Pular para o conteúdo principal

TIN de Hong Kong — Guia do HKID e do Número de Registro Comercial (BR)

Esta página também está disponível em: English|Español|中文|Deutsch

Hong Kong não opera um sistema de TIN autônomo. Em vez disso, o Departamento de Receitas Internas (IRD) utiliza dois identificadores preexistentes como equivalentes funcionais de um Número de Identificação Fiscal: o número do Cartão de Identidade de Hong Kong (HKID) para pessoas físicas e o número de Registro Comercial (BR) para entidades. Ambos são reconhecidos como TINs de Hong Kong nos termos da Norma Comum de Comunicação (CRS) e dos frameworks AEOI da OCDE.

Número do Cartão de Identidade de Hong Kong (HKID)​

O HKID é emitido pelo Departamento de Imigração e é obrigatório para todos os residentes com 11 anos ou mais, com isenções limitadas. Funciona como o TIN individual para declarações de imposto sobre salários, autocertificações CRS apresentadas a bancos e toda declaração fiscal transfronteiriça.

Formato​

O HKID segue o padrão @123456(#):

  • @ — uma ou duas letras maiúsculas (prefixo atribuído pelo Departamento de Imigração com base no lote de emissão)
  • 123456 — seis dígitos
  • (#) — um caractere verificador entre parênteses; os valores variam de 0 a 9 e A

Ao fornecer o HKID como TIN — por exemplo, em um formulário CRS bancário ou em uma declaração fiscal — omita os parênteses e escreva como uma sequência contínua, por exemplo X123456A. Incluir ou omitir os colchetes é o erro de entrada mais comum.

Algoritmo do Dígito Verificador​

O caractere verificador é calculado por um método de soma ponderada:

  1. Converta cada letra para seu valor posicional (A = 10, B = 11 … Z = 35). Um prefixo de uma única letra é complementado com um espaço, que mapeia para 36.
  2. Multiplique cada caractere por seu peso (9 para a primeira posição, descendo até 2 para o último dígito antes do caractere verificador).
  3. Some os resultados. O caractere verificador é (11 − (soma mod 11)) mod 11, onde um resto de 10 mapeia para A e 0 mapeia para 0.

Diversas implementações de código aberto existem para desenvolvedores; o Departamento de Imigração também publica um verificador de dígito verificador em webb-site.com.

HKID
HKID — equivalente ao TIN individual

Número de Registro Comercial (BR)​

Toda pessoa que exerça atividade comercial em Hong Kong — incluindo empresários individuais, parcerias e empresas incorporadas — deve se registrar no Escritório de Registro Comercial do IRD no prazo de um mês após o início das operações e exibir um Certificado de Registro Comercial válido no local de negócios.

O número BR é o equivalente ao TIN no nível da entidade, utilizado para o imposto sobre lucros, declarações de empregadores, autocertificações de entidades CRS e verificação de notas fiscais B2B.

Formato​

O número do Certificado de Registro Comercial tem a estrutura 99999999-&&&-&&-&&-&. O BRN (Número de Registro Comercial) é exclusivamente os primeiros 8 dígitos — uma sequência contígua de numerais sem letras ou caracteres especiais (por exemplo, 12345678). Os segmentos de sufixo codificam o período de renovação e informações de filial e não fazem parte do TIN.

Reforma do Identificador Único de Negócios (UBI) — Dezembro de 2023​

A partir de 27 de dezembro de 2023, o Registro de Empresas substituiu o antigo Número de Registro de Empresa (CRN) de 7 dígitos pelo BRN como o único Identificador Único de Negócios (UBI) em todos os departamentos governamentais. As empresas constituídas antes dessa data mantêm o BRN de 8 dígitos existente; o número CR não é mais emitido e os certificados mais antigos que mostram um CRN foram substituídos. Uma consulta de mapeamento entre o CRN antigo e o BRN atual está disponível pelo Portal de e-Services do Registro de Empresas.

Verificação Online​

O IRD disponibiliza um serviço gratuito de Consulta do Número de Registro Comercial pelo GovHK. Pesquise pelo nome da empresa (em inglês ou chinês) e localização (Ilha de Hong Kong, Kowloon ou Novos Territórios) para obter o BRN. Não é necessário fazer login.

Base de dados oficial — Consulta de BR

Número BR no certificado de registro comercial
Número BR no certificado de registro comercial — o BRN de 8 dígitos é o TIN da entidade

TIN de Login eTAX versus o TIN Real​

O IRD emite um "TIN (para login eTAX)" separado, impresso nas declarações de imposto individuais e nos lançamentos. Este número é exclusivamente uma credencial de portal — não é válido para declarações CRS/AEOI ou autocertificações bancárias. Quando uma instituição financeira de Hong Kong solicitar o seu TIN, forneça seu HKID (pessoa física) ou BRN (entidade), e não o TIN de login eTAX.

Negócios na Internet e Digitais​

A pessoa que exerce atividades comerciais ou presta serviços pela internet, onde essas atividades são realizadas em Hong Kong, deve solicitar o registro comercial da mesma forma que um negócio tradicional. O IRD avalia se as operações de internet constituem "exercício de atividade comercial em Hong Kong" examinando as atividades de aquisição, promoção, entrega e liquidação. O descumprimento acarreta a mesma multa de HKD 5.000 e até um ano de prisão que qualquer outra falha de registro.

Perguntas Frequentes​

Por que meu número HKID é rejeitado quando o insiro como TIN em um formulário CRS bancário?​

A causa mais comum é a inclusão dos parênteses em torno do caractere verificador. O HKID é fisicamente impresso como X123456(A), mas deve ser inserido sem colchetes — como X123456A — quando usado como TIN em autocertificações CRS e formulários fiscais. Uma segunda causa é usar acidentalmente o "TIN para login eTAX" (impresso nas declarações de imposto individuais) em vez do próprio HKID; o TIN de login eTAX é apenas uma credencial de portal e não é um identificador CRS válido. [1] [2]

Qual é a diferença entre o número BR e o antigo Número de Registro de Empresa (CRN) — qual devo usar?​

Desde 27 de dezembro de 2023, o Número de Registro Comercial (BRN) de 8 dígitos substituiu o antigo Número de Registro de Empresa de 7 dígitos como o Identificador Único de Negócios (UBI) para todas as entidades de Hong Kong em todos os departamentos e registros governamentais. Se seus documentos ainda mostram um CRN, use a consulta de Mapeamento CRN/BRN do Registro de Empresas para encontrar o BRN correspondente — esse é o número a citar em declarações fiscais, notas fiscais e certificações CRS. Não use o CRN antigo para nenhum novo envio. [1] [2]

Uma empresa estrangeira que vende serviços online a clientes em Hong Kong precisa se registrar para o registro comercial?​

Sim, se as atividades comerciais — aquisição, promoção, entrega ou liquidação — forem realizadas em Hong Kong. O IRD aplica um teste de fatos e circunstâncias aos negócios na internet; operar um site hospedado fora de Hong Kong não isenta por si só a empresa de registro se as atividades substantivas ocorrerem localmente. Uma empresa estrangeira sem nexo em Hong Kong geralmente não é obrigada a se registrar. Não há sistema de imposto sobre consumo, GST ou IVA em Hong Kong, portanto não há obrigação de registro de imposto sobre serviços digitais análoga às da UE ou da Austrália. [1] [2]

Qual é a penalidade por perder o prazo de renovação do Registro Comercial em Hong Kong?​

Deixar de solicitar o registro comercial no prazo de um mês após o início das operações, ou deixar de renovar no prazo, é crime nos termos da Portaria de Registro Comercial (Cap. 310). A penalidade máxima é uma multa de HKD 5.000 e até um ano de prisão. O IRD primeiro acrescenta um sobretaxa de HKD 300 a uma nota de exigência em atraso; o não pagamento persistente resulta em processos criminais. A obrigação de renovar no prazo recai sobre o proprietário da empresa, independentemente de o aviso de renovação ter sido recebido. [1] [2]

Por que minha empresa em Hong Kong recebe duas grandes exigências fiscais ao mesmo tempo?​

Hong Kong cobra imposto sobre lucros provisório — um pagamento antecipado com base nos lucros tributáveis do ano anterior — além da avaliação final do ano precedente. O imposto provisório é dividido em duas parcelas: 75% normalmente vencem no último trimestre do exercício fiscal e os 25% restantes vencem três meses depois. Isso significa que uma empresa pode ser obrigada a pagar o imposto final do ano anterior e a primeira parcela provisional (75%) do ano corrente simultaneamente, criando um ônus significativo de fluxo de caixa. Se os lucros do ano corrente devem cair mais de 10%, um pedido de suspensão (Formulário IR1121) deve ser submetido pelo menos 28 dias antes da data de vencimento do pagamento para diferir a cobrança provisional. [1] [2]

Uma entidade EMN de Hong Kong ainda pode reivindicar isenção de renda offshore após as reformas do FSIE de 2023?​

Sim, mas somente se a entidade satisfizer os testes adicionais de substância introduzidos pelo regime de Isenção de Renda de Fonte Estrangeira (FSIE) de Hong Kong. A partir de 1º de janeiro de 2023, juros, dividendos e renda de propriedade intelectual de fonte estrangeira recebidos em Hong Kong por um membro de um grupo de empresa multinacional (EMN) estão sujeitos ao imposto sobre lucros, a menos que a entidade atenda ao requisito de substância econômica (pessoal, instalações e despesas operacionais adequadas em Hong Kong), ao requisito de participação ou ao requisito de nexo para renda de PI. A partir de 1º de janeiro de 2024, o regime se expandiu para cobrir ganhos provenientes da alienação de todos os tipos de ativos. As entidades que não atendem a nenhum dos três testes são tributadas sobre o valor integral da renda em escopo. [1] [2]

Qual alíquota de retenção na fonte se aplica quando uma empresa de Hong Kong paga royalties a uma parte relacionada não residente?​

A alíquota depende de se o pagador de Hong Kong já foi titular da propriedade intelectual e de se o beneficiário é uma empresa associada. Para uma empresa não residente não relacionada, apenas 30% do royalty bruto é tratado como lucro tributável, resultando em uma alíquota efetiva de retenção de 4,95% (30% × 16,5%). Se o pagador de Hong Kong já foi titular total ou parcial da PI e o beneficiário não residente é uma empresa associada, 100% do royalty é considerado lucro tributável — elevando a alíquota efetiva para 16,5% sobre o valor bruto integral. O pagador deve recolher o imposto retido ao IRD no prazo de um mês usando o Formulário BIR54; o não cumprimento desse prazo aciona automaticamente um sobretaxa de 5%. [1] [2]

Quando um empregador deve inscrever um funcionário estrangeiro no plano MPF de Hong Kong se o visto for prorrogado além de 13 meses?​

Os funcionários estrangeiros que entram em Hong Kong nos termos do artigo 11 da Portaria de Imigração para fins de emprego são isentos do registro no MPF por até 13 meses, desde que não sejam membros de um plano de aposentadoria no exterior. A isenção é calculada de forma cumulativa: se o visto inicial de 9 meses for prorrogado por 6 meses, a estadia combinada excede 13 meses e a isenção termina no primeiro dia após o 13º mês. O empregador deve então inscrever o funcionário em um plano MPF no prazo de 60 dias a partir dessa data. O não cumprimento do prazo de inscrição acarreta uma penalidade máxima de HKD 350.000 e três anos de prisão. [1] [2]

Recursos Relacionados​

Como a Lookuptax pode ajudar você na validação de IVA?

A validação de IVA da Lookuptax revoluciona a validação de números de IVA com sua plataforma robusta, permitindo que empresas verifiquem números de IVA em mais de 100 países com facilidade. Nossa tecnologia de ponta garante validação precisa e eficiente, reduzindo erros e aprimorando a conformidade fiscal.

Etiquetas:
Última atualização em