跳到主要内容

哥斯达黎加税务识别号指南 — Cédula、DIMEX 与 NITE 格式

哥斯达黎加根据纳税人是本国公民、外籍居民、未注册的外国实体还是国内法人，使用四种不同的税务识别号。在电子发票（factura electrónica）上使用错误的 ID 类型会导致系统立即拒绝，因此选择正确的号码类型与填写正确的数字同等重要。

Cédula de Persona Física（自然人身份证）​

Cédula de Persona Física 用于识别哥斯达黎加公民，适用于所有税务和民事目的。由最高选举法庭（TSE）/ 民事登记处颁发。

格式： X–XXXX–XXXX    结构： 9 位数字（连字符可省略）

第一段为出生省份编号（1–9），第二段为卷/册号，第三段为页号。没有已发布的 Luhn 式校验和；税务总局（DGT）通过民事登记处的实时数据库进行验证。

Cedula de Persona Fisica
Cédula de Persona Física
  1. 哥斯达黎加国旗
  2. 身份证号码
  3. 缩小的照片
  4. 名字、姓氏及别名
  5. 金色印刷的哥斯达黎加国徽
  6. 公民签名
  7. 缩小的国旗
  8. 彩色照片

2016 年 9 月之前颁发的身份证背面没有唯一连续号码（número consecutivo）——这是 TRIBU-CR 自助注册的关键事项（见下方常见问题）。

Cédula de Persona Jurídica（法人身份证）​

Cédula de Persona Jurídica——通常称为 Cédula Jurídica——用于识别在国家登记处注册的所有依法设立实体。

格式： X-XXX-XXXXXX    结构： 10 位数字（连字符可省略）

三个分段编码如下：国家标识符（哥斯达黎加始终为 3）、实体类型代码（3 位数字）和顺序注册号（6 位数字）。

实体类型代码​

中间三位数字表示实体的法律形式：

代码实体类型
3-101-XXXXXX股份公司（Sociedad Anónima，S.A.）
3-102-XXXXXX有限责任公司（Sociedad de Responsabilidad Limitada，S.R.L.）
3-103-XXXXXX两合公司（Sociedad en Comandita）
3-104-XXXXXX无限公司（Sociedad Colectiva）
3-003-XXXXXX国际组织（Organismos Internacionales）
3-004-XXXXXX合作社（Asociaciones Cooperativas）
3-006-XXXXXX非营利协会（Asociaciones）

了解实体类型代码有助于识别供应商的 Cédula Jurídica 是来自股份公司还是协会——这对于适用正确的预扣税率以及验证 4.4 版本电子发票中的 ID 类型字段至关重要。

自 2025 年 5 月起，新注册的股份公司（S.A.）和有限责任公司（S.R.L.）在成立时不再获得公司名称——根据第 10729 号法律，Cédula Jurídica 号码本身作为法律标识符。

Documento de Identidad Migratorio para Extranjeros（DIMEX，外籍人员移民身份证）​

DIMEX 由移民总局（DGME）向具有合法居留权（临时或永久）的外籍人士（非哥斯达黎加公民）颁发。

格式： XXXXXXXXXXX 或 XXXXXXXXXXXX    结构： 11 或 12 位数字

DIMEX
DIMEX
  1. 胶印微型文字（水印）
  2. 紫外线标记
  3. 光变油墨标记
  4. 胶印安全图形（水印）
  5. 胶印文字（水印）
  6. 证件（DIMEX）号码：11 或 12 位数字
  7. 表面下的全息图

DIMEX 号码是所有 DGT 系统、电子发票开具及外籍居民所得税申报中使用的税务 ID。正在等待 DIMEX 卡（通常需要 18 至 24 个月处理时间）的申请人可向 DGT 申请临时 NITE，以继续合法经营（见下方常见问题）。

Número de Identificación Tributario Especial（NITE，特别税务识别号）​

NITE 由税务总局（DGT）向需要哥斯达黎加税务 ID 但不符合申请 Cédula Jurídica 或 DIMEX 条件的实体或个人颁发。包括未注册的外国实体、非居民数字服务提供商，以及仍在等待 DIMEX 的外籍人士。

自然人 NITE： 格式： 3–120–XXXXXX    结构： 10 位数字（连字符可省略）

法人 NITE： 格式： 3–130–XXXXXX    结构： 10 位数字（连字符可省略）

前缀 3-120 表示外籍自然人；3-130 表示外国法人实体。两者均为 4.4 版本电子发票和 TRIBU-CR 中的有效 ID 类型。

哥斯达黎加的税务识别号已收录于全球增值税与税务识别号名称目录。

官方数据库： 税务状态查询现通过 TRIBU-CR 的虚拟税务办公室（OVi）进行，网址为 ovitribucr.hacienda.go.cr。原 ATV 链接（atv.hacienda.go.cr）已于 2025 年 10 月 6 日停用。

如需比较哥斯达黎加体系与该地区的差异，请参阅尼加拉瓜、萨尔瓦多、巴拿马和哥伦比亚的税号指南。

常见问题​

我的 2016 年以前颁发的 Cédula 没有连续号码——如何注册 TRIBU-CR？​

TRIBU-CR 于 2025 年 10 月 6 日取代了 ATV，成为哥斯达黎加的税务门户，在自助注册步骤中需要印在 Cédula de Persona Física 背面的唯一连续号码（número consecutivo）。[1] 2016 年 9 月之前颁发的 Cédula 没有此代码，因此如不更新证件，无法在线完成自助注册。[2] 解决方法是在尝试创建账户之前，前往民事登记处（Registro Civil）办公室更新 Cédula。在更新期间，您的旧 ATV/TRIBU-CR 数据无法访问；如有申报截止日期，请发送电子邮件至 [email protected] 联系税务总局（DGT）申请延期。

电子发票系统因"ID 类型不匹配"而拒绝了我的发票——这意味着什么？​

自 2025 年 9 月 1 日起强制执行的 4.4 版本电子发票框架，将验证收款方的识别类型（Cédula Física、Cédula Jurídica、DIMEX、NITE 或"非居民外籍人士"）是否与 DGT 税务唯一注册（RUT）中登记的类型完全匹配。[3] 常见错误是向 DIMEX 持有人开具发票时使用了"Cédula Física"类型代码，或向 NITE 实体开具发票时使用了"Cédula Jurídica"。[4] 被拒绝的发票在法律上无效，不能用于抵扣；您必须开具贷项通知单并重新开具更正后的文件。在开具发票前，请务必与交易对方确认 ID 类型——TRIBU-CR OVi 查询会同时返回号码及其注册类型。

非居民 SaaS 或数字服务提供商是否需要 NITE 来收取哥斯达黎加 IVA（增值税）？​

是的。自 2020 年 10 月 1 日第 41779-H 号行政令生效以来，境外数字服务提供商——包括 SaaS、流媒体、应用商店和在线学习平台——向哥斯达黎加消费者提供服务须缴纳 13% IVA，且无注册起征点。[5] [6] 自愿注册的非居民将获得 NITE（法人格式为 3-130-XXXXXX），并按季度提交申报表。另一选择是不采取行动——这将允许哥斯达黎加金融机构在源头扣缴 13%，但这消除了对多收金额进行追索的任何机制，因此自愿 NITE 注册是经常性 B2C 收入的首选方案。

我正在等待 DIMEX 超过 18 个月——在此期间我能否合法经营和开具发票？​

是的，但您必须主动采取行动。DGME 申请收据（comprobante）在移民法下被法律认可为临时身份证明，但外籍人士社区的报告证实，许多银行和政府机构在实践中拒绝接受。[7] [8] 可靠的解决方案是在 DIMEX 到达之前直接向 DGT 申请 NITE（自然人格式为 3-120-XXXXXX）。NITE 在所有 DGT 系统中均被接受，可用于税务注册、电子发票开具和所得税申报。一旦 DIMEX 签发，请通知 DGT 注销 NITE，并在永久 DIMEX 号码下重新注册。

自 2025 年 9 月起，支付境外软件供应商款项时，我是否必须开具电子采购发票？​

是的，这让许多中小企业措手不及。4.4 版本电子发票框架根据《反税务欺诈法》（第 9416 号法律）引入了反向征收义务：在哥斯达黎加注册增值税的买方，每次向非居民供应商支付软件许可证、SaaS 订阅、云服务或咨询服务费用时，都必须开具电子对外采购凭证（comprobante de compra al exterior）。[9] [10] 未能开具此类文件意味着该费用不可用于所得税扣除，并将受到最高两个基本工资的罚款。简化税制（Régimen Simplificado）下的企业可豁免。政府免费平台 TicoFactura（于 2025 年 10 月 6 日启动）支持新格式。

如何在线验证 Cédula Jurídica 或 NITE，旧的 ATV 链接被什么取代？​

旧 ATV 门户（atv.hacienda.go.cr）已于 2025 年 10 月 6 日停用。所有 ID 类型——Cédula Física、Cédula Jurídica、DIMEX 和 NITE——的税务状态查询现通过 TRIBU-CR 内的虚拟税务办公室（OVi）进行，网址为 ovitribucr.hacienda.go.cr。[11] [12] 公开查询无需登录：从下拉菜单中选择 ID 类型，输入号码，系统将返回注册状态、经济活动及适用税制。任何仍链接至 atv.hacienda.go.cr 的第三方页面现在都会显示错误页面。

Cédula Jurídica 的中间数字揭示了哪些公司信息？​

三位中间数字编码了实体的法律形式。最常见的是 101（Sociedad Anónima，股份公司）和 102（Sociedad de Responsabilidad Limitada，有限责任公司）；代码 006 表示非营利协会（Asociación）。[13] [14] 这在两种实际场景中很重要：（a）扣缴义务人根据收款方是公司还是合作社适用不同税率；（b）4.4 版本电子发票要求所有 3-1XX 和 3-0XX 代码选择"Cédula Jurídica"作为 ID 类型——对已注册的 Cédula Jurídica 持有人使用"NITE"将导致系统立即拒绝。

相关资源​

Lookuptax 如何帮助您？

Lookuptax 增值税验证凭借其强大的平台彻底革新了增值税号码验证方式，使企业能够无缝核验全球 100 多个国家的增值税号码。我们的尖端技术确保验证准确高效，减少错误，提升合规水平。

在 Lookuptax 注册进行税号验证