Guia do número de identificação fiscal nas Seychelles
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TIN
Nas Seychelles, a tributação aplica-se principalmente às empresas, e não às pessoas físicas. O imposto de renda, cobrado sobre os vencimentos dos empregados por meio de retenção na fonte gerenciada pelos empregadores, exige o Número de Identificação Fiscal (TIN) do empregador para fins de pagamento. Os empregados não recebem TIN; apenas o empregador possui esse identificador. A Comissão de Receita das Seychelles (SRC) é a única entidade que emite TINs, que são utilizados para todos os pagamentos de impostos e constam na Declaração de Atividade Empresarial, um formulário obrigatório submetido com os pagamentos mensais. Cada TIN é gerado automaticamente pelo sistema informatizado e é exclusivo de cada contribuinte. Após o encerramento de uma empresa, seu TIN não pode ser duplicado ou reemitido.
Formato
O Número de Identificação Fiscal (TIN) é um identificador de nove dígitos gerado por algoritmo, garantindo conformidade com um requisito de dígito verificador.
Exemplo: 742864808
Base de dados oficial: Pesquisa de TIN
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Perguntas Frequentes
Uma IBC das Seychelles pode obter TIN diretamente da SRC, ou precisa contratar um agente registrado?
Uma IBC não pode solicitar TIN diretamente à Comissão de Receita das Seychelles. Toda solicitação deve ser submetida por meio do agente registrado licenciado da empresa nas Seychelles, que protocola o Formulário de Registro de IBC em nome da empresa. [1] A SRC alocará o TIN dentro de 24 horas após o envio completo, desde que a IBC esteja em situação regular e mantenha seus registros contábeis no endereço do escritório registrado nas Seychelles. Se a empresa não tiver atividade empresarial genuína — apenas uso bancário —, a SRC suspendeu a emissão direta de TIN para esse fim e oferece, em vez disso, um Certificado de Residência Fiscal como alternativa bancária aceita. [2]
Meu banco europeu exige TIN da minha IBC das Seychelles ou bloqueará minha conta. O que devo fazer?
Este é um ponto de atrito amplamente relatado em fóruns de negócios offshore. Bancos que operam sob obrigações do Padrão Comum de Declaração (CRS) da OCDE devem coletar TIN ou identificador fiscal equivalente para cada titular de conta corporativa. Se o TIN da sua IBC foi emitido para fins de atividade empresarial, forneça-o. Se sua IBC foi estruturada apenas para uso bancário e a SRC não emitiu TIN, obtenha um Certificado de Residência Fiscal da SRC — este é o substituto oficialmente reconhecido que a SRC fornece quando um TIN completo não é aplicável. [1] Apresente este certificado junto com os documentos corporativos para satisfazer o requisito de diligência devida CRS do banco. A não resposta corre o risco de o banco registrar um Relatório de Atividade Suspeita junto às autoridades policiais. [2]
Qual é o prazo para se registrar na SRC após iniciar as atividades, e que penalidades se aplicam pelo descumprimento?
Toda nova empresa — incluindo sociedade doméstica, empresário individual ou IBC com renda de fonte nas Seychelles — deve se registrar na SRC e obter TIN dentro de 28 dias após o início das atividades comerciais. Os empregadores devem, adicionalmente, registrar todos os empregados dentro de 7 dias após a contratação. [3] O descumprimento do prazo de pagamento da Declaração de Atividade Empresarial acarreta multa por atraso de 15% do imposto em aberto, acrescida de juros diários sobre o saldo não pago até sua liquidação integral. A retenção na fonte sobre os vencimentos dos empregados deve ser repassada à SRC dentro de 21 dias após o encerramento de cada mês aplicável, utilizando o formulário BAS. [4]
Uma empresa estrangeira que venda bens ou serviços nas Seychelles precisa nomear um representante local de IVA para se registrar?
Sim. Qualquer empresa não residente que realize fornecimentos tributáveis de IVA nas Seychelles e que tenha estabelecimento permanente no país ou supere o limite obrigatório de registro — SCR 2 milhões em faturamento tributável anual a partir de 1.º de janeiro de 2025 — deve nomear um representante de IVA residente nas Seychelles antes do registro. [3] A SRC também pode exigir que registrantes estrangeiros depositem uma garantia financeira no momento do registro. Empresas com faturamento entre SCR 100.000 e SCR 2 milhões poderão se registrar voluntariamente a partir de 1.º de janeiro de 2025. O representante é solidariamente responsável pelas declarações e pagamentos de IVA, portanto a escolha de um agente local licenciado é fundamental. [5]
Uma IBC que recebe apenas renda passiva de fonte estrangeira ainda deve Imposto Empresarial das Seychelles, e qual substância é exigida?
Uma IBC das Seychelles que receba renda passiva de fonte estrangeira — dividendos, juros, royalties, rendas de aluguéis — pode permanecer isenta do Imposto Empresarial, mas apenas se demonstrar substância econômica adequada nas Seychelles. Desde que a Lei de Modificação do Imposto Empresarial alinhou as regras aos requisitos da UE, as IBCs que fazem parte de grupo multinacional e derivam tal renda passiva devem demonstrar que as decisões estratégicas são tomadas e os riscos são geridos a partir das Seychelles. [6] As IBCs de participação exclusivamente acionária atendem a um padrão mais simples: manter agente registrado local, escritório registrado e completar as declarações estatutárias. As IBCs que não atenderem ao teste de substância ficam sujeitas ao Imposto Empresarial pelas alíquotas domésticas progressivas — 0% sobre os primeiros SCR 150.000 para empresários individuais, 15% até SCR 1 milhão e 33% sobre a renda acima desse valor para determinados setores. [7]