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多米尼加 TIN——税务识别号指南

税务识别号（TIN）​

多米尼加联邦国内税务局（IRD）向所有在该司法管辖区内具有税务义务的纳税人——个人和法律实体——签发税务识别号。TIN 收录于全球增值税及税务识别码名称目录。

TIN 不会自动签发。IRD 在个人或企业代表申请注册时，或在 IRD 收到第三方信息表明存在注册义务时，分配 TIN。IRD 使用 SIGTAS（Standard Integrated Government Tax Administration System，标准综合政府税务管理系统）——一个基于 Oracle 的平台——生成和管理所有 TIN 记录。

TIN 格式​

多米尼加 TIN 为 7 位数字：6 位顺序纳税人号码后跟 1 位校验位。6 位基础号码和完整的 7 位 TIN 在不同行政场景中均有使用——例如，注册表可能引用 6 位基础号码，而纳税申报表头部显示包含校验位的完整 7 位号码。

属性详情
长度7 位数字
结构6 位顺序号码 + 1 位校验位
签发机构国内税务局（IRD）
管理系统SIGTAS（标准综合政府税务管理系统）
适用范围所有纳税人——个人和实体

签发机构​

**国内税务局（IRD）**是多米尼加的主要税务管理机构，负责评估和征收所得税、增值税、预扣税及其他税款。国内税收主计长负责领导该局。

TIN 注册流程​

所有在多米尼加具有税务义务的企业和个人须向 IRD 注册。注册流程遵循以下步骤：

  1. 注册前准备（公司）：外国公司和境外实体须先向公司和知识产权局（CIPO）注册，取得注册成立证书或登记证书，方可向 IRD 提出申请。 [1]

  2. 填写 IRD 注册表：申请人填写 IRD 注册表，由企业主或授权代表签署。表格中须填写业务开展起始日期，该日期起计算税务义务。

  3. 即时签发 TIN：根据 IRD 指引，TIN 在注册时即时签发——申请人在当次拜访或提交时即可获得号码。 [2]

  4. 许可证确定：注册后，IRD 告知企业是否需要经营许可证及适用类型。

  5. 年度申报义务：所有已注册纳税人须书面通知 IRD 业务开始日期，并从该时点起提交年度申报表。

受雇个人的 TIN 通过其雇主的 PAYE（即付即征）申报进行注册；自雇人士直接向 IRD 注册。

主要税率​

税种税率
企业所得税应税收入的 25%
个人所得税累进税率：15%—35%（首 30,000 东加勒比元免税）
增值税（标准）15%
增值税（酒店、潜水）10%
预扣税（非居民）股息、利息、特许权使用费、技术服务费 15%
资本利得税无

税务居民个人可享受年收入首 30,000 东加勒比元的居民免税额。非居民仅就多米尼加来源收入纳税。 [3] [4]

增值税注册​

年应税供应额超过 250,000 东加勒比元的企业须向 IRD 注册增值税。该门槛自 2016 年 9 月 1 日起从 120,000 东加勒比元提高。零税率供应（出口商品、医疗用品、面粉、牛奶、大米、糖）计入门槛；豁免供应（金融服务、租金支付、房产销售）不计入。 [5]

常见问题​

通过 CBI 计划获得多米尼加公民身份是否自动产生税务义务或要求获取 TIN？​

不会。多米尼加的投资入籍（CBI）计划在无需任何实际居住天数的情况下授予公民身份，仅凭公民身份本身不会产生税务居民资格。税务居民身份由《所得税法》下单独的 183 天实际居留测试决定。每年在多米尼加停留不足 183 天的 CBI 护照持有人，在税务上仍为非居民，仅就多米尼加来源收入纳税，而非全球收入。只有当个人实际具有税务义务时，才需向 IRD 注册 TIN——例如，在多米尼加拥有出租物业的租金收入或本地雇佣收入。 [6] [7]

外国公司想在多米尼加开展业务——在向 IRD 申请 TIN 之前，是否必须先在 CIPO 注册？​

是的。IRD 注册流程要求登记证书作为前提条件——没有该证书，TIN 申请表无法处理。外国（境外）公司须先向公司和知识产权局（CIPO）注册，指定本地注册代理，并提交所需的章程文件（章程细则或同等文件，以及来自本国管辖区的注册成立证书）。只有获得 CIPO 登记证书后，公司才能填写 IRD 注册表并获得 TIN。在 CIPO 注册完成前便向 IRD 申请，申请将被搁置等待该文件。 [1] [2]

企业须在多少年营业额时注册增值税？若错过门槛会发生什么？​

年应税供应额超过 250,000 东加勒比元的企业须向 IRD 注册增值税。该门槛自 2016 年 9 月 1 日起从 120,000 东加勒比元提高。零税率供应（如出口商品、医疗用品、面粉、牛奶、大米和糖）计入门槛，而豁免供应（金融服务、租金支付、房产销售）不计入。企业超过门槛但未注册，将对该义务产生之日起的所有应税销售承担增值税——即便税款未向客户收取，税款仍须缴纳——并对差额加收罚款和利息。标准增值税率为 15%；酒店住宿和潜水活动适用 10% 优惠税率。 [5] [8]

多米尼加公司向非居民支付股息、利息、特许权使用费或技术服务费，适用何种预扣税率？​

IRD 对多米尼加居民公司或个人向非居民个人和实体支付的股息、利息、特许权使用费和技术服务费，征收 15% 的预扣税。付款方——即进行汇款的多米尼加居民公司或个人——负责从源头扣除税款，并向国内税收主计长提交预扣税申报表以及显示总付款额和已扣税款的证明。未能代扣代缴，付款方将就未扣税款额加罚款承担个人责任。多米尼加目前没有可降低该税率的税收协定网络，因此 15% 税率对大多数跨境支付均完全适用。 [9] [4]

前多米尼加 IBC（国际商业公司）是否仍豁免 TIN 注册和本地企业税？​

不再豁免。多米尼加自 2022 年 1 月 1 日起废除了 IBC 制度。已作为 IBC 注册成立的公司须在 2021 年 12 月 31 日前依据本地立法重新注册为国内公司，否则面临解散。重新注册的公司须缴纳 25% 的企业所得税，必须向 IRD 获取 TIN、提交年度申报表，并遵守为满足经合组织（OECD）和欧盟透明度标准而引入的经济实质要求。该废除是在多米尼加 2019 年被列入欧盟不合作司法管辖区名单及被纳入经合组织灰名单后推行的。曾认为其架构仍享有免税待遇的前 IBC 所有者，面临意外的合规义务和追溯税款评估。 [10] [11]

多米尼加 TIN 在 AEOI/CRS 框架下如何使用？若账户持有人的 TIN 缺失，金融机构应如何处理？​

多米尼加颁布了 2019 年第 6 号《金融账户信息自动交换（共同申报准则）法》，要求报告金融机构（银行、投资实体、保险公司）收集所有可报告账户持有人的 TIN，并每年向 IRD 申报，由 IRD 向合作司法管辖区进行信息交换。对于被认定为可报告的既有账户，机构须在认定后的第二个日历年末前，合理努力取得 TIN 和出生日期。如无法取得 TIN，机构须记录原因，并仍须提交账户的其他可用识别信息——遗漏 TIN 不免除报告义务。多米尼加于 2021 年下半年开始进行实际的 CRS 和 FATCA 报告。 [12] [13]

相关资源​

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