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Guía del número de identificación fiscal de Jersey (NIF)

Jersey es una dependencia de la Corona autogobernada en las Islas del Canal. Opera un sistema tributario independiente, completamente separado tanto del Reino Unido como de la Unión Europea — lo que significa que el registro del IVA en el Reino Unido, el registro OSS del IVA en la UE y los números del Seguro Nacional del Reino Unido no tienen reconocimiento automático en Jersey. Esta guía cubre todos los identificadores fiscales emitidos en Jersey: el número de seguridad social para personas físicas, el número de referencia fiscal para entidades y las obligaciones de cumplimiento vinculadas a cada uno.

Número de Seguridad Social​

Jersey no emite un Número de Identificación Fiscal (NIF) para personas físicas en el sentido tradicional. A efectos de notificación CRS (Estándar Común de Información) y FATCA, el número de seguridad social funciona como el NIF individual de facto. Los números de seguridad social son individualmente únicos y no cambian por circunstancias personales como el matrimonio o el cambio de nombre.

El Departamento de Seguridad Social emite números al nacer para los residentes nacidos en Jersey, o al llegar por primera vez para los inmigrantes que presenten una identificación fotográfica válida. Los números se utilizan principalmente para las cotizaciones y prestaciones de la seguridad social, y también son necesarios al inscribirse con un profesional sanitario. Actualmente no se utilizan como identificadores para ningún otro fin fiscal dentro del sistema tributario interno de Jersey.

Formato: Dos letras — casi siempre JY — seguidas de seis dígitos y una letra de control A, B, C o D. Ejemplo: JY 123456 A.

Número de Referencia Fiscal​

Para las entidades, el NIF es el número de referencia fiscal, emitido por el Interventor de Impuestos dentro del Departamento del Tesoro y Recursos de Jersey. Este número se utiliza para la liquidación y recaudación del impuesto sobre la renta. Revenue Jersey también lo emplea como identificador CRS/FATCA para entidades — las emisiones actuales son números de 10 dígitos, pero las entidades emitidas bajo el esquema antiguo continúan utilizando su formato original de dos letras más dígitos.

Las entidades exentas del impuesto sobre la renta — como las organizaciones benéficas registradas — pueden no disponer de número de referencia fiscal. Las empresas y personas físicas no residentes reciben un número de referencia fiscal solo si obtienen ingresos sujetos a impuesto de fuente jersey. Recibir ingresos de fuente jersey sin disponer todavía de número de referencia no suspende la obligación de declarar: el deber de presentar una declaración surge en el momento en que se reciben ingresos de fuente jersey.

Formato: Dos letras seguidas de hasta cinco dígitos. Ejemplo: CC00000.

  • Los números de referencia fiscal para empresas comienzan con la letra C.
  • Los números para sociedades comienzan con D o E.
  • Los números para otras entidades comienzan con E.

Para una comparación con los formatos similares pero distintos utilizados en las jurisdicciones vecinas, consulte la guía del NIF de Guernsey y la guía del NIF de la Isla de Man.

Jersey y el GST​

Jersey aplica el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) al 5%. Jersey está completamente fuera del sistema del IVA del Reino Unido y del área del IVA de la UE, por lo que ningún registro del IVA en el Reino Unido o en la UE satisface una obligación del GST en Jersey. Desde el 1 de julio de 2023, los minoristas extranjeros que envíen mercancías a consumidores de Jersey desde fuera de la isla deben registrarse para el GST de Jersey en cuanto las ventas anuales a clientes particulares en Jersey alcancen o se prevea que alcancen las 300.000 libras esterlinas. Los mercados en línea que faciliten dichas ventas son tratados como el proveedor considerado y asumen la obligación de registro en lugar del comerciante subyacente. Los servicios puramente digitales suministrados a empresas registradas en Jersey quedan fuera del ámbito de aplicación mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo; los servicios digitales prestados a consumidores de Jersey por no residentes siguen normas diferentes.

Para registrarse en el GST de Jersey, una empresa extranjera debe obtener primero un NIF de Jersey de Revenue Jersey. Para una comparación más amplia de los umbrales de registro del GST e IVA en distintas jurisdicciones, consulte la guía mundial de umbrales de registro del IVA y el directorio de nombres del IVA por país.

Jersey y el Estándar Común de Información (CRS)​

Jersey es una jurisdicción participante plena en el CRS e intercambia automáticamente información de cuentas financieras con más de 100 jurisdicciones asociadas cada año. Las instituciones financieras de Jersey recopilan el nombre, domicilio, jurisdicción de residencia fiscal, NIF (el número de Revenue Jersey de 10 dígitos, o el número de seguridad social para personas físicas), saldo de cuenta e ingresos o ganancias anuales del titular. El Interventor de Impuestos reenvía esta información a la autoridad fiscal extranjera correspondiente antes del 30 de junio de cada año.

A partir del 1 de enero de 2026, el estándar actualizado CRS 2.0 amplía el marco de notificación a las cuentas de criptoactivos mediante el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF). Los mecanismos diseñados para eludir la notificación CRS deben comunicarse a Revenue Jersey en un plazo de 30 días con arreglo a las Normas de Divulgación Obligatoria aprobadas en septiembre de 2020.

Requisitos de sustancia económica​

Las empresas de Jersey que realicen "actividades relevantes" — incluidas actividades de sociedad holding, financiación y arrendamiento, propiedad intelectual, gestión de fondos, transporte marítimo, sede y actividades de distribución y centro de servicios — deben cumplir el Test de Sustancia Económica en virtud de la Ley de Imposición (Empresas — Sustancia Económica) (Jersey) de 2019, además de sus obligaciones habituales de declaración. La sustancia se evalúa por período financiero y exige que: el consejo de administración se reúna y tome decisiones en Jersey con quórum físico presente; las Actividades Generadoras de Ingresos Básicos se realicen dentro de Jersey; y la empresa cuente con empleados y gastos adecuados en la isla.

El incumplimiento acarrea una sanción de hasta 10.000 libras esterlinas por el primer período de incumplimiento, que se eleva a 100.000 libras esterlinas en caso de reincidencia en el siguiente período financiero. El incumplimiento persistente puede dar lugar a la exclusión de la empresa del Registro de Empresas. Revenue Jersey también notifica a las autoridades fiscales de las jurisdicciones donde residen los beneficiarios efectivos las entidades que no cumplan los requisitos.

Preguntas frecuentes​

¿El tipo del impuesto sobre sociedades del 0% de Jersey significa que mi empresa no tiene obligaciones de cumplimiento?​

No — esta es la confusión más común y costosa. El régimen cero-diez fija el tipo general del impuesto sobre sociedades en el 0%, pero las empresas que realizan actividades relevantes (holding, financiación, propiedad intelectual, transporte marítimo, gestión de fondos y otras) deben cumplir igualmente el Test de Sustancia Económica cada período financiero. El incumplimiento en el primer período acarrea una sanción de hasta 10.000 libras esterlinas; en el período siguiente, esta asciende a 100.000 libras esterlinas; el incumplimiento persistente puede dar lugar a la exclusión del Registro de Empresas. Revenue Jersey también notifica a las autoridades fiscales de las jurisdicciones de los beneficiarios efectivos cuando una empresa incumple. [1] [2]

Vendo mercancías en línea a consumidores de Jersey desde el extranjero. ¿Cuándo debo registrarme para el GST de Jersey?​

Todo minorista o mercado extranjero que envíe mercancías desde fuera de Jersey a consumidores particulares de Jersey debe registrarse para el GST de Jersey (5%) en cuanto la facturación anual por esas ventas alcance o se prevea que alcance las 300.000 libras esterlinas en un período móvil de 12 meses. La responsabilidad comienza en el momento en que se supera el umbral — no en la fecha de registro — por lo que no registrarse a tiempo genera una deuda de GST sobre ventas ya realizadas sin posibilidad de repercutirlo retroactivamente a los clientes. Los mercados facilitadores son tratados como el proveedor considerado y asumen la obligación de registro en lugar del vendedor subyacente. [3] [4]

Mi banco de Jersey me pide el NIF para la notificación CRS. ¿Qué se notifica y a qué países?​

Las instituciones financieras de Jersey están legalmente obligadas a recopilar su NIF (el número de Revenue Jersey de 10 dígitos para entidades, o su número de seguridad social si es persona física), junto con el saldo de cuenta, los ingresos anuales y la jurisdicción de residencia fiscal. El Interventor de Impuestos reenvía estos datos a más de 100 jurisdicciones asociadas antes del 30 de junio de cada año. A partir del 1 de enero de 2026, las cuentas de criptoactivos también entran dentro del ámbito de aplicación en virtud del Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) introducido mediante CRS 2.0. Los mecanismos diseñados deliberadamente para eludir la notificación CRS deben comunicarse a Revenue Jersey en un plazo de 30 días de su implementación con arreglo a las Normas de Divulgación Obligatoria. [5] [6]

Jersey está fuera del Reino Unido y de la UE — ¿puede una empresa no residente percibir ingresos por alquiler en Jersey sin registrarse para el impuesto sobre la renta de Jersey?​

No. Jersey ejerce derechos tributarios independientes sobre los ingresos de fuente jersey con independencia de dónde esté constituida o resida el perceptor. Las empresas no residentes que perciban ingresos por alquiler o beneficios de promoción inmobiliaria en Jersey están sujetas al impuesto sobre la renta de Jersey al 20% — el mismo tipo que se aplica a los particulares residentes en Jersey sobre ingresos inmobiliarios. La obligación de presentar una declaración tributaria en Jersey surge en el momento en que se reciben ingresos de fuente jersey; la ausencia de un número de referencia fiscal en ese momento no constituye una defensa frente a las sanciones por declaración tardía. Por otra parte, las mercancías importadas a Jersey desde el Reino Unido o la UE tras el Brexit están sujetas a los derechos aduaneros de Jersey y al GST en la importación; no existe reconocimiento mutuo del registro del IVA entre Jersey y el Reino Unido o la UE. [7] [8]

¿Qué información sobre titularidad real debe divulgar una entidad de Jersey a la JFSC, y es el registro público?​

Las entidades de Jersey registradas ante la Comisión de Servicios Financieros de Jersey (JFSC) deben mantener registros precisos de titularidad real e informar al registro central de la JFSC. La información requerida cubre a todo individuo que sea el propietario o titular de control último de más del 25% de la entidad, o que ejerza el control de cualquier otra forma — incluidos nombre completo, fecha de nacimiento, nacionalidad y domicilio. Cualquier cambio debe notificarse a la JFSC en un plazo de 21 días; el incumplimiento sin causa justificada constituye un delito penal. Facilitar información falsa o engañosa a la JFSC conlleva una pena máxima de siete años de prisión. A abril de 2026, el registro no es de acceso público — el acceso está limitado a las fuerzas del orden, los organismos reguladores y las instituciones financieras reguladas que realizan comprobaciones de diligencia debida con clientes. Una consulta adicional sobre la ampliación del acceso está en curso. [9] [10]

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