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Bolivien NIT — Format, Registrierung, Überprüfung & Compliance-Leitfaden

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Número de Identificación Tributaria (NIT)​

Die Número de Identificación Tributaria (NIT) ist Boliviens wichtigste Steueridentifikationsnummer, die vom Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) jeder natürlichen Person, juristischen Person oder ungeteilten Erbschaft zugewiesen wird, die in Bolivien steuerpflichtige wirtschaftliche Tätigkeiten ausübt. Die Eintragung im Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) ist verpflichtend, bevor eine Handelsrechnung ausgestellt oder eine formelle Geschäftsbeziehung eingegangen werden kann. Boliviens NIT ist als offizieller Steueridentifikator des Landes im weltweiten Verzeichnis der Umsatzsteuer- und Steuer-ID-Bezeichnungen aufgeführt.

NIT-Format und -Struktur​

Boliviens NIT ist ein variabel langer numerischer Identifikator, dessen Zusammensetzung vom Steuerpflichtigentyp abhängt:

SteuerpflichtigenkategorieNIT-Generierungsregel
Bolivianische natürliche PersonAbgeleitet aus der Cédula de Identidad (CI) + Typcode 01 + zufällige Prüfziffer 1–9
EinzelunternehmenDieselbe CI-Basis + Typcode 03 + zufällige Prüfziffer 1–9
Ausländische natürliche PersonVom SIN generierte Nummer + Typcode 04 + zufällige Prüfziffer 1–9
Juristische Person (Unternehmen)Vom SIN generierte Nummer + Typcode 02 + zufällige Prüfziffer 1–9

Die NIT endet immer mit einem dreistelligen Suffix, das die Steuerpflichtigenkategorie und eine Verifikationsziffer kodiert. Es gibt keine feste Gesamtlänge — NITs für bolivianische Einzelpersonen folgen der Länge des zugrundeliegenden CI (5 bis 10 Ziffern), während vom SIN generierte Nummern für ausländische Staatsangehörige und Unternehmen variieren. [1]

Eine natürliche Person, die sowohl als Einzelperson als auch als Einzelunternehmen registriert ist, kann zwei verschiedene NITs besitzen — eine endend auf 01 und eine auf 03 — darf jedoch nicht dieselben wirtschaftlichen Tätigkeiten unter beiden deklarieren.

NIT-Überprüfung​

Der SIN stellt zwei kostenlose Tools zur Überprüfung bereit, ob eine NIT aktiv ist:

  • Consultas Públicas-Portal — Abfrage des Steuerpflichtigenstatus (aktiv/inaktiv) im SIN Virtual Office: ov.impuestos.gob.bo/paginas/publico/consultaspublicas.aspx
  • Verifica NIT-Webservice — ein Echtzeit-API-Endpunkt, den SFE-konforme Rechnungsstellungssoftware vor der Ausstellung einer elektronischen Rechnung aufrufen muss. [2]

Nur eine aktive NIT ist für die Ausstellung von Facturas gültig. Der SIN stellt außerdem kostenlos ein Zertifikat über das Nichtvorhandensein einer NIT aus (gültig 10 Tage) für Einheiten, die nachweisen müssen, dass sie keine registrierten Steuerpflichtigen sind. [3]

NIT-Registrierung​

Wer sich registrieren muss​

Alle natürlichen und juristischen Personen — national oder ausländisch —, die in Bolivien domiziliert sind und steuerpflichtige wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben, müssen sich im Biometrischen Digitalen Nationalen Steuerregister (PBD-11) eintragen, um eine NIT zu erhalten. Die Registrierung muss vor der ersten steuerpflichtigen Transaktion erfolgen; eine rückwirkende Registrierung löst rückdatierte Einreichungspflichten aus.

Registrierung für ausländische Staatsangehörige​

Ausländer müssen vor der Beantragung einer NIT eine gültige Cédula de Extranjería (Ausländerausweis) besitzen, die von Boliviens SEGEMIG-Migrationsbehörde ausgestellt wurde. Ein Touristenvisum oder eine vorübergehende Einreisegenehmigung ist unzureichend — ein legaler Aufenthaltsstatus ist erforderlich. Zusätzliche Dokumentation umfasst: [4]

  • Nachweis des steuerlichen Wohnsitzes: eine Strom- oder Versorgungsrechnung, die nicht älter als 60 Tage ist (180 Tage für Grenz- und ländliche Zonen)
  • Erklärung des wirtschaftlichen Tätigkeitssektors und der Geschäftsadresse

Die Registrierung kann online über SIAT en Línea oder persönlich bei einer beliebigen SIN-Serviceplattform im ganzen Land abgeschlossen werden.

NIT-Inaktivierung und Reaktivierung​

Eine NIT wird automatisch inaktiv, wenn der SIN für sechs aufeinanderfolgende Monatszeiträume keine IVA-Erklärungen (Formular 200) oder für zwei aufeinanderfolgende Quartale keine RC-IVA-Erklärungen (Formular 610) verzeichnet. Unabhängige Freiberufler sehen sich nach nur drei aufeinanderfolgenden Monaten ohne Einreichungen einer automatischen Inaktivierung gegenüber. [5]

Die Reaktivierung erfordert die Einreichung eines NIT-Reaktivierungsformulars über SIAT en Línea. Der SIN führt dann innerhalb von 3–5 Werktagen eine Vor-Ort-Inspektion der deklarierten Geschäftsräume durch. Bis zur Bestätigung der Reaktivierung kann der Steuerpflichtige legal keine Facturas ausstellen — ein kritisches Hindernis für jedes Unternehmen, das den Betrieb nach einer Pause wieder aufnimmt.

IVA (Boliviens Umsatzsteuer)​

Boliviens Impuesto al Valor Agregado (IVA) wird zu einem Pauschalsatz von 13 % erhoben und auf einer steuereinschließlichen Grundlage berechnet — der Satz ist im Endpreis eingebettet, nicht obendrauf addiert. Um die IVA aus einem Bruttopreis herauszurechnen, dividieren Sie durch 1,13 und subtrahieren das Ergebnis (entspricht 13/113, ungefähr 11,5 % des Bruttopreises). Dies unterscheidet sich von europäischen Mehrwertsteuerkonventionen, bei denen die Steuer einem Nettopreis hinzugefügt wird. [6]

Die IVA gilt für den Verkauf von Waren, die Erbringung von Dienstleistungen und Einfuhren. Exporte sind nullbesteuert.

Elektronische Rechnungsstellung (SFE)​

Boliviens Sistema de Facturación Electrónica (SFE) ist für alle umsatzsteuerregistrierten NIT-Inhaber verpflichtend. Gemäß RND Nr. 102600000007 (veröffentlicht am 25. März 2026) erhielten die Gruppen 9–12 — mit rund 27.973 Unternehmen — eine letzte Verlängerung vom 1. April 2026 auf den 1. Oktober 2026. Die Gruppen 1–8 sind bereits vollständig verpflichtet. Der SIN hat angegeben, dass keine weiteren Aufschübe gewährt werden. [7]

Elektronische Facturas müssen dem XML 1.0 UTF-8-Format folgen, eine digitale Signatur tragen, einen QR-Code einbetten und in Echtzeit zur Freigabe an den SIN übermittelt werden, bevor sie dem Käufer übergeben werden. Nicht konforme Unternehmen sehen sich mit Bußgeldern und einer potenziell erzwungenen Schließung ihrer Räumlichkeiten konfrontiert. Das SFE-System ist direkt mit der NIT verknüpft — eine gültige aktive NIT ist eine Voraussetzung für die SFE-Registrierung.

RC-IVA: Wie Mitarbeiter-Facturas die Gehaltssteuer reduzieren​

Boliviens Regimen Complementario al IVA (RC-IVA) ist eine 13-prozentige Einkommensteuer, die von Arbeitgebern auf Mitarbeitergehälter über einem Schwellenwert einbehalten wird. Mitarbeiter reduzieren diesen Quellensteuerabzug durch Einreichung gültiger Facturas für den persönlichen Konsum — die in Quittungen eingebettete IVA-Gutschrift verrechnet die RC-IVA-Haftung. Dieser Mechanismus erklärt, warum Facturas immer nach der NIT des Käufers fragen.

Gemäß dem Supremo Decreto Nr. 5383 (gültig ab Mai 2025) wurde der automatische Pauschalabzug von zwei auf einen nationalen Mindestlohn (derzeit Bs 2.750) reduziert. Mitarbeiter, die monatlich mehr als ungefähr Bs 9.451 verdienen, sehen sich nun einem RC-IVA-Quellensteuerabzug gegenüber, es sei denn, sie legen jede Periode ausreichende anerkannte Facturas vor. [8] [9]

Häufig gestellte Fragen​

Warum fragt eine bolivianische Rechnung nach meiner NIT, wenn ich ein Tourist ohne bolivianische Steuerregistrierung bin?​

Das bolivianische Rechnungsstellungsgesetz verpflichtet Verkäufer, für jede Transaktion eine Factura auszustellen, unabhängig davon, ob der Käufer eine NIT besitzt. Das NIT-Feld existiert, weil bolivianische Einwohner Kaufquittungen verwenden, um die 13-prozentige RC-IVA-Gehaltssteuer zu reduzieren, die von ihren Arbeitgebern einbehalten wird. Touristen und Gebietsfremde ohne NIT geben in diesem Feld null ("0") oder ihre Passnummer ein; die Rechnung bleibt rechtsgültig. Verkäufer dürfen die Ausstellung einer Factura niemals allein deshalb verweigern, weil der Käufer keine NIT hat. [1] [2]

Mein bolivianischer Kunde behält 12,5 % meiner Rechnung für im Ausland erbrachte Dienstleistungen ein — ist das korrekt?​

Ja. Gemäß Artikel 51 des Gesetzes Nr. 843 muss der Zahler, wenn ein bolivianisches Unternehmen einen Gebietsfremden für außerhalb Boliviens erbrachte Dienstleistungen bezahlt, Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) zu einem angenommenen effektiven Satz von 12,5 % des Bruttobetrags einbehalten — berechnet als 25 % IUE auf eine angenommene 50-prozentige Gewinnmarge. Dieser Quellensteuerabzug ist die endgültige bolivianische Steuerpflicht des Gebietsfremden; es ist keine bolivianische Steuererklärung erforderlich. Dienstleistungen, die physisch in Bolivien erbracht werden, unterliegen anderen Regeln und können den Dienstleister zur NIT-Registrierung verpflichten. [1] [2]

Boliviens IVA beträgt 13 % — warum zeigt meine Buchhaltungssoftware einen anderen effektiven Satz beim Herausrechnen der Steuer aus einem Bruttopreis?​

Boliviens IVA ist im Endpreis auf steuereinschließlicher Basis eingebettet, nicht obendrauf addiert. Gemäß Artikel 15 des Gesetzes Nr. 843 lautet die korrekte Extraktionsformel: den Bruttopreis durch 1,13 dividieren und dann dieses Ergebnis subtrahieren — was ungefähr 11,5 % des Bruttopreises ergibt. Software, die stattdessen 13 % zu einem Nettopreis addiert und dann zurückrechnet, erzeugt eine verzerrte Zahl. Bolivianische Facturas müssen steuereinschließliche Preise widerspiegeln; einen separaten "Netto plus 13 % IVA"-Aufschlag in der Art europäischer Mehrwertsteuer auszuweisen, ist in Bolivien rechtlich falsch. [1] [2]

Meine NIT wurde automatisch inaktiviert, weil ich aufgehört habe, Erklärungen einzureichen — wie reaktiviere ich sie?​

Die automatische Inaktivierung tritt nach sechs aufeinanderfolgenden Monaten ohne IVA-Erklärungen (Formular 200) oder zwei aufeinanderfolgenden Quartalen ohne RC-IVA-Erklärungen (Formular 610) ein. Bei unabhängigen Freiberuflern lösen drei versäumte Mehrwertsteuer-Monate die Inaktivierung aus. Um die NIT zu reaktivieren, reichen Sie das NIT-Reaktivierungsformular über SIAT en Línea ein und warten Sie auf eine SIN-Vor-Ort-Inspektion Ihrer registrierten Geschäftsräume, die innerhalb von 3–5 Werktagen erfolgt. Sie können legal keine Facturas ausstellen, bis der SIN die Reaktivierung bestätigt. Wenn Sie planen, die Tätigkeit nach einer langen Pause wieder aufzunehmen, beginnen Sie den Prozess mindestens zwei Wochen vor dem benötigten Rechnungsstellungstermin. [1] [2]

Wann muss mein Unternehmen auf elektronische Rechnungsstellung (SFE) umstellen und was passiert, wenn ich die Frist verpasse?​

Gemäß RND Nr. 102600000007 (veröffentlicht am 25. März 2026) wurde für die Gruppen 9–12 mit 27.973 Unternehmen das obligatorische SFE-Umstellungsdatum vom 1. April 2026 auf den 1. Oktober 2026 verlängert. Die Gruppen 1–8 sind bereits verpflichtet. Der SIN hat erklärt, dass dies eine endgültige Verlängerung ist. Nicht konforme Unternehmen sehen sich mit Bußgeldern und einer potenziell erzwungenen Schließung konfrontiert. Elektronische Rechnungen müssen dem XML 1.0 UTF-8-Format folgen, eine digitale Signatur und einen QR-Code tragen und in Echtzeit an den SIN übermittelt werden. Eine gültige aktive NIT ist für die Registrierung im SFE-System erforderlich. [1] [2]

Müssen ausländische SaaS- oder digitale Dienstleistungsanbieter eine NIT registrieren und IVA von bolivianischen Kunden erheben?​

Noch nicht im Rahmen eines formellen Digitaldienstleistungsregimes, aber die Situation entwickelt sich. Ab April 2026 hat Boliviens SIN keine Regel erlassen, die gebietsfremde Anbieter digitaler Dienstleistungen (Streaming, Cloud-Software, E-Learning) zur direkten IVA-Registrierung verpflichtet. Ein Gesetzentwurf des Finanzministeriums, der 13 % IVA auf ausländisch erbrachte digitale Dienstleistungen vorschlägt — entweder durch direkte Anbieterregistrierung oder über Bankeinbehaltung —, war 2024 in der Diskussion, wurde jedoch noch nicht erlassen. In der Zwischenzeit können bolivianische Unternehmenskäufer einen Reverse-Charge-IVA-Mechanismus anwenden. Ausländische Anbieter sollten SIN-Ankündigungen verfolgen; nach dem Erlass wird die Registrierung wahrscheinlich eine NIT erfordern. [1] [2]

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