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Argentinien CUIT Steuer-ID — Format, Validierung & Compliance-Leitfaden

Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT)​

Die Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) ist Argentiniens primäre Steueridentifikationsnummer. Sie wird von ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero — dem Nachfolger von AFIP seit Oktober 2024) verwaltet und ist für die Einreichung von Steuererklärungen, die Ausstellung elektronischer Rechnungen, die Registrierung für das Monotributo-System, die Eröffnung geschäftlicher Bankkonten und die Durchführung der meisten formellen Handelstransaktionen erforderlich.

Natürliche Personen und Unternehmen erhalten ihre CUIT durch die Registrierung bei ARCA. Bei der Registrierung begründet die CUIT die steuerrechtliche Identität des Steuerpflichtigen gegenüber Dritten und ermöglicht den Zugang zu allen digitalen Diensten von ARCA über das Clave Fiscal-Anmeldedatensystem.

CUIT-Format und Struktur​

Die CUIT ist eine 11-stellige Nummer im Format NN-NNNNNNNN-N:

SegmentStellenBedeutung
Typpräfix2Code des Personentyps (siehe Tabelle unten)
Basisnummer8DNI-Nummer für Privatpersonen; ARCA-zugewiesen für Unternehmen
Prüfziffer1Modulo-11-Prüfziffer

Typpräfix-Codes:

PräfixKategorie
20Männliche Privatperson
27Weibliche Privatperson
23, 24, 25, 26Privatperson (Duplikat-Auflösungscodes)
30Juristische Person (Unternehmen)
33Juristische Person (alternativ)
34Juristische Person (alternativ)

Regex-Muster (formatiert mit Bindestrichen):

^(20|23|24|25|26|27|30|33|34)-\d{8}-\d$

Regex-Muster (rohe 11 Ziffern, ohne Bindestriche):

^(20|23|24|25|26|27|30|33|34)\d{9}$

CUIT-Prüfsummen-Validierungsalgorithmus​

Die 11. Ziffer ist eine Modulo-11-Prüfziffer. So validieren Sie eine CUIT programmatisch:

  1. Nehmen Sie die ersten 10 Ziffern der CUIT (Bindestriche zuerst entfernen).
  2. Multiplizieren Sie jede Ziffer mit dem entsprechenden Gewicht aus der Folge: 5, 4, 3, 2, 7, 6, 5, 4, 3, 2.
  3. Addieren Sie alle 10 Produkte.
  4. Berechnen Sie Rest = Summe % 11.
  5. Berechnen Sie Prüfziffer = 11 − Rest.
  6. Sonderfälle: Wenn Prüfziffer == 11 → Prüfziffer ist 0; wenn Prüfziffer == 10 → Prüfziffer ist 9 (die Nummer ist für die meisten Präfixtypen ungültig — ARCA wird eine solche CUIT nicht ausgeben).
  7. Vergleichen Sie die berechnete Prüfziffer mit der 11. Ziffer der CUIT.

Beispiel — CUIT 30-12345678-9:

Ziffern:  3  0  1  2  3  4  5  6  7  8
Gewichte: 5  4  3  2  7  6  5  4  3  2
Produkte:15 0  3  4  21 24 25 24 21 16  → Summe = 153
153 % 11 = 10  →  11 − 10 = 1 (nicht 9, also 1 als Prüfziffer verwenden)

Eine Regex allein kann die Prüfziffer nicht validieren — Sie müssen den vollständigen Algorithmus implementieren oder die öffentliche ARCA-Suche verwenden.

So überprüfen Sie eine CUIT​

Jeder kann eine CUIT kostenlos über den öffentlichen ARCA-Padrón-Dienst unter seti.afip.gob.ar überprüfen. Geben Sie die 11-stellige Nummer (ohne Bindestriche) ein, lösen Sie das Captcha, und das System gibt den Namen des Steuerpflichtigen, das Steuerregime und den Verwaltungsstatus (Aktiv, Eingeschränkt oder Inaktiv) zurück. Ein CUIT-Status Inaktiv blockiert die CAE-Genehmigung für neue elektronische Rechnungen.

Zur schrittweisen Anleitung: Wie man eine CUIT-Nummer in Argentinien verifiziert.

Clave Única de Identificación Laboral (CUIL)​

Die CUIL (Clave Única de Identificación Laboral) ist das arbeits- und sozialversicherungsrechtliche Äquivalent der CUIT. Sie wird von der ANSES (nicht von ARCA) verwaltet und Arbeitnehmern und Privatpersonen zur Verfolgung von Sozialversicherungsbeiträgen zugewiesen.

Wesentlicher Unterschied: Wenn eine Person bereits eine CUIT besitzt, ist ihre CUIL-Nummer identisch — dieselbe 11-stellige Nummer wird gemeinsam genutzt. Der Unterschied liegt darin, welche Behörde sie für welchen Zweck verwendet. Arbeitgeber und Lohnabrechnungssoftware verweisen auf die CUIL; ARCA verweist auf die CUIT. Dies verursacht weitverbreitete Verwirrung bei Expatriates, die eine Nummer erhalten und sich nicht sicher sind, welchen Ausweis sie besitzen.

Identifikationscode (CDI)​

Der CDI (Código de Identificación) ist ein numerischer Code, den ARCA an Personen ausgibt, die weder eine CUIT noch eine CUIL besitzen, weil keine laufende Steuer- oder Sozialversicherungspflicht besteht, die aber dennoch für ein bestimmtes einmaliges Verfahren identifiziert werden müssen (z. B. Empfang einer Banküberweisung oder Registrierung einer Immobilie). Ausländer ohne argentinischen Aufenthaltsstatus, die noch keinen DNI erhalten haben, verwenden in der Regel eine CDI als vorübergehenden Identifikator.

Factura Electrónica: Rechnungstypen und die CAE-Anforderung​

Alle Rechnungen in Argentinien müssen vor der Übergabe an den Käufer einen CAE (Código de Autorización Electrónico) von ARCA einholen. Eine Rechnung ohne CAE hat keinen steuerlichen Stand.

Der Rechnungstyp hängt vom Steuerregime des Ausstellers und dem Status des Käufers ab:

RechnungstypAusstellerEmpfängerIVA-Behandlung
Factura AResponsable inscripto (USt-registriert)Responsable inscriptoIVA separat ausgewiesen; Käufer erhält Steuerguthaben
Factura BResponsable inscriptoEndverbraucher, Monotributo oder befreite EinheitIVA im Preis enthalten; kein Käuferguthaben
Factura CMonotributo-SteuerpflichtigerBeliebiger EmpfängerKein IVA ausgewiesen
Factura EBeliebiges RegimeAusländischer Käufer (Export)Steuerfrei; separater CAE-Ablauf

Hinweis: Ab Dezember 2025 wird die Factura M (Rechnungen für Intermediäre mit hohem Risiko) abgeschafft; betroffene Steuerpflichtige migrieren zur Factura A.

Häufig gestellte Fragen​

Ist AFIP noch die Steuerbehörde, oder wurde sie durch ARCA ersetzt?​

AFIP wurde formell aufgelöst und durch ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero) per Präsidialdekret 953/2024 ersetzt, das im Boletín Oficial am 25. Oktober 2024 veröffentlicht wurde. ARCA übernimmt alle Steuererhebungs- und Zollfunktionen von AFIP. Ihre bestehende CUIT, Clave Fiscal und Online-Dienste bleiben gültig — das ARCA-Portal läuft weiterhin unter afip.gob.ar (die Legacy-Domain leitet weiter), und Ihr Clave Fiscal-Passwort muss nicht zurückgesetzt werden. Verträge, Steuerbescheinigungen und Rechnungen, die „AFIP" erwähnen, bleiben rechtlich wirksam. Die Umbenennung führte in den Jahren 2024–2025 zu erheblicher Verwirrung, da Buchhaltungssoftware, Bankportale und Regierungswebsites in unterschiedlichem Tempo aktualisierten. [1] [2]

Warum kann ein Ausländer keine Clave Fiscal Level 3 vollständig online erhalten, und welche Dokumente werden persönlich benötigt?​

Level 3 ist das Minimum, das für die Ausstellung elektronischer Rechnungen, die Registrierung für Monotributo oder die Einreichung von Steuererklärungen erforderlich ist. Ausländer, die noch keinen argentinischen DNI besitzen, können die biometrische Verifizierung über die ARCA Móvil-App nicht abschließen, die auf DNI-Karteninhaber beschränkt ist. Sie müssen persönlich zu einer ARCA-Servicestelle erscheinen, einen Termin online buchen, ein ausgefülltes Formular 206 (Multinota), ihren Originalreisepass (oder MERCOSUR-Personalausweis für Einwohner der Nachbarländer) vorlegen und Foto, Unterschrift und Fingerabdrücke registrieren. Kleinere Vorortniederlassungen sind oft mit diesem Verfahren nicht vertraut; CABA-Niederlassungen (Bundeshauptstadt) bearbeiten es zuverlässig. Ausländer, die bereits einen argentinischen Aufenthalts-DNI besitzen, können die App nutzen und Level 3 ohne persönlichen Besuch erhalten. [3] [4]

Was ist der Unterschied zwischen CUIT, CUIL und CDI — und welche benötige ich tatsächlich?​

Alle drei sind 11-stellige Nummern im gleichen Format, was selbst unter Langzeitbewohnern für Verwirrung sorgt. CUIT ist der Steueridentifikator, den ARCA für alle formellen Geschäfts- und Einreichungsaktivitäten verwendet. CUIL ist der Sozialversicherungsidentifikator der ANSES; wenn Sie eine CUIT besitzen, ist Ihre CUIL-Nummer identisch. CDI ist ein Übergangscode für Ausländer ohne argentinischen DNI, die ein einmaliges Verfahren abschließen müssen. Für die Eröffnung eines Geschäftsbankkontos, die Registrierung als Freiberufler oder die Ausstellung von Rechnungen benötigen Sie eine CUIT — eine CUIL allein reicht für diese Zwecke nicht aus. Ausländer mit nur einer CDI können keine elektronischen Rechnungen ausstellen oder sich für Monotributo registrieren. [5] [6]

Was passiert, wenn ein Monotributo-Steuerpflichtiger die höchste Abrechnungskategorie überschreitet?​

Wenn Ihr Jahresbruttoumsatz die Obergrenze der Kategorie K (der höchsten Monotributo-Kategorie, die alle sechs Monate von ARCA aktualisiert wird) überschreitet, schließt ARCA Sie automatisch vom vereinfachten Regime aus. Die Folgen sind schwerwiegend: Sie müssen sofort im Allgemeinen Regime (responsable inscripto) registriert werden, 21 % IVA auf alle Rechnungen berechnen, monatliche USt-Erklärungen einreichen und progressive Einkommensteuer (Ganancias) zahlen. Sie können für drei volle Kalenderjahre ab dem Ausschlussdatum nicht wieder in das Monotributo-System eintreten. Ein Ausschluss wird auch durch das Überschreiten des maximalen Einzelverkaufspreises oder der Strom-/Mietkosten pro Kategorie ausgelöst, selbst wenn Ihr Gesamtumsatz noch im Rahmen liegt. Die Rekategorisierungsfenster öffnen sich jeden Februar und August. [7] [8]

Gilt argentinisches IVA für ausländische digitale Abonnements, und wer führt es tatsächlich ab?​

Ja. Gemäß Allgemeiner Resolution 4240/2018 haben argentinische Verbraucher, die für ausländische digitale Dienste zahlen — einschließlich Netflix, Spotify, Adobe und über 180 weiterer gelisteter Anbieter — automatisch 21 % IVA am Zahlungspunkt einbehalten. Der Quellensteueragent ist der argentinische Finanzintermediär (Kreditkartenaussteller oder Bank), nicht der ausländische Anbieter. Der Verbraucher sieht die Erhebung auf seinem Kontoauszug ausgewiesen. Ausländische SaaS-Anbieter, die B2C an argentinische Nutzer verkaufen, müssen keine CUIT erhalten, um konform zu sein — die Bank übernimmt die Abführung. Der PAIS-Steueraufschlag (30 %) wurde am 23. Dezember 2024 abgeschafft, aber die 21 %-IVA-Erhebung gemäß RG 4240 bleibt weiterhin in vollem Umfang in Kraft. [9] [10]

Welchen Rechnungstyp muss ich ausstellen, und was geht schief, wenn ich den falschen verwende?​

Der Rechnungstyp hängt von Ihrem Steuerregime und dem Status Ihres Käufers ab (siehe Tabelle oben). Die Ausstellung einer Factura B, wenn der Käufer eine Factura A benötigt (für IVA-Guthaben), ist einer der häufigsten B2B-Streitigkeiten: Der Buchhalter des Käufers lehnt das Dokument ab, die Zahlung wird zurückgehalten, und die Korrektur erfordert die Stornierung der ursprünglichen CAE-Genehmigung über ARCA und eine Neuausstellung. Die Ausstellung einer Factura B über ARCAs Transaktionsschwelle ohne Angabe der CUIT des Käufers löst einen automatischen Validierungsfehler aus, der die CAE-Ausstellung blockiert. Die Factura E (Exporte) erfordert einen separaten Genehmigungsablauf und muss gemäß Allgemeiner Resolution 5616/2024 in Fremdwährung denominiert sein. [11] [12]

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