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丹麦 TIN——CPR 与 CVR 号码指南

中央个人登记号码（CPR 号码）​

丹麦使用 CPR 和 CVR/SE 号码作为税务识别码，收录于全球增值税及税务识别码名称目录。对于企业增值税号，8 位 CVR 或 SE 号码在欧盟跨境交易中加"DK"前缀。如需在线验证丹麦 CVR 号码，请使用 CVR 登记系统或 EU VIES 系统。

在丹麦中央个人登记系统（CPR）中，满足以下条件的个人均可注册：

  1. 在丹麦出生或移居丹麦，并在境内登记。
  2. 受 ATP（特定工作关联养老金计划）覆盖。
  3. 丹麦税务机关要求其获取 CPR 号码，用于税务相关手续。

丹麦 CPR 号码在与公共机构的几乎所有交互中均发挥关键作用，包括税务事务。它在护照、驾照、健康安全卡等官方身份证件上均有显示。CPR 号码在丹麦语中也称"personnummer"。

格式

CPR 号码遵循 DDMMYY-SSSC 格式——共 10 位数字，第六位后加连字符。前六位编码出生日期（日、月、两位年份）。接下来三位（SSS）是序列号，同时编码性别：最后一位（C）为偶数表示女性；奇数表示男性。示例：010190-4321。

Modulus 11 校验位——经典 Mod-11 验证使用权重 4 3 2 7 6 5 4 3 2 1 对全部十位数字（不含连字符）进行计算。然而，自 2007 年 10 月 1 日起，CPR 号码的签发刻意不满足此校验，因为某些出生日期的有效序列已耗尽。任何因 Mod-11 校验失败而强制拒绝 CPR 的系统，均在应用过时规则，将会错误屏蔽真实的丹麦纳税人。

外国人​

对于非丹麦居民但被丹麦税务局认定须在丹麦纳税的个人（如受雇就业情形），丹麦海关和税务管理局有权签发 CPR 号码。该号码的结构和格式与地方市政府签发的号码相同。在丹麦短暂停留的非居民工人（不超过连续三个月）将获得一张税卡——足以用于薪资代扣，但不能用于银行开户或公共服务。

驾照上的 CPR 号码
驾照上的 CPR 号码

CVR 号码或 SE 号码​

在丹麦，非自然人或法律实体的税务识别号（TIN）也被称为"Momsregistreringsnummer"，对应丹麦 CVR 号码。CVR 号码的签发遵循 CVR 法律规定，由丹麦商业局（Erhvervsstyrelsen）——隶属于工商和金融事务部——负责监管。

公司须在成立过程中申请 CVR 号码。非公司实体和未被归类为公司的主体，可推迟申请 CVR 号码，直至须注册增值税、消费税、薪资代扣税等义务时再行申请。

格式

CVR 号码由精确的 8 位数字组成，使用权重 2 7 6 5 4 3 2 1 满足 Modulus 11 校验。所有八位数字的加权之和须能被 11 整除，号码方为有效。"CVR"或"SE"通常作为前缀——例如 CVR 28866984 或 SE 28866984。欧盟增值税号通过在前面加"DK"构成：DK28866984。跨境开票时常见的错误是使用"DE"（德国）或"SE"（瑞典）作为前缀——两者均会导致 VIES 验证失败。在某些情况下，一家公司可能同时持有 CVR 号码和 SE 号码。

外国人​

对于无在丹麦常设机构、需在丹麦注册增值税的外国公司，其 TIN 以丹麦 SE 号码表示。SE 号码依据多项税务、增值税和消费税法律签发，由隶属于税务部的丹麦税务局管理。在丹麦无机构的外国企业须通过向丹麦商业局提交 40.110 表格进行注册，并将获得一个作为丹麦增值税识别码的 SE 号码。欧盟企业强制增值税注册的年营业额门槛为 50,000 丹麦克朗；在丹麦无机构的非欧盟企业须自首笔应税供应起注册。

登记证上的 CVR 号码登记证上的 SE 号码
登记证上的 CVR 号码登记证上的 SE 号码

常见问题​

为什么部分丹麦 CPR 号码不满足 Modulus 11 校验，这些号码是否仍然有效？​

是的，这些号码仍完全有效。自 2007 年 10 月 1 日起，丹麦 CPR 机构签发了不满足传统 Modulus 11 校验位要求的号码，因为某些出生日期的有效序列已耗尽——1 月 1 日是分配给出生日期不详的移民的默认日期，其序列最先耗尽。即使是 2007 年以前出生者的号码也可能不满足校验，因为近期抵达的移民无论实际出生年份如何，都可能获得 2007 年以后的序列。任何因 Mod-11 校验失败而强制拒绝 CPR 号码的验证库、ERP 系统或 API 集成，均在应用过时规则，将错误屏蔽真实的丹麦纳税人。请取消强制拒绝，仅将 Mod-11 失败视为警告。 [1] [2]

我需要 CPR 号码才能在丹麦开立银行账户，但房东要求我先有 CPR 号码才能租房。如何打破这一循环？​

这一循环依赖是外国人抵达丹麦时最常遇到的阻碍——已严重到国际学生通过非法的地址注册安排来获取 CPR 号码的程度。合法途径：欧盟/欧经区公民须先从丹麦国际招募和融合局（SIRI）获得欧盟登记证；非欧盟公民须持有丹麦居留许可。获得居留文件后，亲自前往哥本哈根国际大厅或当地市民服务中心登记——雇主信函或入学确认书可作为预期停留的证明。短期工人（停留不超过三个月）将获得税卡而非 CPR，该税卡可覆盖薪资代扣，但不能用于银行开户。 [1] [2]

我是在丹麦自雇人士，1 月份收到了一张意外的巨额税单。为什么会这样？如何预防？​

原因几乎总是不准确的 forskudsopgørelse（预估收入评估）。Skattestyrelsen 每年 11 月根据上一年数据发布您的评估。如果您的 B-income（劳务收入）在年度内增加，但您未更新评估，则 B-skat 分期款——在 1 月至 11 月间分十次等额缴纳——将偏低，差额将出现在 3 月的 årsopgørelse（年度税务通知）中。1 月 1 日以后逾期未在 7 月 1 日截止日期前缴纳的税款，将以每年 3.7% 计息。解决方法：每当收入出现重大变化时，登录 TastSelv 并更新第 221 栏（预计经营利润）。AM-bidrag（8%）首先在 B-income 毛额上计算；所得税随后在剩余 92% 上征收。 [1] [2]

8% 的 AM-bidrag（劳动力市场贡献税）是否适用于所有自由职业 B-income，还是仅适用于薪资？​

AM-bidrag 适用于自由职业和自雇产生的所有 B-income，而不仅仅是雇主支付的薪资。该贡献税以 8% 统一税率在 B-income 毛额上计算，不扣除任何经营费用。所得税（B-skat）随后在 AM-bidrag 后的金额上计算——因此您的实际税基为毛额的 92%。主要豁免项目：SU（学生补贴）、失业救济金（dagpenge）和养老金领取不适用 AM-bidrag。同样，您年满 18 岁的日历年以前取得的收入也豁免。将 AM-bidrag 与可抵扣费用混淆是自由职业者低报实际税负的常见错误。 [1] [2]

我的企业在丹麦注册了增值税，但未在当地注册成立——我是否须遵守 2026 年 NemHandel 电子发票强制要求？​

是的，如果您在丹麦注册增值税的净营业额在 2024 年和 2025 年均超过 300,000 丹麦克朗。丹麦《簿记法》（2022 年 5 月 24 日第 700 号法令）要求已注册增值税的企业——包括已注册丹麦 moms（增值税）的外国实体——使用能够发送和接收结构化电子发票的经认证数字簿记系统。接受的格式为 Peppol BIS 3.0 和 OIOUBL 2.1，通过 NemHandel 网络或互联的 Peppol 网络传输。关键点：只有持有丹麦 CVR 号码的公司才能在 NemHandelRegisteret 自行注册；无 CVR 号码的外国实体必须通过经认证的 Peppol 接入点进行交易。B2B 义务于 2026 年 1 月 1 日起对大多数企业生效（内部系统至 2026 年 7 月 1 日）。不合规罚款最高可达 150 万丹麦克朗。 [1] [2]

为什么我的丹麦合作伙伴的 CVR 号码通过了 VIRK 登记系统核查，但 EU VIES 验证失败？​

CVR 登记系统与 EU VIES 用途不同。CVR 号码确认丹麦法律实体存在并已在丹麦商业局登记——但不证明已注册增值税。要出现在 VIES 中，公司须单独注册丹麦 moms（增值税）并持有有效的 SE 号码。欧盟增值税识别码始终为"DK"后跟 8 位 CVR 或 SE 号码（如 DK28866984）。公司可能持有 CVR 号码但无任何增值税义务——例如，低于 50,000 丹麦克朗门槛的控股公司。对欧盟内供应进行零税率处理之前，请务必通过 VIES 或 Skattestyrelsen 核实增值税状态——看起来有效的 CVR 号码并不足以证明增值税注册有效。 [1] [2]

相关资源​

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