Guia do Número Fiscal da China — USCC, Carteira de Identidade e Cadastro Fiscal
Código de Crédito Social Unificado (USCC)
O principal identificador fiscal para empresas na China é o Código de Crédito Social Unificado (统一社会信用代码, USCC) — um código alfanumérico de 18 caracteres impresso na Licença Comercial de cada empresa. Introduzido pela norma nacional GB/T 32100-2015 e vigente a partir de outubro de 2015, o USCC substituiu três certificados separados anteriores (registro empresarial, código de organização e número de registro fiscal) por meio da reforma "Três Certificados em Um". A transição foi concluída até o final de 2017; qualquer entidade que ainda apresente um NIF legado de 15 dígitos não concluiu a conversão obrigatória e não pode legalmente emitir notas fiscais (fapiao).
Os identificadores fiscais da China também estão listados no diretório mundial de nomes de IVA e identificação fiscal.
Formato do USCC — 18 caracteres
| Posição | Comprimento | Conteúdo |
|---|---|---|
| 1 | 1 caractere | Código da autoridade registradora (ex.: "1" = reguladores de mercado, "5" = Ministério dos Assuntos Civis) |
| 2 | 1 caractere | Código do tipo de entidade (ex.: "1" = empresa) |
| 3–8 | 6 dígitos | Código da divisão administrativa GB/T 2260 (província → cidade → condado) |
| 9–17 | 9 caracteres | Código de organização (alfanumérico, excluindo I, O, Z, S, V) |
| 18 | 1 caractere | Dígito de verificação (ISO 7064, algoritmo MOD 31-3) |
O conjunto de caracteres utiliza apenas algarismos arábicos e letras latinas maiúsculas, excluindo deliberadamente I, O, Z, S e V para evitar confusão visual. Códigos formalmente válidos não são equivalentes a códigos registrados — as verificações estruturais passam localmente, mas o status real de registro deve ser confirmado no Sistema Nacional de Publicidade de Informações de Crédito Empresarial (GSXT) em gsxt.gov.cn.
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| Licença Comercial |
NIF Legado de 15 Dígitos
Antes de 2015, as empresas possuíam um Número de Registro Fiscal separado de 15 dígitos, atribuído pela Administração Tributária do Estado (STA). Esse número combinava um código regional de 6 dígitos com um identificador de organização de 9 dígitos. O formato legado está agora obsoleto: bancos, autoridades aduaneiras e plataformas de comércio eletrônico o rejeitarão para novas transações. Se um fornecedor apresentar um número de 15 dígitos, solicite o USCC atual de 18 caracteres da Licença Comercial atualizada antes de prosseguir com aquisições ou emissão de notas fiscais.
Número de Identidade Individual (居民身份证)
Para pessoas físicas que utilizam a Carteira de Identidade de Residente Chinês, o NIF é o número de identidade de 18 dígitos (居民身份证号码). A estrutura codifica região, data de nascimento, um código sequencial e um dígito de verificação:
| Posição | Conteúdo |
|---|---|
| 1–6 | Região administrativa do registro domiciliar (hukou) |
| 7–14 | Data de nascimento no formato AAAAMMDD |
| 15–17 | Código sequencial (ímpar = masculino, par = feminino) |
| 18 | Dígito de verificação (ISO 7064:1983 MOD 11-2) |
Para pessoas físicas estrangeiras que utilizam passaporte ou outro documento de identidade estrangeiro, o NIF é atribuído pelo escritório fiscal local. Em muitas regiões, o próprio número do passaporte é aceito como NIF provisório até que um número de registro formal seja emitido.
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| Carteira de identidade chinesa |
Verificação
Para verificar o USCC de uma empresa, pesquise no Sistema Nacional de Publicidade de Informações de Crédito Empresarial em gsxt.gov.cn pelo nome legal completo em chinês da empresa ou pelo USCC de 18 caracteres. O portal exibe o status de registro, representante legal, objeto social e data de constituição. Para verificação específica de impostos, o portal da STA em chinatax.gov.cn oferece ferramentas de consulta complementares. O portal de verificação de e-fapiao em inv-veri.chinatax.gov.cn permite a verificação de notas fiscais individuais usando o número da nota e o código de verificação.
Perguntas Frequentes
Um fornecedor nos forneceu um número de 15 dígitos em vez de 18 caracteres — ele ainda é válido e podemos creditar o IVA pago?
Um número de 15 dígitos é um Número de Registro Fiscal anterior a 2015 que deveria ter sido convertido para um USCC de 18 caracteres até o final de 2017. Ele não é mais válido para emissão de fapiao ou crédito de IVA, e sistemas aduaneiros e bancários o rejeitarão. A entidade cessou as atividades antes de concluir a migração obrigatória ou não atualizou seus registros — ambas as situações são sinais de alerta. Solicite a Licença Comercial atual com o USCC de 18 caracteres antes de processar qualquer pedido de compra ou reivindicação de dedução de IVA. Você pode verificar o USCC de forma independente no portal GSXT em gsxt.gov.cn sem depender da autodeclaração do fornecedor. [1] [2]
Nosso parceiro chinês exige uma Fapiao Especial de IVA, mas só temos um dispositivo de Fapiao Geral de IVA — qual é a diferença e podemos mudar?
A Fapiao Especial de IVA (专用发票) permite ao comprador deduzir o IVA pago, sendo obrigatória para aquisições B2B; a Fapiao Geral de IVA (普通发票) não gera crédito de imposto. A STA atribui o direito ao tipo de fapiao no momento do cadastro: apenas contribuintes gerais de IVA (一般纳税人) com vendas tributáveis anuais acima de RMB 5 milhões podem solicitar o dispositivo do tipo especial. Contribuintes de pequeno porte (小规模纳税人) estão restritos à fapiao geral. A reclassificação requer pelo menos 12 meses consecutivos de histórico operacional e um registro de conformidade limpo; a solicitação é submetida à repartição fiscal local, que então reemite o direito à fapiao. [3] [4]
Desde dezembro de 2024, a fapiao em papel ainda é legalmente válida e o que o mandato de e-fapiao significa para empresas que não fizeram a migração?
A STA da China lançou a e-fapiao totalmente digitalizada (全面数字化的电子发票) em escala nacional em 1º de dezembro de 2024. A fapiao em papel permanece legalmente válida durante uma transição escalonada que se estende até o final de 2025, com prazos específicos por setor — os recibos de papel de ferrovias e aviação são eliminados gradualmente a partir de 1º de outubro de 2025. As empresas em geral devem migrar seus fluxos de trabalho de emissão e recebimento para a plataforma nacional de nota fiscal eletrônica da STA ou via integração de API. As empresas que perderem o prazo de transição não poderão emitir notas fiscais legalmente conformes nem creditar IVA sobre compras, criando disputas de pagamento imediatas com compradores chineses e exposição a fiscalização tributária. A nova e-fapiao é verificada através do portal da STA em inv-veri.chinatax.gov.cn usando o número da nota e o código de verificação. [5] [6]
O imposto retido na fonte de 10% sobre royalties e honorários de serviços pagos a uma empresa estrangeira se aplica automaticamente, e como se reivindica uma alíquota de tratado?
Sim — sob a Lei do Imposto de Renda Empresarial da China, a STA retém 10% na fonte sobre dividendos, juros, royalties e pagamentos de ganhos de capital de entidades chinesas para empresas não residentes sem estabelecimento permanente na China. A alíquota se aplica automaticamente, a menos que o pagador estrangeiro autodeclare elegibilidade ao tratado antes do pagamento e forneça ao agente retentor o formulário de declaração da STA exigido. Sob o Comunicado da STA [2015] n° 60, a pré-aprovação foi abolida e substituída pela autodeclaração, mas a empresa estrangeira deve manter toda a documentação de suporte para auditoria pós-declaração. Se 10% já foram deduzidos e uma alíquota inferior prevista em tratado se aplica, uma solicitação de reembolso deve ser protocolada junto à autoridade fiscal local — um processo que rotineiramente leva de seis a doze meses. [7] [8]
Um expatriado viveu na China por seis anos consecutivos — a renda mundial passa a ser tributável no sétimo ano e como o contador é zerado?
Sob a reforma do Imposto de Renda Individual (IIT) vigente a partir de 1º de janeiro de 2019, um indivíduo sem domicílio que atenda ao limite de residência de 183 dias anuais em cada um dos seis anos consecutivos torna-se responsável pelo IIT chinês sobre a renda mundial a partir do sétimo ano. A contagem de seis anos é zerada se o indivíduo passar mais de 30 dias consecutivos fora da China em qualquer ano fiscal. Como a regra reformada só começou a contar a partir de 2019, 2025 é o ano mais cedo em que esse limite pode ser atingido para um residente contínuo. Programar estrategicamente uma viagem de pelo menos 31 dias consecutivos em qualquer ano antes do sétimo redefine o ciclo, adiando indefinidamente a tributação da renda mundial. [9] [10]
Um indivíduo estrangeiro que abre uma conta bancária chinesa é solicitado a fornecer um NIF — qual número se aplica e o que acontece sob o reporte CRS?
Os bancos chineses devem coletar NIFs de todos os titulares de contas sob as regras de diligência devida do Padrão Comum de Reporte (CRS) que a China adotou em maio de 2017. Para cidadãos chineses, o NIF é o número da Carteira de Identidade de Residente de 18 dígitos. Para estrangeiros, o banco espera o NIF emitido pelo país de residência fiscal do indivíduo — tipicamente um SSN, número fiscal nacional ou equivalente. Estrangeiros residentes na China que não possuam um NIF do país de origem devem apresentar o número do passaporte, que os escritórios fiscais locais na maioria das regiões aceitam como identificador provisório até a atribuição formal pela STA. Os saldos de contas ao final do ano e os dados de renda são então trocados automaticamente com a autoridade fiscal estrangeira relevante sob o framework AEOI. [11] [12]
Como operador estrangeiro de plataforma digital, o Decreto n° 810 da China exige que eu colete NIFs dos meus vendedores chineses?
Sim. O Decreto n° 810 do Conselho de Estado, emitido em 20 de junho de 2025, exige que todas as plataformas de internet — incluindo aquelas incorporadas fora da China que facilitam transações com vendedores domésticos — coletem e verifiquem NIFs de vendedores, reportem dados de identidade e receita à STA e, em alguns casos, retenham e repassem impostos em nome de prestadores individuais. As plataformas estrangeiras precisavam registrar as informações básicas da plataforma até 30 de julho de 2025 e enviar o primeiro lote de dados verificados de identidade e receita de vendedores até 31 de outubro de 2025. As plataformas que não cumprirem enfrentam penalidades e podem ter contas suspensas pela STA. As regras espelham as Regras Modelo de Reporte da OCDE para Plataformas Digitais. [13] [14]
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