Guía del NIF de Israel — Mispar Zehut, Osek Murshe y número H.P.
Mispar Zehut (Teudat Zehut — Número de Identidad Personal)
Todo ciudadano israelí y residente permanente recibe un número de identidad personal — Mispar Zehut (מספר זהות), inscrito en el documento de identidad Teudat Zehut. El Ministerio del Interior asigna este número al nacer o en el momento del primer registro.
Formato: 9 dígitos en total — 1 dígito de prefijo, 7 dígitos secuenciales y un dígito de control final. Se añaden ceros iniciales para que los números heredados más cortos alcancen los 9 dígitos completos. El dígito de control se calcula mediante el algoritmo de Luhn módulo 10: se duplican los dígitos alternos contando desde la derecha; si el resultado duplicado supera 9, se le restan 9; la suma total de dígitos debe ser divisible por 10 para que el número sea válido.
El Mispar Zehut aparece en el documento de identidad Teudat Zehut, en los pasaportes israelíes y es necesario para prácticamente cualquier trámite con la administración, la banca, el empleo y los servicios sanitarios. Los extranjeros que obtienen la residencia permanente también reciben un Mispar Zehut; los residentes temporales y los titulares de visados de trabajo, no.
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| Mispar Zehut (Teudat Zehut) |
Número H.P. (NIF para Personas Jurídicas)
Las empresas israelíes registradas ante la Autoridad de Corporaciones de Israel (Rashut HaTaagidim) reciben un número de registro de empresa de 9 dígitos — conocido comúnmente como número H.P. (del hebreo Hevra Pratit, empresa privada). Este número sirve como NIF corporativo.
Formato: 9 dígitos numéricos sin separadores internos ni significado incorporado. Para las empresas registradas a efectos de IVA, la Autoridad Tributaria de Israel utiliza ese mismo número de 9 dígitos como identificador de registro de IVA. Las sociedades de capital son identificables porque el primer dígito es siempre 5; las asociaciones y otras entidades utilizan dígitos iniciales distintos.
El número H.P. figura en el Certificado de Constitución (Teudat Hitaagdut), en todas las declaraciones fiscales, en las declaraciones de IVA y debe imprimirse en cada factura fiscal (heshbonit mas) emitida por la empresa. Los datos de registro de una empresa — incluido su número H.P. y su estado registral — pueden consultarse públicamente a través del registro de la Autoridad de Corporaciones de Israel.
Estado del IVA: Osek Murshe y Osek Patur
El sistema de IVA de Israel establece dos categorías para los trabajadores autónomos y las pequeñas empresas:
| Categoría | Hebreo | Descripción |
|---|---|---|
| Osek Murshe | עוסק מורשה | Comerciante autorizado — debe cobrar el 18 % de IVA, presentar declaraciones de IVA y puede recuperar el IVA soportado |
| Osek Patur | עוסק פטור | Comerciante exento — por debajo del umbral de facturación, no cobra IVA, no puede recuperar el IVA soportado |
El umbral de registro de IVA para el Osek Patur es de NIS 120.000 al año (ajustado a NIS 122.833 a partir de 2026). Superar este umbral obliga a la conversión al régimen Osek Murshe. Ciertas profesiones — abogados, contables, médicos, arquitectos e ingenieros, entre otros — tienen permanentemente vetado el régimen Osek Patur con independencia de sus ingresos.
Las empresas extranjeras que operan en Israel deben registrarse como Osek Murshe desde su primera operación sujeta a gravamen, sin umbral mínimo. Consulte las preguntas frecuentes más adelante para conocer los requisitos de registro para empresas extranjeras.
Facturación Electrónica en Israel: Mispar Haktzaat (Número de Asignación)
Israel ha implantado un modelo de autorización de Control Continuo de Transacciones (CTC) conocido como el Modelo de Facturas Israelí. Antes de emitir una factura fiscal B2B que supere el umbral, el proveedor debe enviar los datos de la factura a la plataforma SHAAM de la Autoridad Tributaria de Israel (mediante API o portal web) y obtener un número de asignación único (mispar haktzaat — מספר הקצאה). Este número debe figurar en la factura emitida.
Umbrales de autorización:
| Período | Umbral (sin IVA) |
|---|---|
| Desde enero de 2025 | NIS 20.000 |
| Desde enero de 2026 | NIS 10.000 |
| Desde junio de 2026 | NIS 5.000 |
Las facturas que superan el umbral y se emiten sin un número de asignación válido quedan descalificadas: el comprador pierde totalmente el derecho a deducir el IVA soportado en esa operación, lo que convierte el importe íntegro del IVA en un coste irrecuperable. Este es el principal mecanismo coercitivo — incentiva a los compradores a rechazar facturas no conformes de sus proveedores.
Los proveedores pueden solicitar números de asignación y los compradores pueden verificar la validez de las facturas a través del servicio en línea de la Autoridad Tributaria de Israel.
¿Cómo puede ayudarle Lookuptax en la validación del IVA?
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Preguntas Frecuentes
¿Qué ocurre si un Osek Patur supera el umbral de facturación anual, y puede conservar los ingresos ya cobrados?
En cuanto un Osek Patur (comerciante exento) supera el umbral de facturación anual de NIS 120.000 (NIS 122.833 a partir de 2026), debe notificarlo inmediatamente a la oficina del IVA y pasar al régimen Osek Murshe a partir de la fecha del incumplimiento. La trampa crítica: las facturas ya emitidas bajo el régimen Osek Patur se emitieron sin IVA, pero el régimen Osek Murshe ahora obligatorio implica que el IVA se adeuda retroactivamente sobre todos los ingresos desde la fecha del cruce. Como esos importes no pueden reclamarse a los clientes a posteriori, el comerciante debe pagar la deuda de IVA de su propio bolsillo. Para volver al Osek Patur, la empresa debe mantenerse por debajo del umbral durante dos años consecutivos. Ciertas profesiones — incluidos abogados, médicos, arquitectos e ingenieros — no son elegibles para el Osek Patur con carácter permanente, con independencia de la facturación. [1] [2]
¿Necesita una empresa extranjera que vende en Israel registrarse para el IVA, y es obligatorio nombrar un representante local?
Sí en ambos casos. Según la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido israelí, una entidad extranjera que realice actividades o negocios en Israel debe registrarse para el IVA sin umbral mínimo de ingresos — la obligación surge desde la primera operación sujeta a gravamen. El registro se efectúa mediante el Formulario 22 (Solicitud de apertura de un expediente de IVA para un comerciante extranjero) ante la Autoridad Tributaria de Israel. En los 30 días siguientes al inicio de la actividad, la empresa extranjera también debe designar un representante local que sea residente israelí; ese representante es solidariamente responsable de todas las obligaciones de IVA, incluida la presentación de declaraciones, el pago del impuesto y la respuesta a auditorías. Los documentos necesarios para el registro incluyen un certificado de constitución apostillado, prueba de actividad comercial en Israel, pasaportes de los directores y un poder notarial a favor del representante. El incumplimiento del registro conlleva sanciones más el propio importe del IVA. [3] [4]
¿Exige Israel a los proveedores extranjeros de servicios digitales que se registren para el IVA en ventas B2C a consumidores israelíes?
Todavía no existe un régimen independiente para servicios digitales B2C. Israel propuso legislación en el ciclo presupuestario 2023-2024 que impondría obligaciones de registro de IVA a los proveedores extranjeros que venden servicios digitales (streaming, SaaS, aplicaciones) directamente a consumidores israelíes, pero la Knesset no la aprobó y la propuesta seguía pendiente a principios de 2026. Conforme a la legislación vigente, cuando un proveedor extranjero vende digitalmente a una empresa israelí registrada como Osek Murshe, el comprador israelí contabiliza el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. En ventas B2C a consumidores israelíes no registrados, no se exige actualmente el registro del proveedor extranjero — aunque esto cambia si finalmente se aprueba el proyecto de ley. Las empresas extranjeras con presencia física o empleados en Israel ya están sujetas a pleno registro de IVA desde su primera operación sujeta a gravamen. [5] [6]
¿Qué es el número de asignación de facturación electrónica israelí (mispar haktzaat) y qué ocurre con la deducción del IVA soportado del comprador si no existe?
Israel ha implantado un modelo de autorización de control continuo de transacciones (CTC) denominado Modelo de Facturas Israelí. Antes de enviar una factura fiscal que supere el umbral, el proveedor debe enviar los datos de la factura a la plataforma SHAAM de la Autoridad Tributaria de Israel — mediante API o portal web — y recibir un número de asignación único (mispar haktzaat). El umbral que requiere autorización es de NIS 20.000 antes de IVA a partir de enero de 2025, que desciende a NIS 10.000 a partir de enero de 2026 y a NIS 5.000 a partir de junio de 2026. Si un proveedor emite una factura que supera el umbral sin el número de asignación, el comprador pierde totalmente el derecho a deducir el IVA soportado en esa operación — el importe íntegro del IVA se convierte en un coste irrecuperable para la empresa compradora. [7] [8]
¿Cómo puede una empresa israelí o su socio extranjero obtener un certificado de retención fiscal reducida, y cuál es el tipo por defecto?
Los pagadores israelíes están legalmente obligados a retener el impuesto sobre la renta en la fuente sobre los pagos por servicios, regalías y alquileres. Sin un certificado de exención, el tipo de retención por defecto sobre los pagos por servicios a residentes israelíes puede alcanzar el 30-35 %, y los pagos a residentes extranjeros por regalías están sujetos a un tipo estándar del 25 % (reducible mediante un convenio de doble imposición aplicable). Para obtener un tipo inferior, el receptor solicita a la Autoridad Tributaria de Israel. Los residentes extranjeros utilizan el Formulario 114 (Solicitud de tipo reducido de retención en la fuente/Exención), presentado al funcionario evaluador competente con documentación de apoyo. Para pagos comerciales continuos, el sistema de confirmación de la Autoridad Tributaria de Israel (Sistema 1000, accesible mediante el servicio itc-gmishurim) facilita certificados de retención a los pagadores. El certificado especifica el tipo reducido aprobado y el período de validez; el pagador debe conservarlo para justificar la reducción en cualquier auditoría. [9] [10]