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Guia de Identificação Fiscal dos Países Baixos — BSN, BTW-id e KVK

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Número de Serviço ao Cidadão (BSN) (Burgerservicenummer)​

O Número de Serviço ao Cidadão (BSN) é um identificador pessoal exclusivo atribuído a pessoas físicas registradas no Banco de Dados de Registros Pessoais (BRP). A atribuição de um BSN ocorre automaticamente para cada pessoa no momento do registro no BRP. Um BSN é composto por 8 ou 9 dígitos. O número de serviço ao cidadão substituiu o número de imposto e previdência social (sofinummer).

Formato do BSN

O Número de Identificação Fiscal (TIN) holandês consiste em 9 dígitos, por exemplo, 999999999. Ele segue regras de validação específicas e um processo de verificação por dígito verificador descritos abaixo:

O TIN sempre compreende 9 dígitos: N1, N2, N3, N4, N5, N6, N7, N8, N9, onde N9 serve como o dígito verificador.

Algoritmo para cálculo do dígito verificador: ((N1×9) + (N2×8) + (N3×7) + (N4×6) + (N5×5) + (N6×4) + (N7×3) + (N8×2)) módulo 11 O dígito verificador (N9) é igual ao resto do algoritmo acima.

Frente do cartão de identidadeVerso do cartão de identidade
Frente do cartão de identidadeVerso do cartão de identidade
Frente da carteira de motoristaVerso da carteira de motorista
Frente da carteira de motoristaVerso da carteira de motorista

Banco de Dados Oficial — Consulta BSN. Requer login via DigiD.

Banco de Dados Oficial — Handelsregister para consulta de entidades

Btw-identificatienummer (btw-id)​

Comumente conhecido como Identificação de IVA (VAT ID), o btw-id é um componente fundamental nas suas interações com clientes e fornecedores, indicando seu status como empresário registrado no IVA. Este identificador, composto por elementos específicos, é utilizado em seu papel timbrado, notas fiscais e site para destacar seu registro no IVA.

Formato do Btw-id

O formato do ID de IVA nos Países Baixos é o seguinte:

  • Código do país: NL
  • 9 dígitos
  • Letra B
  • 2 dígitos, comumente referidos como "subnúmero"

Um exemplo de ID de IVA é NL123456789B01.

Omzetbelastingnummer (ob-nummer)​

O número do imposto sobre vendas (Omzetbelastingnummer), também conhecido como número do imposto sobre faturamento, é composto pelo Número de Informação de Pessoas Jurídicas e Parcerias (RSIN) ou pelo seu Número de Serviço ao Cidadão (BSN). Em seguida, há um código de 3 caracteres, variando entre B01 e B99. Um exemplo ilustrativo é 123456789B01. Este número específico é utilizado em toda a comunicação com a Administração Fiscal.

Formato do Ob-nummer

O número do imposto sobre vendas, também referido como número OB, é utilizado exclusivamente quando você entra em contato com as autoridades fiscais, seja escrevendo uma carta ou ligando para o Telefone Fiscal. O formato do seu número OB é o seguinte:

  • 9 dígitos, que são o Número de Serviço ao Cidadão (BSN) se você for autônomo
  • A letra B
  • 2 dígitos, também conhecidos como "subnúmero"

Um exemplo ilustrativo de um número OB é 111234567B01.

Kamer van Koophandel nummer (KVK)​

O Kamer van Koophandel (KVK) é a Câmara de Comércio dos Países Baixos. Ao registrar sua empresa no Registro de Empresas holandês (Handelsregister), você recebe um número KVK de 8 dígitos. Este número KVK serve como comprovação do seu registro na Câmara de Comércio dos Países Baixos (KVK), confirmando seu status oficial como empresa. Os comerciantes são obrigados a incluir o número KVK em: cartas, notas fiscais, orçamentos, sites e e-mails comerciais.

Ao registrar sua empresa na Câmara de Comércio holandesa (KVK), você recebe seu número KVK, um identificador de 8 dígitos que aparece no extrato do Registro de Empresas, servindo como comprovante do seu registro na KVK. Em seguida, a Administração Fiscal e Aduaneira (Belastingdienst) é notificada pela KVK e, dentro de 3 semanas, você recebe por correio seu número de identificação de IVA (btw-id) e o número de IVA (btw-nummer). O número de IVA, composto por 14 dígitos, inclui o btw-id. Tanto o número KVK quanto o número de IVA são obrigatórios nas suas notas fiscais, sendo o número KVK obtido durante o registro inicial e o número de IVA fornecido posteriormente para transações relacionadas a impostos.

Banco de dados oficial — Consulta KVK

Como a Lookuptax pode ajudá-lo na validação de IVA?

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Perguntas Frequentes​

Por que meu BTW-id é rejeitado no VIES mesmo tendo um número de IVA holandês válido na carta da Belastingdienst?​

Você provavelmente está apresentando seu Omzetbelastingnummer (OB-nummer) em vez do seu BTW-identificatienummer (btw-id). Esses são dois números separados. O OB-nummer — formatado como 9 dígitos + B + 2 dígitos (por exemplo, 123456789B01) — é reservado exclusivamente para correspondência com a Belastingdienst: declarações de IVA, cartas e telefonemas. Ele nunca é válido no VIES. Seu btw-id carrega o prefixo de país NL (por exemplo, NL123456789B01) e é o único número que funciona no validador VIES da UE e deve aparecer em notas fiscais, sites e orçamentos. Se o sistema de contabilidade de um cliente não conseguir deduzir o IVA de entrada porque você forneceu o número errado, ele tem direito a reter o pagamento aguardando uma nota fiscal corrigida. [1] [2]

Por que minha empresa individual (eenmanszaak) recebeu um novo BTW-id em 2020 que não tem nenhuma relação com meu número de IVA antigo?​

Antes de 1 de janeiro de 2020, os números de IVA de empresários individuais holandeses eram derivados diretamente do seu BSN (número de serviço ao cidadão), o que significava que cada nota fiscal enviada a um cliente efetivamente divulgava o número de identidade nacional do proprietário — um risco significativo de fraude de identidade. A Belastingdienst emitiu a todos os eenmanszaken um novo BTW-id contendo nove dígitos aleatórios sem nenhuma ligação com o BSN. O número antigo derivado do BSN foi desativado para uso público nessa data. Se você ainda estiver usando o formato legado em notas fiscais ou em consultas VIES, ele retornará como inválido; você deve usar o novo número enviado por correio no final de 2019. O OB-nummer (ainda derivado do BSN) permanece válido, mas apenas para comunicações internas com a autoridade fiscal. [1] [2]

Como empresa não pertencente à UE registrando-se para o IVA holandês, preciso de um representante fiscal?​

Para um registro padrão de BTW-nummer holandês, empresas não pertencentes à UE podem se inscrever diretamente no Departamento de Questões Internacionais da Belastingdienst — nenhum representante fiscal é obrigatório. No entanto, um representante fiscal licenciado torna-se obrigatório se você quiser utilizar a licença de diferimento de IVA de importação do Artigo 23 (vergunning artikel 23), que permite diferir o IVA de importação da declaração aduaneira para sua declaração periódica de IVA em vez de pagá-lo na fronteira. Sem o Artigo 23, você deve financiar o IVA de importação antecipadamente e recuperá-lo em sua declaração, imobilizando capital de giro. Empresas estrangeiras frequentemente perdem este requisito e enfrentam déficits inesperados de fluxo de caixa nas alfândegas holandesas. [3] [4]

Como a redução gradual da regra dos 30% a partir de 2024 afeta a folha de pagamento e quando ela cai para 27%?​

A regra dos 30% foi fundamentalmente reestruturada a partir de 1 de janeiro de 2024. Para regras concedidas a partir dessa data, o reembolso isento de impostos é limitado a 30% nos primeiros 20 meses, depois 20% nos próximos 20 meses, e depois 10% nos últimos 20 meses do período máximo de 60 meses — uma redução gradual que diminui significativamente o benefício para funcionários no meio do mandato. Separadamente, a partir de 1 de janeiro de 2027, a taxa de abertura cai permanentemente para 27% para todas as regras novas e existentes. O limite mínimo de salário de 2025 é de €46.660 bruto (€35.468 para funcionários menores de 30 anos com um mestrado holandês); regras aplicadas antes de dezembro de 2022 têm um arranjo transitório que as protege do teto de renda até 2026. Os empregadores devem recalcular as projeções de folha de pagamento em cada limite de redução para evitar retenção insuficiente. [5] [6]

Uma empresa estrangeira que vende serviços digitais a consumidores holandeses precisa de um BTW-nummer holandês, ou pode usar o OSS?​

Uma empresa estrangeira (da UE ou fora da UE) que vende serviços digitais — streaming, SaaS, e-books, aplicativos — a consumidores privados holandeses não precisa de um BTW-nummer holandês se se registrar no esquema One Stop Shop (OSS) da UE em seu próprio estado-membro (esquema Union) ou em um único país da UE à escolha (esquema Non-Union para empresas fora da UE). A Belastingdienst dos Países Baixos administra o registro OSS Non-Union para empresas fora da UE que selecionam os Países Baixos como estado de identificação; o registro é feito através do Mijn Belastingdienst Zakelijk. Uma vez registrada, você apresenta uma única declaração trimestral de OSS cobrindo todas as vendas a consumidores da UE — incluindo os holandeses — à taxa de IVA aplicável de cada país (21% para os Países Baixos), sem obter números de IVA nacionais individuais. Um BTW-nummer holandês separado só é necessário se você armazenar mercadorias nos Países Baixos ou tiver um estabelecimento permanente lá. [7] [8]