Guía del número de identificación fiscal de Georgia
Números de identificación fiscal en Georgia
Georgia opera dos sistemas paralelos de identificación fiscal que a menudo generan confusión en extranjeros y desarrolladores: el Número Personal utilizado por los ciudadanos y el Código de Identificación utilizado por las personas jurídicas y los individuos no ciudadanos. Comprender cuál se aplica a su situación es el primer paso para la correcta facturación, gestión bancaria y cumplimiento normativo.
Número Personal (11 dígitos) — Ciudadanos georgianos y empresarios individuales ciudadanos
Las personas naturales ciudadanas georgianas, incluidos los empresarios individuales, reciben un número de identificación fiscal de 11 dígitos idéntico al número del documento de identidad nacional asignado por el Registro Público. Este número se asigna automáticamente al nacer o con la emisión del primer documento de identidad — no se requiere ninguna solicitud de registro fiscal separada. El mismo número de 11 dígitos sirve como NIF para todas las obligaciones fiscales.
NIF Personal de no ciudadanos (9 dígitos)
Para los nacionales extranjeros que no gestionan una empresa registrada, el Servicio de Rentas asigna manualmente un NIF de 9 dígitos. A diferencia del número de ciudadano, este no procede de ningún documento de identidad — es generado por la autoridad tributaria y no contiene información codificada de fecha de nacimiento ni de sexo.
Código de identificación de persona jurídica y empresario individual (9 dígitos)
El número de identificación de la empresa — a veces llamado Código de Identificación — es un identificador de 9 dígitos asignado por el Registro Público en el momento del registro de la empresa o del empresario individual. Este código es estructuralmente diferente de un NIF personal: los dos primeros dígitos codifican la forma jurídica del contribuyente (códigos 1 y 3 para personas físicas y EI; códigos 2 y 4 para entidades comerciales y personas jurídicas). Para un ciudadano georgiano que opera como empresario individual, el código de identificación del EI del registro — no su número personal de 11 dígitos — es el identificador fiscal operativo para las transacciones empresariales.
| Tipo de contribuyente | N.º de dígitos | Organismo emisor |
|---|---|---|
| Ciudadano georgiano (personal) | 11 | Registro Público (automático) |
| Persona física extranjera (personal) | 9 | Servicio de Rentas (manual) |
| Persona jurídica / EI | 9 | Registro Público (en el momento del registro) |
Formato y validación del NIF
El número personal de 11 dígitos no tiene un algoritmo de suma de verificación publicado; la validación la realiza el Servicio de Rentas contra su registro. Los códigos de 9 dígitos para entidades codifican la forma jurídica en las posiciones 1–2, seguida de un número de serie secuencial de 7 dígitos. Los desarrolladores que integren la validación del NIF georgiano deben tratar las entradas de 11 dígitos como números personales de ciudadanos y las de 9 dígitos como NIF personales de extranjeros o códigos de entidades — los dos rangos no se superponen y deben validarse contra las bases de datos oficiales en lugar de una suma de verificación puramente matemática.
Expresiones regulares:
- Número personal de ciudadano:
^\d{11}$ - NIF personal de extranjero o código de entidad:
^\d{9}$
Registro
Los ciudadanos georgianos no necesitan solicitar un NIF — se emite automáticamente con el documento de identidad nacional por el Registro Público. Los nacionales extranjeros y las empresas deben registrarse activamente:
- Personas físicas extranjeras: Registrarse en persona en cualquier oficina del Servicio de Rentas con un pasaporte válido, o mediante videollamada en directo mientras se encuentren físicamente en Georgia. El registro remoto desde el extranjero no es compatible actualmente con la vía de videollamada. Un poder notarial apostillado permite el registro sin la presencia del solicitante.
- Empresarios individuales: Registrarse en la Sala de Servicios Públicos o mediante un poder notarial apostillado. El código de identificación del EI resultante del registro equivale al NIF para todos los efectos fiscales. El proceso generalmente se completa en un día hábil.
- Personas jurídicas: Registradas por la Agencia Nacional del Registro Público (NAPR). El código de identificación de 9 dígitos asignado en el momento de la constitución es simultáneamente el NIF de la empresa.
Bases de datos oficiales
- Búsqueda de Entidades — Búsqueda en el Registro Público de personas jurídicas y EI por nombre o código de identificación
- Registro de Contribuyentes — Registro del Servicio de Rentas para confirmar el estado activo del contribuyente
Registro en el IVA
Georgia aplica una tasa estándar de IVA del 18%. Los contribuyentes domésticos deben registrarse como pagadores de IVA en un plazo de dos días hábiles a partir del día en que su facturación gravable en cualquier período continuo de 12 meses supere los GEL 100.000. El incumplimiento del registro conlleva una sanción del 5% de las transacciones gravables en el IVA realizadas durante el período no registrado. Los pagadores de IVA registrados deben emitir facturas fiscales a través del portal rs.ge en un plazo de 30 días naturales desde la solicitud del cliente; el incumplimiento en la emisión conlleva una sanción equivalente al 100% del importe del IVA de esa transacción.
Desde abril de 2021, los proveedores no residentes de servicios electrónicos — incluidos SaaS, plataformas de streaming, tiendas de aplicaciones y descargas digitales — deben registrarse en el IVA georgiano y cobrar el 18% desde su primera venta a un ciudadano georgiano no sujeto pasivo. No existe umbral mínimo para los proveedores de servicios digitales. El registro y la presentación trimestral se gestionan a través del portal dedicado a proveedores no residentes en nr.rs.ge.
Preguntas frecuentes
¿Por qué el código de 9 dígitos de mi proveedor georgiano parece igual que un NIF personal, y cuál debe aparecer en las facturas?
Georgia utiliza 9 dígitos tanto para los NIF personales de los extranjeros como para todos los códigos de identificación de las personas jurídicas. La diferencia radica en las posiciones 1–2: los códigos que comienzan con 1 o 3 pertenecen a personas físicas y empresarios individuales; los que comienzan con 2 o 4 pertenecen a empresas y otras personas jurídicas. En una factura fiscal B2B, el identificador correcto es siempre el código de identificación de la entidad del Registro Público, no el NIF personal del director. Mezclarlos provoca el rechazo de la factura en el portal rs.ge porque el sistema valida el NIF contra el estado registrado de la entidad. Verifique el código de cualquier contraparte en la búsqueda del Registro Público antes de emitir o aceptar una factura. [1] [2]
Incumplí el umbral de IVA de GEL 100.000 y no me registré en el plazo de dos días hábiles — ¿cuáles son las consecuencias?
El Código Tributario georgiano exige el registro en un plazo de dos días hábiles desde que se supera el umbral de facturación continua de GEL 100.000. Operar sin registro de IVA más allá de ese período desencadena automáticamente una sanción del 5% de todas las transacciones gravables en el IVA realizadas durante el período no registrado — aplicada sobre la facturación completa no registrada, no solo sobre el exceso por encima de GEL 100.000. Además, las facturas de IVA emitidas durante el período no registrado son legalmente nulas: sus clientes no pueden reclamar el IVA soportado en ellas, lo que a menudo daña la relación comercial de forma retroactiva. El plazo de dos días hábiles se interpreta estrictamente; el registro tardío voluntario no elimina la sanción. [3] [4]
¿Puede un extranjero obtener un NIF georgiano sin estar físicamente presente en Georgia?
Las personas físicas extranjeras pueden registrarse para obtener un NIF personal de 9 dígitos a través del portal en línea del Servicio de Rentas mediante una videollamada en directo, pero la verificación por videollamada debe completarse desde dentro de Georgia — no puede realizarse desde el extranjero. La única alternativa completamente remota es registrarse como empresario individual mediante un poder notarial apostillado, en cuyo caso el código de identificación del EI resultante equivale al NIF para todos los efectos fiscales. El registro en persona en cualquier oficina del Servicio de Rentas solo requiere un pasaporte extranjero válido y generalmente se completa el mismo día. [5] [6]
¿Qué actividades están excluidas del régimen del 1% de impuesto sobre la facturación para pequeñas empresas de Georgia, y qué ocurre si las realiza?
La Resolución Gubernamental n.º 415 (que implementa el Artículo 84 del Código Tributario) excluye actividades específicas del régimen del 1% para pequeñas empresas: servicios médicos, jurídicos, notariales, de auditoría, contabilidad y consultoría; banca, préstamos e intermediación financiera; seguros y corretaje; juegos de azar; producción de bienes sujetos a impuestos especiales; provisión de personal (trabajo temporal); y — desde febrero de 2025 — servicios de construcción bajo los códigos NACE 41.2, 42 y 43 cuando se prestan a entidades residentes en Georgia. Si el Servicio de Rentas reclasifica su actividad como prohibida, su condición de pequeña empresa queda cancelada retroactivamente: todos los ingresos afectados quedan sujetos a la tasa estándar del 20% de impuesto sobre la renta de las personas físicas, y los impuestos atrasados pueden cubrir hasta tres años anteriores. [7] [8]
¿Qué es el estatuto de empresa de Zona Virtual de TI de Georgia, y qué riesgos eliminan el beneficio del 0% de impuesto sobre los beneficios?
El estatuto de Persona de Zona Virtual (VZP) — regulado por el Artículo 99(1)(p) del Código Tributario — exime a una SRL georgiana del impuesto sobre los beneficios empresariales y del IVA por los servicios de TI prestados a clientes fuera de Georgia. Tres riesgos eliminan habitualmente el beneficio: (1) los ingresos procedentes de clientes residentes en Georgia tributan a la tasa estándar del 15% corporativa incluso dentro de una entidad VZP; (2) la empresa debe demostrar una actividad genuina de desarrollo de TI con personal local cualificado — las estructuras ficticias sin sustancia son denegadas o revocadas; (3) cualquier actividad no relacionada con TI (consultoría, marketing, comercio) realizada a través de la misma entidad VZP está plenamente gravada. Las distribuciones de dividendos están sujetas a una retención del 5% independientemente del estatuto VZP. [9] [10]
¿Debe registrarse en el IVA georgiano una empresa extranjera de SaaS o streaming incluso sin tener oficina local?
Sí. Desde abril de 2021, los proveedores no residentes de servicios electrónicos (SaaS, streaming, tiendas de aplicaciones, descargas digitales) a particulares georgianos no sujetos pasivos deben registrarse en el IVA y cobrar el 18%, independientemente de la facturación y sin necesidad de presencia física. No existe umbral de registro para los servicios digitales — la primera venta que cumpla los requisitos activa la obligación. El registro y las declaraciones trimestrales del IVA se gestionan a través del portal del Servicio de Rentas para proveedores no residentes en nr.rs.ge. Las declaraciones vencen el día 20 del mes siguiente a cada trimestre; el pago vence el último día de ese mismo mes. [11] [12]
Recursos relacionados
- Guía del NIF de Armenia — país vecino del Cáucaso Sur frecuentemente comparado con Georgia para el registro de empresarios individuales
- Guía del NIF de Azerbaiyán — vecino del Cáucaso Sur con estructura de NIF post-soviética similar
- Guía del NIF de Kazajistán — otro destino para nómadas digitales y traslados de empresas tecnológicas
- Directorio mundial de nombres de IVA y NIF
- Umbrales de registro en el IVA en todo el mundo
¿Cómo puede ayudarle Lookuptax?
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