Guia do TIN do Canadá — SIN, BN, ITN, GST/HST e QST
O Canadá opera um sistema de identificação fiscal com múltiplos identificadores, administrado principalmente pela Canada Revenue Agency (CRA). Os contribuintes individuais usam o Social Insurance Number (SIN); os não residentes que não conseguem obter um SIN usam o Individual Tax Number (ITN); as empresas são identificadas por um Business Number (BN), que serve como identificador raiz de todas as contas de programas da CRA. Os registros de impostos provinciais — mais notavelmente o Quebec Sales Tax (QST) — são obrigações separadas administradas pela Revenu Québec, não pela CRA.
Número de Seguro Social (SIN)
Todo residente canadense com responsabilidades de declaração de imposto de renda deve possuir um Social Insurance Number. Os SINs são essenciais para a declaração fiscal e devem ser fornecidos a instituições financeiras e empregadores mediante solicitação. O número é confidencial e não deve ser solicitado por organizações que não tenham base jurídica para coletá-lo.
Formato: Um SIN é um número de nove dígitos validado usando o algoritmo Luhn (checksum mod 10). Os dígitos iniciais têm significado:
- 1–8: Residentes permanentes, cidadãos e a maioria dos residentes temporários
- 9: Residentes temporários (visitantes, titulares de autorização, refugiados) — esses SINs têm uma data de validade coincidente com o documento de imigração que autorizou o trabalho
Os SINs que começam com 9 vencem quando a autorização de trabalho subjacente vence. A CRA ainda reconhece um SIN temporário vencido para fins de declaração de um retorno para o período em que a renda foi auferida — você não precisa de um SIN ativo para declarar historicamente, mas deve renovar antes de assumir novo emprego.
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Número de Imposto Individual (ITN)
Não residentes que não possuem SIN e têm obrigações fiscais canadenses — renda de aluguel, ganhos de capital sobre imóveis canadenses ou emprego canadense — devem obter um ITN preenchendo o Formulário T1261 com o Centro Fiscal de Sudbury da CRA. O processamento leva de seis a oito semanas. O ITN é essencial para alienações de imóveis por não residentes: sem ele registrado, o comprador é obrigado a reter 25% do preço bruto de venda nos termos da Seção 116 da Lei do Imposto de Renda até que um certificado de quitação seja emitido.
Número Empresarial (BN)
Para empresas, a Canada Revenue Agency emite um Número Empresarial (BN) de nove dígitos que serve como identificador raiz único. O BN em si não é uma conta fiscal — é a âncora para uma ou mais contas de programas da CRA adicionadas a ele.
Formato: XXXXXXXXX (9 dígitos)
Os sufixos de conta de programa estendem o BN para obrigações fiscais específicas:
| Sufixo | Programa | Exemplo |
|---|---|---|
| RT | GST/HST (imposto sobre bens e serviços / imposto harmonizado sobre vendas) | 123456789 RT 0001 |
| RP | Deduções de folha de pagamento | 123456789 RP 0001 |
| RC | Imposto de renda corporativo | 123456789 RC 0001 |
| RR | Instituições de caridade registradas | 123456789 RR 0001 |
Cada conta de programa deve ser registrada separadamente — ter uma conta GST/HST (RT) não cria automaticamente uma conta de folha de pagamento (RP). O número de referência de quatro dígitos no final (por exemplo, 0001) distingue várias contas do mesmo tipo sob um BN.
Mudança de registro (novembro de 2025): A partir de 3 de novembro de 2025, a CRA não aceita mais registros de BN ou conta de programa por telefone. Todos os novos registros devem ser concluídos por meio do Business Registration Online (BRO), que emite o BN e todas as contas de programa solicitadas instantaneamente. As empresas pertencentes a outras empresas permanecem uma exceção e devem registrar-se em papel.
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Registro de BN para não residentes: Os não residentes podem registrar um BN e uma conta GST/HST inteiramente online sem presença física canadense. As regras da economia digital (em vigor a partir de 1º de julho de 2021) exigem que não residentes que fornecem serviços digitais a consumidores canadenses se registrem quando as vendas canadenses excedam C$ 30.000 em qualquer período de 12 meses consecutivos.
Imposto sobre Bens e Serviços / Imposto Harmonizado sobre Vendas (GST/HST)
O número de conta GST/HST é o BN seguido pelo sufixo RT e um número de referência de quatro dígitos: XXXXXXXXX RT 0001. Nas faturas, isso é comumente escrito sem espaços como 123456789RT0001. A CRA fornece uma consulta gratuita no Registro GST/HST onde o comprador pode confirmar o status de registro de um fornecedor — consulte como verificar GST no Canadá.
Requisitos de fatura: Faturas acima de C$ 30 devem incluir o número de registro GST/HST do fornecedor (BN de 9 dígitos + RT + referência de 4 dígitos) para permitir que o comprador reivindique um Crédito de Imposto sobre Insumos (ITC). Números de registro ausentes ou inválidos são a causa mais comum de rejeição de ITC em auditoria da CRA.
Base de dados oficial — Consulta GST/HST
Número de Registro do Quebec Sales Tax (QST)
O QST é um imposto separado administrado pela Revenu Québec, independente da CRA. As empresas que operam no Quebec — incluindo não residentes que fornecem serviços digitais a consumidores do Quebec — devem registrar-se separadamente junto à Revenu Québec. A obrigação de registro de QST para provedores de serviços digitais não residentes aplica-se desde 1º de janeiro de 2019, mais de dois anos antes das regras federais de economia digital do GST/HST.
Formato: Um número de conta QST é um número único de 10 dígitos emitido pela Revenu Québec, geralmente seguido de TQ 0001.
Base de dados oficial — Consulta QST
Veja também: como verificar QST no Canadá e como verificar PST no Canadá.
Imposto Harmonizado sobre Vendas (HST)
O HST é o imposto federal/provincial unificado sobre vendas aplicado em Ontário, Nova Escócia, New Brunswick, Terra Nova e Labrador e Ilha do Príncipe Eduardo. As empresas usam a mesma conta de programa BN + RT para GST e HST — não há número de registro HST separado.
Número de Conta de Fiduciário
Para fundos fiduciários, a CRA emite um número de conta fiduciária de oito dígitos prefixado pela letra T, por exemplo, T12345678. Os fundos fiduciários residentes no Canadá com responsabilidades de declaração de imposto de renda são obrigados a ter este número.
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Contas de Programa da CRA — Estrutura Completa
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| Número de conta de programa da CRA |
Um número de conta de programa da CRA tem três partes:
- O BN de nove dígitos que identifica a empresa
- Um código identificador de programa de duas letras (RT, RP, RC, RR, etc.)
- Um número de referência de quatro dígitos que identifica uma conta de programa individual (as empresas podem ter mais de uma conta do mesmo tipo)
Recursos Relacionados
- Como verificar GST/HST no Canadá
- Como verificar QST no Canadá
- Como verificar PST no Canadá
- Guia do TIN do Reino Unido — sistema comparável com múltiplos identificadores (UTR, NI, IVA)
- Guia do TIN da Austrália — estrutura paralela de ABN e TFN
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Perguntas Frequentes
Excedi C$ 30.000 em vendas sem me registrar para GST/HST — sou responsável por todo o imposto que nunca cobrei?
Sim. No momento em que suas receitas tributáveis mundiais excedem C$ 30.000 em um único trimestre civil ou ao longo de quatro trimestres civis consecutivos, você deixa de ser um pequeno fornecedor e é considerado um registrante nos termos da Lei do Imposto sobre o Consumo a partir dessa data — inclusive sobre a própria venda que ultrapassou o limite. Você deve registrar-se dentro de 29 dias dessa operação de acionamento e deve todo o GST/HST que deveria ter sido cobrado desde a data em que o registro era necessário, acrescido de juros prescritos pela CRA. Por não ter apresentado declarações durante o período não registrado, você também não pode reivindicar Créditos de Imposto sobre Insumos por despesas nessa janela. [1] [2]
Meu senhorio ou uma empresa pode exigir meu Número de Seguro Social como condição de serviço?
Não. O Código de Prática do SIN emitido pelo Gabinete do Comissário de Privacidade do Canadá afirma que nenhuma organização do setor privado está legalmente autorizada a exigir um SIN de clientes para fins outros que não sejam a declaração de renda. Um senhorio que verifica seu crédito não precisa do seu SIN — os bureaus de crédito podem corresponder por nome e data de nascimento. Seu empregador é a clara exceção legal: sob a legislação federal do imposto de renda e do CPP, os empregadores devem coletar seu SIN para emitir contracheques T4 e Registros de Emprego, e você deve fornecê-lo dentro de três dias após iniciar o emprego. Quando qualquer outra parte solicitar, você pode recusar; eles não podem legalmente negar-lhe seu produto ou serviço exclusivamente por esse motivo. [3] [4]
Como não residente que vende serviços digitais a canadenses, devo registrar-me no regime simplificado de GST/HST ou no regime normal — e isso importa?
Importa significativamente. Não residentes que fornecem produtos ou serviços digitais transfronteiriços (streaming, SaaS, downloads) a consumidores canadenses devem registrar-se quando as vendas canadenses excedam C$ 30.000 em qualquer período de 12 meses consecutivos (em vigor desde 1º de julho de 2021). O regime simplificado não requer presença canadense e é mais rápido de configurar online, mas impede que você reivindique qualquer Crédito de Imposto sobre Insumos em despesas canadenses. O regime normal de GST/HST permite a recuperação de ITC, mas requer um processo de registro mais completo. Se você incorre em custos canadenses significativos (servidores, funcionários, escritórios), o regime normal pode proporcionar melhor resultado financeiro — consulte um consultor fiscal canadense antes de escolher. [5] [6]
O registro para o GST/HST federal também cobre minha obrigação de cobrar o Quebec Sales Tax?
Não. O QST é um imposto completamente separado administrado pela Revenu Québec, não pela CRA, e requer seu próprio registro. Os não residentes que fornecem serviços digitais a consumidores do Quebec têm uma obrigação de registro de QST desde 1º de janeiro de 2019 — mais de dois anos antes de as regras federais de economia digital entrarem em vigor. O limite também é de C$ 30.000 em fornecimentos tributáveis específicos a consumidores do Quebec. As empresas que se registraram para GST/HST após julho de 2021 mas negligenciaram o QST estão expostas a QST retroativo, juros e multas sobre todas as vendas no Quebec desde 2019. [7] [8]
Como não residente, preciso de um Individual Tax Number antes de vender um imóvel canadense — o que acontece se eu pular essa etapa?
Sim. Os não residentes que não possuem SIN devem obter um ITN da CRA preenchendo o Formulário T1261 antes de alienar propriedade tributável canadense. O pedido de ITN deve ser enviado pelo correio ao Centro Fiscal de Sudbury da CRA; permita de seis a oito semanas para o processamento. Se você pular essa etapa, o comprador ou seu advogado é legalmente obrigado a reter 25% do preço bruto de venda (ou uma alíquota reduzida pelo tratado) e remeter à CRA até que você apresente um certificado de quitação da Seção 116 usando o Formulário T2062. A apresentação tardia ou sem ITN atrasa a liberação dos fundos retidos e gera encargos de juros. Envie o Formulário T1261 bem antes do fechamento para evitar retenções. [9] [10]
Meu cliente B2B diz que não pode reivindicar um Crédito de Imposto sobre Insumos porque meu número de GST/HST está ausente da minha fatura — de quem é a culpa?
É sua. As regras de fatura da CRA exigem que qualquer fatura na qual o GST/HST seja cobrado deve incluir o número de conta GST/HST de 15 caracteres do fornecedor (BN de 9 dígitos + RT + referência de 4 dígitos) para transações acima de C$ 30. Se o número estiver ausente, incompleto ou não corresponder ao registro da CRA, a reivindicação de ITC do comprador é rejeitada na auditoria. O comprador deve reembolsar o crédito mais juros; eles geralmente recuperam isso do fornecedor por meio de contrato ou retendo pagamentos futuros. Você pode verificar seu próprio registro e corrigir o número no Registro GST/HST gratuito da CRA antes de reemitir a fatura. [11] [12]
Tentei registrar meu BN por telefone após novembro de 2025 — por que fui redirecionado para o online?
A partir de 3 de novembro de 2025, a CRA não aceita mais novos registros de BN ou conta de programa da CRA por telefone. Todos os novos registros devem ser concluídos por meio do Business Registration Online (BRO), acessível via o portal My Business Account da CRA. O BRO emite o BN e todas as contas de programa solicitadas (GST/HST, folha de pagamento, imposto de renda corporativo) instantaneamente e está disponível 21 horas por dia, 7 dias por semana. As únicas exceções em que um processo em papel ou por telefone ainda se aplica são empresas pertencentes a outra empresa (por exemplo, subsidiárias) e certas situações complexas de múltiplas contas. [13] [14]