Guia de Número de IVA do Reino Unido — VAT, UTR e NINO
Número de IVA
No Reino Unido, o número de identificação fiscal é referido como o número de IVA. Normalmente consiste em 9 ou 12 números, ocasionalmente precedidos por "GB", como 123456789 ou GB123456789. A validação de um número de IVA do Reino Unido pode ser feita através do site oficial do HMRC ou de um provedor de serviços de validação de IVA como a Lookuptax.
Referência Única do Contribuinte (UTR)
"UTR" significa Unique Taxpayer Reference (Referência Única do Contribuinte). O UTR é um código de 10 dígitos exclusivo para cada contribuinte ou entidade registrada no His Majesty's Revenue and Customs (HMRC). É usado para identificar pessoas físicas, parcerias e empresas para fins fiscais. O UTR é um componente essencial na comunicação com o HMRC, na apresentação de declarações de impostos e no gerenciamento de diversos assuntos fiscais. É importante manter o UTR seguro e facilmente acessível, especialmente ao se envolver em atividades que envolvam tributação no Reino Unido.
Onde encontrar o UTR?
O UTR pode ser encontrado na primeira página da declaração de imposto (formulário SA100 ou CT600) conforme mostrado no exemplo abaixo. O UTR também pode ser encontrado em um "Aviso para completar a declaração de imposto" (formulário SA316 ou CT603) ou em um Extrato de Conta. Dependendo do tipo de documento emitido, a referência pode estar impressa ao lado dos cabeçalhos "Tax Reference", "UTR" ou "Official Use".
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| UTR no formulário de declaração de imposto |
Número de Seguro Nacional (NINO)
Um Número de Seguro Nacional (NINO) é composto por duas letras, seis números e uma letra de sufixo (como A, B, C ou D; por exemplo, DQ123456C). Todos os indivíduos que residem regularmente no Reino Unido recebem ou podem receber um NINO. Os jovens que vivem no Reino Unido recebem automaticamente um NINO quando se aproximam dos 16 anos. Este identificador aparece em vários documentos oficiais, e os indivíduos são informados do seu NINO por meio de uma carta oficial do Departamento de Trabalho e Pensões ou do HM Revenue and Customs.
É importante notar que essa carta afirma explicitamente "This is not proof of identity" (Este não é uma prova de identidade) e, portanto, não pode ser utilizada para verificação de identidade. Embora o NINO possa ser citado como o número de referência fiscal em certos documentos oficiais do HM Revenue and Customs, não serve como prova de identidade.
Onde encontrar o NINO?
O HMRC emite avisos de codificação para os contribuintes. O cabeçalho do aviso contém o Número de Seguro Nacional conforme indicado no exemplo abaixo. O Número de Seguro Nacional também pode ser mostrado em um cartão de Seguro Nacional e em cartas emitidas pelo Departamento de Trabalho e Pensões (DWP). O número também aparece no contracheque de um funcionário e em um Extrato de Conta emitido pelo HMRC.
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| NINO no aviso de codificação |
Como a Lookuptax pode ajudá-lo?
A validação de IVA da Lookuptax revoluciona a validação de números de IVA com sua plataforma robusta, capacitando empresas a verificar números de IVA em mais de 100 países de forma integrada. Nossa tecnologia de ponta garante validação precisa e eficiente, reduzindo erros e aprimorando a conformidade fiscal.
Perguntas Frequentes
O limite de registro de IVA de £90.000 se aplica a empresas estrangeiras que vendem para o Reino Unido?
Não. O limite de faturamento anual de £90.000 (elevado de £85.000 em 31 de março de 2024) se aplica apenas a empresas estabelecidas no Reino Unido. Uma empresa estrangeira classificada como Pessoa Tributável Não Estabelecida (NETP) deve registrar-se para o IVA do Reino Unido antes de realizar seu primeiro fornecimento tributável no Reino Unido, independentemente do valor. [1] Esta é uma das surpresas mais comuns para fornecedores estrangeiros de SaaS e vendedores de marketplace: assim que um cliente do Reino Unido fizer um pedido pago, a obrigação de registro já surgiu. O registro é feito através do formulário VAT1 e deve ocorrer dentro de 30 dias do gatilho. [2]
Por que um número de IVA do Reino Unido aparece como inválido no VIES da UE após o Brexit?
Desde 1 de janeiro de 2021, os números de IVA do Reino Unido não estão mais listados no banco de dados VIES da UE. O VIES da UE cobre apenas os números de IVA emitidos pelos estados-membros da UE; o Reino Unido saiu da área de IVA da UE nessa data. Para verificar um número com prefixo GB do Reino Unido (formato: GB seguido de 9 dígitos, ou 12 dígitos para comerciantes de filiais), você deve usar o verificador dedicado do HMRC em gov.uk/check-uk-vat-number. [1] Tentar verificar um número do Reino Unido via VIES sempre retornará "inválido" — um falso negativo que não reflete o status real de registro do número. Empresas que dependem do VIES para verificações de fornecedores do Reino Unido devem atualizar seus fluxos de trabalho de contas a pagar para evitar bloquear incorretamente a recuperação do IVA. [2]
O que acontece com a taxa de dedução CIS de um subcontratado se o seu UTR não puder ser verificado?
Sob o Construction Industry Scheme (CIS), um contratante deve verificar cada novo subcontratado com o HMRC antes de fazer o primeiro pagamento. Se o subcontratado não puder fornecer um UTR válido — ou se o nome ou o número de Seguro Nacional enviado ao HMRC não corresponder exatamente aos registros do HMRC — a verificação retornará um resultado "sem correspondência". Nesse caso, o contratante é obrigado a deduzir o imposto à taxa sem correspondência mais alta de 30% em vez da taxa líquida padrão de 20% ou da taxa bruta de 0% disponível para aqueles com Status de Pagamento Bruto. [1] O subcontratado não pode recuperar a dedução extra de 10% até que apresente uma declaração de Auto Avaliação e a reivindique como crédito. Mesmo um dígito transposto no UTR aciona a taxa de 30%. [2]
Se eu me mudar para o exterior e alugar meu imóvel no Reino Unido, meu inquilino deve reter imposto do meu aluguel?
Sim, a menos que você solicite ao HMRC antecipadamente sob o Non-Resident Landlord (NRL) Scheme. Assim que seu local de residência habitual estiver fora do Reino Unido por seis meses ou mais, você se torna um proprietário não residente. Qualquer agência de locação do Reino Unido deve então deduzir o imposto de renda à taxa básica (atualmente 20%) da sua renda de aluguel antes de pagá-la a você e remeter esse imposto ao HMRC. Se não houver agência de locação e o inquilino pagar mais de £100 por semana diretamente a um proprietário no exterior, o inquilino deve deduzir e contabilizar o imposto por conta própria. [1] Para receber aluguéis integralmente, envie o formulário NRL1 ao HMRC antes de partir ou imediatamente ao se tornar não residente. A aprovação do HMRC não é imediata: a data de aprovação só entra em vigor a partir do primeiro dia do trimestre em que o pedido foi recebido, o que significa que os aluguéis anteriores ainda podem estar sujeitos à retenção. [2]
Todas as empresas registradas no IVA são obrigadas a apresentar declarações de IVA por meio de software compatível com o Making Tax Digital?
Sim. Desde 1 de abril de 2022, o Making Tax Digital (MTD) para IVA tornou-se obrigatório para todas as empresas registradas no IVA no Reino Unido, independentemente do faturamento. As empresas devem manter registros digitais de IVA e enviar suas declarações apenas por meio de software compatível com MTD — isso inclui pacotes de contabilidade e software de ponte baseado em planilhas. [1] As isenções espelham a isenção existente de apresentação online de IVA (por exemplo, certos negócios onde não é razoavelmente praticável usar ferramentas digitais). Empresas que continuam apresentando pelo portal legado de IVA do HMRC ou em papel fora dos critérios de isenção estão sujeitas a penalidade; um regime de penalidade de envio tardio baseado em pontos também se aplica a partir de janeiro de 2023. O HMRC mantém uma lista de software aprovado compatível com MTD em gov.uk. [2]