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萨尔瓦多税号 — NIT、NRC 与 DUI 指南（2025）

纳税识别号（NIT）​

NIT 是萨尔瓦多的主要税务识别号，由财政部下属税务总局（Dirección General de Impuestos Internos，DGII）负责管理。每位纳税人——个人、企业及在当地开展经济活动的非居民实体——在进行任何应税交易前均须持有 NIT。

NIT 格式​

NIT 由 14 位数字组成，分为四个以连字符分隔的段落：

xxxx-xxxxxx-xxx-x

示例： 0614-241287-102-5

段落位数含义
第一段4 位出生地市政编码（自然人）或注册地编码（法人实体）。萨尔瓦多出生个人的 NIT 以 0 或 1 开头；在外籍户籍类别下签发的外国出生个人 NIT 以 9 开头。
第二段6 位出生日期（自然人）或成立日期（法人实体），格式为 DDMMYY。
第三段3 位注册时分配的顺序流水号。
第四段1 位用于系统验证的校验位。

校验位允许 ERP 系统和 DGII 传输 API 在文件提交前检测转置错误。

NIT 注册​

自然人可通过财政部的"NIT 数字个人注册、变更或补办"服务在线办理，或携带 F-210 表格亲赴任一 DGII 办公室现场办理。所需文件包括：

  • 国民 DUI（萨尔瓦多公民）或护照加居留证（在萨外国居民）
  • 不在萨尔瓦多定居的外国人：须提供经使馆认证并译成西班牙语的身份证明文件
  • 财税地址证明（水电费账单或租赁合同）
  • 经济活动相关文件或书面开业意向声明

未在萨尔瓦多定居的外国人须亲自到场，无法在线完成 NIT 数字注册。

NIT 与 DUI 合并（2021–2022）​

2021 年 12 月 9 日刊登于官方公报的第 203 号立法令将 NIT 与 DUI 合并，适用于达到法定年龄的萨尔瓦多公民。2022 年 6 月 30 日前，14 位 NIT 证卡已对本国公民停止使用——萨尔瓦多公民现统一使用 8 位 DUI 号码（格式：xxxxxxxx-x）作为政府系统、发票及 DTE（Documento Tributario Electrónico，电子税务文件）传输中的税务识别号。

外国居民和法人实体不受此合并影响，继续使用 14 位 NIT。

纳税人登记号（NRC）​

NRC（亦称 IVA 纳税人号）是 DGII 向须征收并汇缴 IVA（萨尔瓦多 13% 增值税）的纳税人单独颁发的登记号，不同于 NIT。

NRC 格式​

NRC 为不带连字符或内部结构的 8 位顺序号，例如：01234567。与 NIT 不同，NRC 不包含地理或日期信息——仅为普通注册序号。

何时须注册 NRC？​

当自然人满足《IVA 法》第 28 条规定的任一门槛时，须注册 NRC：

  • 收入门槛： 来自经济活动的月度应税收入约达 477 美元
  • 资产门槛： 初始企业资产约达 2,286 美元（对应《商法》第 437 条规定的月最低工资 25 倍）

法人（sociedades）须在成立时注册 NRC，不受营业额限制。在萨尔瓦多提供商品或服务的非居民企业无门槛限制，须从第一笔应税交易起注册。

超过上述门槛但未取得 NRC 而开具普通发票（而非信用商业凭证 CCF）意味着您的 B2B 客户无法申请 IVA 抵扣——这是中美洲跨境贸易发票被拒的常见原因。

DTE（电子税务文件）— 强制电子发票​

萨尔瓦多通过 DGII 管理的 DTE 系统强制要求电子发票，按纳税人规模分阶段推进：

纳税人类别年收入DTE 义务开始日期
大型纳税人（Grandes Contribuyentes）超过 1,000,000 美元2023 年 7 月
中型纳税人500,000 – 1,000,000 美元2024–2025 年（分阶段）
小型纳税人低于 500,000 美元收到 DGII 个人激活通知后

自 2025 年 1 月 1 日起，已承担 DTE 义务的企业须仅向最终消费者开具电子票据（facturas electrónicas）；纸质 CCF 等效凭证不再被接受。自 2026 年 2 月起，DGII 将作废期限延长至 90 天，允许更正姓名、NIT 号码、描述及金额等错误——开具方须生成与原始文件关联的新 DTE。

DTE API 针对已发布的目录版本（市政代码、产品代码、营业场所代码）进行验证。使用过时目录版本将导致文件被自动拒绝。

相关资源​

常见问题​

萨尔瓦多已将 NIT 与 DUI 合并——外国居民在 DTE 表单中应填写哪个 ID？​

自第 203 号立法令（2021 年 12 月）起，萨尔瓦多公民以 8 位 DUI 号码作为税务识别号——14 位 NIT 证卡已于 2022 年 6 月 30 日前对本国公民停用。[1] 无 DUI 的外国居民仍须从财政部取得并出示单独的 14 位 NIT。在 DTE 传输中，外国个人在税号字段填写 NIT；萨尔瓦多公民填写 DUI 号码。混用这些标识符——例如填写外国护照号而非有效 NIT——将导致 DTE 被 DGII 传输系统拒绝，该文件将被视为从未开具。[2]

萨尔瓦多企业为何从向外国服务提供商的付款中扣留 20%？外国供应商能否追回这笔款项？​

根据萨尔瓦多《税法典》第 158 条，任何向非定居个人或公司支付或记贷收入的定居实体须扣留 20% 作为最终所得税。[3] 对于居于低税或零税司法管辖区的实体，税率提高至 25%。该预扣税为最终税——外国供应商无法提交萨尔瓦多所得税申报以追回款项——因此与萨尔瓦多客户签订的跨境服务合同应相应将费用总额化。萨尔瓦多付款方以外国供应商的 NIT 或等效外国税务标识符为参照向财政部汇缴预扣金额。[4]

个体经营者或自由职业者何时须在 NIT 之外注册 NRC？​

NIT 从开展任何经济活动之时起即为强制要求；NRC 是在向企业客户开具信用商业凭证（CCF）之前须办理的单独 IVA 纳税人登记。[5] 自然人当月经济活动收入约达 477 美元，或初始企业资产达到 2,286 美元资产负债表门槛时，须取得 NRC。超过上述门槛但未持有 NRC 将导致 B2B 买方无法申请 IVA 税收抵扣——这是中美洲贸易中发票被拒的常见原因。根据《税法典》，未登记注册的罚款为两至三个月最低工资。[6]

DTE 电子发票义务是否对所有企业立即适用？DTE 被拒时应如何处理？​

DGII 分批实施 DTE：大型纳税人（年收入超过 1,000,000 美元）自 2023 年 7 月起，中型纳税人于 2024–2025 年间，小型纳税人在收到个人激活通知后适用。[7] DTE 被拒时，系统将返回识别不匹配的错误代码——常见原因包括目录版本过时或收件方 NIT 字段缺失/无效。自 2026 年 2 月起，DGII 将更正窗口延长至 90 天：开具方生成与被拒文件关联的更正 DTE。超出更正窗口仍未开票的销售将被视为 IVA 和所得税目的下的未申报收入。[8]

萨尔瓦多数字资产法（LEAD）是否豁免外国投资者的比特币收益所得税？​

萨尔瓦多《数字资产发行法》（LEAD，2023 年）豁免本地及外国投资者从已登记数字资产转让中获得的资本收益和普通收入，免征所得税、IVA 和市政税。[9] 该豁免并非自动适用——仅适用于在国家数字资产委员会（CNAD）登记的实体和投资者，且外国投资者须持有通过 CNAD 许可提供商记录的至少 3 枚比特币投资。2021 年原始《比特币法》未授予此豁免；其仅使比特币成为法定货币。2025 年 IMF 协议取消了商家强制接受比特币的规定，但 LEAD 税收豁免保持不变。[10]

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