Bangladesch TIN und BIN-Leitfaden
Steueridentifikationsnummer (TIN / e-TIN)
Bangladeschs National Board of Revenue (NBR) stellt jedem Steuerpflichtigen — natürlichen Personen und Unternehmen gleichermaßen — eine 12-stellige elektronische Steueridentifikationsnummer (e-TIN) aus. Die e-TIN ersetzte das ältere papierbasierte TIN-System und ist obligatorisch für die Einreichung von Einkommensteuererklärungen, die Eröffnung von Akkreditiven, die Unternehmensregistrierung und den Zugang zu 43 regulierten Diensten nach dem Einkommensteuergesetz 2023.
Format: 12 numerische Ziffern (z. B. 123456789012)
Die Registrierung erfolgt ausschließlich über das NBR-e-TIN-Portal unter secure.incometax.gov.bd. Ansässige natürliche Personen können sich online selbst registrieren, indem sie ihren Nationalausweis (NID) und biometrische Verifizierung verwenden. Nicht ansässige Unternehmen und ausländische Einheiten können das Online-Selbstregistrierungssystem nicht nutzen — sie müssen persönlich oder über einen bevollmächtigten Vertreter beim zuständigen Steuerkreisamt beantragen und dabei Gründungsdokumente, eine registrierte lokale Adresse und Kopien der Pässe der Direktoren vorlegen.
Nach der Ausstellung erscheint Ihre e-TIN auf einem systemgenerierten TIN-Zertifikat, das Sie vom Portal herunterladen können. Die TIN-Nummer ist dauerhaft und ändert sich nicht, wenn Sie Steuerkreise wechseln oder Ihre registrierte Adresse aktualisieren.
Verwendung Ihrer TIN:
- Einreichung jährlicher Einkommensteuererklärungen (obligatorisch von
etaxnbr.gov.bd) - Erhalt eines Nachweises über die Einreichung der Erklärung (PSR) für den Zugang zu 43 Diensten einschließlich Bankkredite, Kreditkarten, Import/Export, Grundstücksregistrierung und Unternehmensdirektorate
- Geltendmachung reduzierter Quellensteuersätze auf Dividenden, Bankzinsen und andere geplante Zahlungen
- Einreichung von Angeboten bei Regierungsbehörden
Unternehmensidentifikationsnummer (BIN / e-BIN)
Jedes Unternehmen, das den USt-Registrierungsschwellenwert erreicht — oder das Waren importiert/exportiert, an staatlichen Ausschreibungen teilnimmt oder bestimmte Waren und Dienstleistungen liefert — muss eine Unternehmensidentifikationsnummer (BIN) erhalten. Seit dem 30. November 2019 verlangt der NBR das 13-stellige e-BIN-Format für alle regulierten Tätigkeiten. Alte 9-stellige und 11-stellige BINs sind rechtlich ungültig und können nicht für Umsatzsteuer-Rechnungen oder die Zollabfertigung verwendet werden.
Format: 13 numerische Ziffern
Die e-BIN wird bei erfolgreicher USt-Registrierung über das NBR-Online-USt-Portal unter vat.gov.bd ausgestellt. Die 13-stellige e-BIN kodiert die frühere 9-stellige Registrierung des Steuerpflichtigen, seinen USt-Kommissariatscode und Filialidentifikatoren — sodass der NBR historische Aufzeichnungen bei Prüfungen querverweifen kann.
USt-Registrierungsschwellenwerte (Stand 2025):
| Jahresumsatz | Pflicht |
|---|---|
| Bis BDT 3 Millionen | Keine USt-Registrierung erforderlich |
| BDT 3–5 Millionen | Umsatzsteueranmeldung (4 % Satz) + BIN erforderlich |
| Über BDT 5 Millionen | Vollständige USt-Registrierung (15 % Standardsatz) + BIN erforderlich |
| Beliebiger Umsatz | BIN erforderlich bei Import/Export, Ausschreibungsteilnahme oder Lieferung bestimmter Waren/Dienste |
Die Registrierung muss innerhalb von 15 Tagen nach Überschreitung des jeweiligen Schwellenwerts eingeholt werden.
Offizielle Datenbank — BIN-Suche: NBR BIN-Suche
Eine schrittweise Anleitung zum NBR-Suchtool finden Sie unter Wie man eine bangladeschische BIN-Nummer verifiziert.
TIN vs. BIN — Wesentliche Unterschiede
| TIN (e-TIN) | BIN (e-BIN) | |
|---|---|---|
| Stellen | 12 | 13 |
| Verwaltet von | NBR — Einkommensteuer | NBR — USt-Abteilung |
| Zweck | Einkommensteuererklärung, PSR-Dienste | USt-Rechnungsstellung, Import/Export, Ausschreibungen |
| Wer benötigt es | Alle Steuerpflichtigen (natürliche Personen + Unternehmen) | Alle USt-registrierten Unternehmen |
| Portal | secure.incometax.gov.bd | vat.gov.bd |
| Erscheint auf Rechnungen | Nicht auf Mushak 6.3 erforderlich | Obligatorisch auf allen Mushak 6.3-Steuerrechnungen |
Ein Unternehmen in Bangladesch besitzt in der Regel sowohl eine TIN als auch eine BIN. Diese sind separate Nummern, die von verschiedenen NBR-Abteilungen ausgestellt werden, und dürfen beim Ausfüllen von Steuererklärungen oder USt-Rechnungen niemals verwechselt werden.
USt-Rechnungsstellung: Mushak 6.3 und Ihre BIN
Wenn Ihr Unternehmen USt-registriert ist, muss jeder B2B-Verkauf mit einer Mushak 6.3-Steuerrechnung dokumentiert werden. Diese Rechnung muss den rechtlichen Namen, die Adresse und die 13-stellige e-BIN von Käufer und Verkäufer enthalten. Eine Rechnung, der die BIN einer der Parteien fehlt, ist rechtlich fehlerhaft — der Käufer verliert das Recht, den Vorsteuerabzug für diesen Kauf geltend zu machen, und der NBR kann eine Strafe von bis zu BDT 10.000 für unregelmäßige Rechnungsausstellung verhängen.
Bevor Sie die Mushak 6.3 eines Lieferanten akzeptieren, überprüfen Sie, ob seine BIN auf dem NBR-Portal aktiv ist. Eine BIN mit dem Status „Inaktiv" oder „Gesperrt" bedeutet, dass der Lieferant keine Steuerrechnung rechtmäßig ausstellen kann — jede auf dieser Rechnung basierende Guthabenanforderung wird bei einer Prüfung abgelehnt.
Vollständige Schritte zur Statusüberprüfung mit dem NBR-14-stelligen BIN-Suchtool finden Sie im BIN-Verifizierungsleitfaden.
Verwandte Ressourcen
- Wie man eine bangladeschische BIN-Nummer verifiziert — schrittweise NBR-Portal-Anleitung
- Indien GSTIN-Leitfaden — GST-Registrierung für den Nachbarmarkt
- Pakistan TIN-Leitfaden — NTN- und CNIC-Systemvergleich
- Weltweite Steuersätze-Referenz — USt-Sätze für Bangladesch und über 100 Länder
- Wie man sich weltweit für USt/GST registriert — Registrierungsleitfaden für mehrere Länder
Häufig gestellte Fragen
Bedeutet das Fehlen einer TIN in Bangladesch, dass ich mehr Quellensteuer zahle?
Ja — der Satzdifferenz ist sofortig und signifikant. Wenn ein Unternehmen eine Dividende an einen ansässigen Einzelaktionär ausschüttet, der keine gültige 12-stellige e-TIN vorlegt, gilt die Quellensteuer mit 15 % statt des Standardsatzes von 10 %. Derselbe TIN-oder-höherer-Satz-Mechanismus gilt für Bankeinlagenzinsen und andere geplante Zahlungen nach dem Einkommensteuergesetz 2023. Der Zahler ist gesetzlich verpflichtet, den höheren Satz abzuziehen, wenn der Empfänger zum Zahlungszeitpunkt seine TIN nicht vorlegen kann — es gibt keine Kulanzfrist oder Selbstkorrekturmechanismus danach. [1] [2]
Ich kann ohne TIN keine Steuererklärung einreichen, aber viele Dienste erfordern einen Einreichungsnachweis — wie entsperre ich diese Dienste?
Abschnitt 264 des Einkommensteuergesetzes 2023 verlangt einen Nachweis über die Einreichung der Erklärung (PSR) vor dem Zugang zu 43 regulierten Diensten — einschließlich des Erhalts einer Kreditkarte, der Aufnahme eines Kredits über BDT 20 Lakh, der Funktion als Unternehmensdirektor und der Registrierung oder Übertragung von Immobilien über BDT 10 Lakh. Der PSR ist ein systemgeneriertes Zertifikat mit Ihrem Namen, Ihrer TIN und dem Beurteilungsjahr. Sie können ihn nur nach der Registrierung für eine TIN unter secure.incometax.gov.bd und der Einreichung mindestens einer Einkommensteuererklärung erhalten. Es gibt keinen Abkürzungsweg: Zuerst TIN-Registrierung, dann Erklärungseinreichung, dann PSR-Ausstellung. [1] [2]
Als nicht ansässiges Unternehmen kann ich mich nicht online für eine e-TIN registrieren — wie läuft der tatsächliche Prozess ab?
Nicht ansässige Unternehmen und ausländische Einheiten sind ausdrücklich von der Nutzung des NBR-Online-e-TIN-Selbstregistrierungssystems ausgeschlossen — das Portal benötigt einen bangladeschischen NID für die biometrische Verifizierung. Stattdessen müssen Nicht-Ansässige einen Papierantrag beim zuständigen Steuerkreisamt einreichen, mit beglaubigten Kopien der Gründungsdokumente, einer registrierten Adresse in Bangladesch (Zweigstellen- oder Verbindungsbüroadresse wird akzeptiert) und Kopien der Pässe aller Direktoren. Das ICAB hat dies formell als strukturelle Lücke dokumentiert, die ausländisch investierte Unternehmen in einen manuellen, mehrwöchigen Prozess ohne Verfolgungsmechanismus zwingt. [1] [2]
Als ausländischer SaaS-Anbieter, der an bangladeschische Kunden verkauft, benötige ich eine BIN auch ohne lokales Büro?
Ja. Ein nicht ansässiges Unternehmen, das elektronische Dienste an nicht USt-registrierte Kunden in Bangladesch liefert, muss sich unabhängig von einer physischen Präsenz für die Umsatzsteuer registrieren (und eine BIN erhalten). Das Umsatzsteuer- und Ergänzungsabgabengesetz 2012 verlangt die Bestellung eines qualifizierten USt-Agenten unter Verwendung des Formulars Mushak 3.4 — einen ICAB-registrierten Wirtschaftsprüfer, einen ICMAB-Kostenrechner, einen bangladeschischen Anwaltsrat-Anwalt oder einen pensionierten NBR-Beamten mindestens im Rang eines Hilfskommissars. Dieser Agent haftet gesamtschuldnerisch für alle Umsatzsteuer, Strafen und Zinsen. Kein lokales Bankkonto oder Büro ist erforderlich, aber die Agenturbeziehung muss vor Ihrer ersten steuerpflichtigen Lieferung begründet werden. [1] [2]
Sind IT- und Softwareunternehmen in Bangladesch noch für die Einkommensteuerbefreiung qualifiziert, und gilt die TIN-Einreichungspflicht während der Befreiungszeit?
Ja zu beidem. Das Finanzgesetz 2024 verlängerte die 100-prozentige Einkommensteuerbefreiung für Softwareentwicklung, IT-gestützte Dienste und 19 spezifizierte Technologietätigkeiten (einschließlich KI, Blockchain, SaaS und Datenwissenschaft) bis zum 30. Juni 2027. Die Befreiung setzt jedoch die TIN-Compliance nicht außer Kraft — Unternehmen müssen sich immer noch für eine TIN über etaxnbr.gov.bd registrieren, jährliche Erklärungen einreichen und jedes Jahr ein Steuerbefreiungszertifikat vom zuständigen Steuerkreis einholen, um den Anspruch zu belegen. Das Versäumnis, eine Erklärung für ein Befreiungsjahr einzureichen, macht die Befreiung für dieses Jahr nichtig und setzt das Unternehmen der standardmäßigen Körperschaftsteuerveranlagung aus. [1] [2]
Mein USt-Kunde sagt, meine Mushak 6.3-Rechnung ist ungültig, weil meine BIN gesperrt ist — was löst die Sperrung aus, und wie stelle ich sie wieder her?
Der NBR sperrt eine BIN, wenn ein registriertes Unternehmen bei aufeinanderfolgenden Perioden keine monatlichen USt-Erklärungen (Mushak 9.1) einreicht, oder wenn während der Registrierungsprüfung betrügerische Dokumentation entdeckt wird. Eine gesperrte BIN bedeutet, dass Sie keine Mushak 6.3-Steuerrechnungen rechtmäßig ausstellen können — was dazu führt, dass Ihre B2B-Kunden den Vorsteuerabzug für jeden Kauf von Ihnen verlieren, was sofortigen kommerziellen Druck erzeugt. Zur Wiederherstellung reichen Sie alle ausstehenden Mushak 9.1-Erklärungen ein, begleichen ausstehende Umsatzsteuer und Späteinreichungsgebühren, und beantragen Sie dann schriftlich bei Ihrem USt-Kommissariat die Wiederherstellung. Der NBR veröffentlicht keine feste Bearbeitungszeit für Wiederherstellungsentscheidungen. [1] [2]
Das NBR-e-TIN-Portal ist während der Erklärungseinreichungssaison ausgefallen — gibt es eine Abhilfe, und was sind die Konsequenzen beim Verpassen der Frist?
Das NBR-e-TIN- und e-Return-System hat mehrere dokumentierte Ausfälle erlebt — am bemerkenswertesten aufeinanderfolgende technische Ausfälle durch unbezahlte Servicegebühren an den Systembetreiber Synesis IT. Bei Portalausfällen hat der NBR historisch Erklärungsfristen durch Regierungsblatt-Bekanntmachung verlängert; überprüfen Sie nbr.gov.bd auf offizielle Ankündigungen. Wenn keine Verlängerung angekündigt ist und das Portal am Fristentag nicht verfügbar ist, sollten Steuerpflichtige ihre fehlgeschlagenen Einreichungsversuche (Screenshots mit Zeitstempeln) dokumentieren und sofort ihren Steuerkreis kontaktieren, um eine manuelle Erklärungsannahme zu beantragen — NBR-Beamte haben das Ermessen, Papiererklärungen bei erklärten Systemnotfällen anzunehmen. Das Versäumen der Einreichungsfrist ohne offiziell gewährte Verlängerung löst eine Mindeststrafe für verspätete Einreichung von BDT 5.000 oder 10 % der veranlagten Steuer aus, je nachdem, was höher ist. [1] [2]
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