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Guia de NIT e CUI da Guatemala (2025) — Formato, Validação e Conformidade com o FEL

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A Guatemala utiliza dois identificadores fiscais sobrepostos administrados pela Superintendencia de Administración Tributaria (SAT): o Número de Identificación Tributaria (NIT) e o Código Único de Identificación (CUI). Uma resolução histórica de março de 2025 unificou esses dois números para os nacionais guatemaltecos, mas ambos os formatos continuam em uso ativo nas notas fiscais eletrônicas FEL e nos sistemas da SAT. Compreender qual identificador se aplica à sua situação — e qual formato é esperado — é essencial para a conformidade com as notas fiscais e o processamento de pagamentos.

Número de Identificación Tributaria (NIT)​

O NIT é o número de identificação fiscal principal da Guatemala, atribuído a todo contribuinte registrado pela SAT por meio do Registro Tributario Unificado (RTU). É obrigatório em todas as notas fiscais eletrônicas FEL (Documentos Tributarios Electrónicos), declarações de impostos e correspondência oficial com a SAT.

Formato do NIT

Os NITs legados emitidos antes de abril de 2023 seguem um formato sequencial de 8 dígitos: XXXXXXXX. O último dígito é um dígito verificador calculado por um algoritmo de módulo ponderado.

Exemplos de formato NIT legado: 23578467, 74689819

A partir de 10 de abril de 2023, os NITs recém-emitidos para pessoas físicas guatemaltecas são derivados dos primeiros 9 dígitos do CUI do titular, tornando-os 9 caracteres em vez de 8. Após a Resolução SAT-DSI-393-2025 (com vigência a partir de 17 de março de 2025), o CUI completo de 13 dígitos também é aceito como identificador NIT válido nas notas fiscais FEL. Os softwares que se integram à API FEL da SAT devem, portanto, suportar entradas de NIT de comprimento variável (8, 9 ou 13 dígitos), em vez de codificar uma regra de validação para 8 dígitos.

Portal Oficial de Consulta de NIT/CUI

Tanto o NIT quanto o CUI podem ser verificados pelo portal unificado de consulta da SAT: portal.sat.gob.gt/portal/consulta-cui-nit/

Código Único de Identificación (CUI)​

O CUI é um número de identidade nacional de 13 dígitos emitido pelo Registro Nacional de las Personas (RENAP) e impresso no Documento Personal de Identificación (DPI) — o cartão de identidade nacional da Guatemala. É distinto do NIT, mas, após a unificação de março de 2025, funciona como um NIT válido para pessoas físicas que são nacionais guatemaltecas.

Formato do CUI

O CUI tem sempre 13 dígitos sem separadores ou caractere verificador ao final. A estrutura codifica o município, o departamento e um número de registro sequencial.

Exemplo: 1924118530114

Os dois primeiros dígitos identificam o município, os dígitos 3–4 identificam o departamento, os dígitos 5–9 são um número de registro sequencial, e os dígitos 10–13 contêm dados de identificação adicionais do RENAP.

Consulta Oficial de CUI/NIT

portal.sat.gob.gt/portal/consulta-cui-nit/

Registro do NIT​

Toda pessoa física ou jurídica que exerça atividades tributáveis na Guatemala deve se registrar no RTU para obter um NIT. O registro pode ser iniciado pelo portal RTU Digital da SAT para entidades jurídicas; as pessoas físicas podem concluir o processo pela Agencia Virtual da SAT ou pessoalmente em qualquer agência da SAT.

Os documentos normalmente exigidos incluem:

  • Nacionais guatemaltecos: DPI (CUI), comprovante de endereço e endereço de e-mail válido para a Agencia Virtual
  • Pessoas físicas estrangeiras: passaporte válido, comprovante de endereço fiscal na Guatemala (por exemplo, contrato de locação) e comparecimento presencial em uma agência da SAT — o registro online não está disponível para estrangeiros
  • Entidades jurídicas: cópia autenticada da escritura de constituição, nomeação do representante legal e o próprio NIT do representante legal

Uma vez registrado, o contribuinte recebe um certificado do Registro Tributario Unificado (RTU) confirmando seu NIT, regime fiscal e códigos de atividade autorizados. O RTU pode ser baixado a qualquer momento pela Agencia Virtual da SAT.

Nota Fiscal Eletrônica FEL​

O regime de Factura Electrónica en Línea (FEL) da Guatemala tornou-se obrigatório para todos os contribuintes até 1º de junho de 2023, nos termos do Acordo do Conselho da SAT nº 13-2018. As notas fiscais em papel não são mais legalmente válidas para nenhuma categoria de contribuinte, incluindo os Pequeños Contribuyentes (pequenos contribuintes).

Cada Documento Tributario Electrónico (DTE) FEL deve ser certificado em tempo real por um certificador autorizado pela SAT antes de chegar ao comprador. A SAT disponibiliza um certificador gratuito pela Agencia Virtual e pelo aplicativo móvel AppFEL, eliminando barreiras de custo para micro-vendedores. Todo DTE deve incluir o NIT do comprador (ou CUI a partir de março de 2025) para ser válido — o campo não pode ficar em branco, exceto para vendas no varejo ao público em geral, onde a sequência CF (Consumidor Final) é usada em lugar de um NIT.

Para desenvolvedores que integram a API FEL, a SAT publica a documentação técnica completa em portal.sat.gob.gt/portal/documentacion-tecnica-del-regimen-fel/.

Regimes Fiscais e Titulares de NIT​

A Guatemala tem dois regimes principais de IVA que afetam como os titulares de NIT emitem notas fiscais:

RegimeAlíquotaCrédito de IVA para o CompradorTeto de Receita Anual
Regimen General12% IVASim — crédito integralSem teto
Pequeño Contribuyente5% fixoNão — legenda obrigatóriaGTQ 465.381,25 (a partir de abr 2025)

Nos termos do Decreto 31-2024 (com vigência a partir de 9 de abril de 2025), o teto de receita para Pequeño Contribuyente foi elevado de GTQ 150.000 para GTQ 465.381,25 (125 salários mínimos mensais). As notas fiscais FEL de Pequeños Contribuyentes devem conter a legenda "No genera derecho a crédito fiscal", o que impede o comprador de deduzir o IVA. Esta é uma causa frequente de fricção em transações B2B — veja a seção de perguntas frequentes abaixo.

Perguntas Frequentes​

A unificação NIT-CUI de março de 2025 se aplica a estrangeiros que vivem na Guatemala?​

Não. A Resolução SAT-DSI-393-2025, com vigência a partir de 17 de março de 2025, unificou o CUI (número do DPI) com o NIT apenas para os nacionais guatemaltecos. Os estrangeiros são expressamente excluídos e ainda devem obter um NIT separado comparecendo pessoalmente a uma agência da SAT com passaporte válido e comprovante de endereço fiscal na Guatemala. O auto-registro online pelo portal da SAT não está disponível para estrangeiros. A SAT confirma que apenas os estrangeiros domiciliados são elegíveis para um NIT, e os requisitos completos de documentação estão listados na página RTU Digital do portal da SAT. [1] [2]

O sistema do meu cliente B2B rejeita meu NIT porque ele tem 13 dígitos em vez de 8 — o que está acontecendo?​

Desde 10 de abril de 2023, os NITs recém-emitidos para pessoas físicas guatemaltecas são compostos pelos primeiros 9 dígitos do CUI, em vez do formato sequencial legado de 8 dígitos. Após a Resolução SAT-DSI-393-2025 (março de 2025), o CUI completo de 13 dígitos também é aceito como identificador NIT válido nas notas fiscais FEL. Ambos os formatos são legalmente válidos. As perguntas frequentes da SAT confirmam que os contribuintes podem continuar fornecendo tanto o NIT quanto o número CUI ao realizar compras ou adquirir serviços. Se o sistema ERP ou de faturamento do comprador codificar uma validação de NIT de 8 dígitos, esse sistema precisa ser atualizado — a rejeição é um defeito de software, não um problema com seu NIT. [1] [2]

A nota fiscal eletrônica FEL é realmente obrigatória para todos os titulares de NIT na Guatemala, incluindo micro-vendedores?​

Sim. Nos termos do Acordo do Conselho da SAT nº 13-2018 e resoluções subsequentes, o FEL tornou-se obrigatório para todos os contribuintes na Guatemala sem exceções até 1º de junho de 2023 — incluindo os Pequeños Contribuyentes. As notas fiscais pré-impressas em papel não são mais legalmente válidas. Todo Documento Tributario Electrónico (DTE) deve ser certificado em tempo real por um certificador autorizado pela SAT antes de chegar ao comprador. A SAT disponibiliza um certificador gratuito pela Agencia Virtual e pelo aplicativo AppFEL, de modo que não há barreiras de custo para emissores de baixo volume. Continuar emitindo notas fiscais em papel expõe o titular do NIT a multas nos termos do Código Tributário e à perda do reconhecimento do crédito de IVA para os destinatários. [1] [2]

Por que grandes compradores corporativos se recusam a pagar notas fiscais de fornecedores Pequeño Contribuyente na Guatemala?​

Por lei, as notas fiscais FEL emitidas no regime Pequeño Contribuyente devem conter a legenda "No genera derecho a crédito fiscal", o que significa que o comprador não pode deduzir o IVA pago nessas compras. Como resultado, muitas empresas formais exigem que os fornecedores operem no Regimen General (12% IVA) antes de aceitar notas fiscais para processamento de contas a pagar. Nos termos do Decreto 31-2024 (com vigência a partir de 9 de abril de 2025), o teto de receita anual do Pequeño Contribuyente foi elevado de GTQ 150.000 para GTQ 465.381,25 — equivalente a 125 salários mínimos mensais — de modo que mais autônomos e pequenas empresas agora se enquadram nesse regime e enfrentam essa fricção B2B. Os fornecedores cujos clientes consistentemente exigem crédito de IVA devem migrar para o Regimen General pela Agencia Virtual da SAT. [1] [2]

Alguém pode emitir notas fiscais FEL usando meu NIT sem meu conhecimento, e como posso impedir isso?​

Sim, esse é um risco documentado. A SAT alertou publicamente contra o empréstimo de NIT a terceiros para compra de mercadorias. Como as notas fiscais FEL são emitidas eletronicamente via certificadores, uma parte com acesso ao seu NIT e a uma conta de certificador poderia gerar DTEs com sua identidade fiscal. Para se proteger, ative alertas por e-mail na Agencia Virtual da SAT em "Activar notificaciones por correo" — você receberá uma notificação automática toda vez que um documento FEL for emitido com seu NIT. Se você descobrir notas fiscais fraudulentas, elas só podem ser canceladas emitindo uma Nota de Crédito pelo mesmo valor; um DTE não pode ser excluído após ser certificado e transmitido à SAT. [1] [2]

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