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Aserbaidschan TIN (VOEN) Leitfaden — Format, Validierung & Registrierung

Steueridentifikationsnummer (TIN) — VOEN​

Aserbaidschans Steueridentifikationsnummer ist lokal als VÖEN (Vergi Ödəyicisinin Eyniyyət Nömrəsi, was „Steuerpflichtigen-Identifikationsnummer" bedeutet) bekannt. Sie ist der einzige eindeutige Identifikator, der für alle Steuern, Zollpflichten und elektronischen Regierungsdienstleistungen in der Republik Aserbaidschan verwendet wird.

Wie in Artikel 13.2.4 der Steuergesetzgebung der Republik Aserbaidschan festgelegt, ist ein Steuerpflichtiger jede Person, die verpflichtet ist, Steuern auf die im Steuergesetz genannten steuerpflichtigen Einheiten zu zahlen. Gemäß Artikel 34.6 ist der Staatliche Steuerdienst beim Wirtschaftsministerium die einzige Behörde, die für die Ausstellung von VOENs verantwortlich ist, die sowohl juristischen Personen als auch natürlichen Personen mit unternehmerischer Tätigkeit zugeteilt werden.

Format und Struktur​

Die VOEN ist ein 10-stelliger numerischer Code. Behandeln Sie sie als Zeichenkette, nicht als ganze Zahl, da führende Nullen gültig sind — beispielsweise ist 0200432771 eine korrekt geformte VOEN. Das Entfernen der führenden Null reduziert die Nummer auf 9 Stellen und unterbricht alle nachgelagerten Validierungen.

Die Ziffernpositionen tragen spezifische Bedeutungen:

ZiffernBedeutung
1–2Territorialer Verwaltungseinheit (Region)-Code
3–8Fortlaufende Seriennummer, die bei der Registrierung vergeben wird
9Prüfziffer, berechnet durch einen MOD-11-Algorithmus auf die ersten 8 Ziffern
10Rechtsstatus-Indikator: 1 = juristische Person; 2 = natürliche Person

Regex-Muster: ^\d{10}$

Die MOD-11-Prüfsumme verwendet Gewichte [4, 56, 19, 50, 57, 84, 93, 47] auf die Ziffern 1–8; der Rest bestimmt Ziffer 9. Jedes System, das die VOEN validiert, muss die Nummer als null-aufgefüllte 10-Zeichen-Zeichenkette behandeln.

PIN (Persönliche Identifikationsnummer): Einzelpersonen besitzen auch eine 7-stellige alphanumerische PIN. Sie enthält nicht den Buchstaben „O" — nur die Ziffer „0". Bei alten Pässen und Personalausweisen ist die PIN die letzten 7 Zeichen vor dem <-Symbol; bei neuen Pässen und Personalausweisen ist sie mit „Personal No." gekennzeichnet.

Beispiel — Einzelperson:

  • TIN: 1 5 2 5 8 5 5 8 5 2
  • PIN: 5VBK5VR

Beispiel — juristische Person:

  • TIN: 1 3 2 5 6 7 8 8 5 1
Neuer PersonalausweisTIN für Privatpersonen
Neuer PersonalausweisTIN für Privatpersonen
TIN für Unternehmen
TIN für Unternehmen

Registrierung​

Bürger und ansässige Unternehmer können sich online über das Portal e-taxes.gov.az mit einer mobilen digitalen Signatur Asan Imza registrieren. Die Registrierung erfolgt für die meisten Einzelunternehmer (fərdi sahibkar) sofort, und keine physische Büroadresse ist erforderlich — eine Wohnadresse wird akzeptiert. Für ausländische Staatsangehörige, die ein Einzelunternehmen registrieren, sind eine Migrationsdienst-Lizenz und gültige Ausweisdokumente erforderlich, bevor die Steuerbehörde eine VOEN zuweist.

Umsatzsteuerschwellenwert​

Unternehmen, deren kumulierter Bruttoerlös über einen beliebigen aufeinanderfolgenden 12-Monats-Zeitraum AZN 200.000 nicht überschreitet, können das vereinfachte Steuerregime mit 2 % des Umsatzes nutzen und die USt-Registrierung vermeiden. Das Überschreiten von AZN 200.000 löst die obligatorische USt-Registrierung mit 18 % und die Körperschaftsteuer mit 20 % aus.

Offizielle Verifizierung​

Offizielle Datenbank — TIN-Suche

Für Entwicklerintegration, die Massenabfragen erfordert, siehe den LookupTax Aserbaidschan TIN-Verifizierungsleitfaden.

Häufig gestellte Fragen​

Warum schlägt meine VOEN-Validierung fehl, obwohl die Nummer direkt vom aserbaidschanischen Steuerportal stammt?​

Die häufigste Ursache ist eine entfernte führende Null. Manche Systeme speichern die VOEN als ganze Zahl, was jede führende 0 still entfernt und einen 10-stelligen Code auf 9 Stellen reduziert. Jede VOEN muss als null-aufgefüllte 10-Zeichen-Zeichenkette gespeichert und übermittelt werden. [1] Die offizielle OECD-Anleitung zu aserbaidschanischen TINs bestätigt, dass das Format strikt 10 Stellen umfasst. [2] Wenn die Nummer die Längenvalidierung besteht, aber immer noch die Prüfsumme nicht besteht, überprüfen Sie, ob Ziffer 9 mit einem MOD-11-Algorithmus mit den Gewichten [4, 56, 19, 50, 57, 84, 93, 47] berechnet wurde. Ziffer 10 muss entweder 1 oder 2 sein; jeder andere Wert weist auf einen Dateneingabefehler hin.

Müssen ausländische Unternehmen, die digitale Dienste an aserbaidschanische Verbraucher verkaufen, eine VOEN erhalten?​

Ja. Nicht ansässige Anbieter elektronischer Dienste (SaaS, Streaming, Apps, Online-Marktplätze), die an aserbaidschanische B2C-Kunden — solche, die nicht als Umsatzsteuerpflichtige registriert sind — verkaufen, müssen sich beim Staatlichen Steuerdienst registrieren und 18 % Umsatzsteuer erheben, sobald der Jahresumsatz nach Aserbaidschan den AZN-Äquivalent von USD 10.000 übersteigt. [3] Die Registrierung muss elektronisch innerhalb von 30 Tagen nach Überschreitung dieser Schwelle abgeschlossen werden. Die Änderungen traten am 1. Januar 2026 in Kraft, mit einer stufenweisen Umsetzungsfrist bis zum 23. August 2026 für die vollständige Compliance. Reine B2B-Lieferungen — bei denen der aserbaidschanische Käufer seine eigene VOEN besitzt — fallen außerhalb der obligatorischen Erhebungspflicht. Beratungs-, Rechts-, Finanz-, Buchhaltungs-, Design- und Ingenieurdienstleistungen, die per E-Mail erbracht werden, sind ausdrücklich vom „E-Commerce"-Anwendungsbereich ausgeschlossen. [4]

Warum behält mein aserbaidschanischer Kunde Steuern von Zahlungen ein, und welche Sätze gelten?​

Aserbaidschan erhebt Quellensteuer (QSt) auf Zahlungen von ansässigen Zahlern an Nicht-Ansässige, deren Einkommen keiner Betriebsstätte in Aserbaidschan zuzurechnen ist. Die inländischen Standardsätze nach dem Steuergesetz sind: Dividenden 5 %, Zinsen 10 %, Lizenzgebühren 14 %, Mieteinnahmen 14 %, Risikoversicherung oder Rückversicherung 4 %, Telekommunikation und internationaler Transport 6 %, und alle anderen aserbaidschanischen Einkommensquellen 10 %. [5] Aserbaidschan hat Steuerabkommen mit 53 aktiven Partnerländern; wo ein Abkommenssatz niedriger ist als der inländische Satz, gilt der Abkommenssatz — aber nur, wenn der Nicht-Ansässige dem aserbaidschanischen Zahler vor der Zahlung eine Steueransässigkeitsbescheinigung aus seinem Heimatland vorlegt. Das Versäumnis, die Ansässigkeitsbescheinigung rechtzeitig vorzulegen, führt dazu, dass der volle inländische Satz einbehalten wird und anschließend ein Erstattungsantragsverfahren erforderlich ist. [6]

Kann ein Unternehmen, das den Umsatzsteuerschwellenwert nie überschreitet, das vereinfachte Steuerregime nutzen?​

Ja. Unternehmen und Einzelunternehmer (fərdi sahibkar), deren kumulierter Bruttoerlös über einen beliebigen aufeinanderfolgenden 12-Monats-Zeitraum AZN 200.000 nicht überschreitet, können die vereinfachte Steuer (sadələşdirilmiş vergi) mit 2 % des Umsatzes zahlen. Sie vermeiden vollständig 18 % Umsatzsteuer und 20 % Körperschaftsteuer. [7] Vereinfachte Steuerpflichtige erhalten immer noch eine VOEN — das Regime ändert die Steuerberechnung, nicht ob die Registrierung erforderlich ist. Wichtige Ausschlüsse: Produzenten von Verbrauchsteuerwaren, Verkäufer von Gold- oder Pelzprodukten und Großhändler können das vereinfachte Regime unabhängig vom Umsatz nicht nutzen. Das Überschreiten von AZN 200.000 löst den automatischen Übergang zum Standard-USt- und Gewinnsteuerregime aus. Ab dem 1. Januar 2024 können vereinfachte Steuerpflichtige auch 25 % der obligatorischen staatlichen Sozialversicherung, die für sich selbst gezahlt wurde, von ihrer vereinfachten Steuerschuld abziehen. [8]

Ist eine mobile digitale Signatur Asan Imza für die Einreichung von E-Rechnungen (elektron qaimə-faktura) obligatorisch, und was passiert, wenn eine B2B-Rechnung stattdessen auf Papier versandt wird?​

Ja. Seit dem 1. April 2017 müssen alle USt-registrierten Unternehmen und Steuerpflichtigen, die unter Artikel 218.1.2 des Steuergesetzes fallen, Rechnungen ausschließlich als E-Rechnungen über das Portal e-taxes.gov.az oder die Offline-eFP-Software ausstellen. [9] Jede E-Rechnung muss eine qualifizierte elektronische Signatur tragen — entweder ein Asan Imza-Mobilzertifikat oder eine Standard-E-Signatur. Eine Papierrechnung, die von einer Einheit ausgestellt wurde, die rechtlich zur E-Rechnungsstellung verpflichtet ist, hat keine rechtliche Wirkung: Der Empfänger kann keinen Vorsteuerabzug daraus geltend machen, und der Aussteller ist Verwaltungsstrafen ausgesetzt. Ausländische Zweigniederlassungen stehen vor einem praktischen Hindernis: Das Erhalten von Asan Imza erfordert eine aserbaidschanische Mobil-SIM und ein lokales Ausweisdokument, sodass Zweigniederlassungen, die keine lokale SIM-Registrierung abgeschlossen haben, keine E-Rechnungen unabhängig signieren können. [10]

Müssen in der Alat Sonderwirtschaftszone (AFEZ) registrierte Unternehmen noch eine VOEN erhalten, und zahlen sie die standardmäßigen aserbaidschanischen Steuern?​

AFEZ-registrierte Einheiten werden über die AFEZ-Behörde statt über den Standard-Staatlichen Steuerdienst gegründet, erhalten aber immer noch eine Steuerpflichtigen-Identifikationsnummer für Zoll- und Meldezwecke. [11] Der wesentliche Unterschied ist das Anreizpaket: AFEZ-Investoren sind für die Dauer ihres Investorenvertrags von Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, Quellensteuer auf Dividenden, Grundsteuer und Grundsteuer befreit. Arbeitnehmer, die bis zu AZN 8.000 pro Monat verdienen, sind von der Einkommensteuer befreit, und Sozialbeiträge für ausländische Fachkräfte sind optional. Unternehmen, die sowohl innerhalb der AFEZ als auch im breiteren aserbaidschanischen Markt über eine separate Einheit tätig sind, müssen separate Buchführungsunterlagen führen — die Anreize gelten strikt für AFEZ-Tätigkeiten. [12]

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