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Egito TIN — Guia do Número de Registro Fiscal (TRN)

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Número de Registro Fiscal (TRN)​

O Número de Registro Fiscal (TRN) é um identificador único atribuído às empresas pela Autoridade Tributária Egípcia (ETA) para fins de tributação. Ele identifica um contribuinte registrado que opera no Egito, é exigido em todas as notas fiscais e declarações e serve como principal credencial para o sistema de nota fiscal eletrônica e validação B2B via API do Egito. O TRN está listado no diretório mundial de nomes de IVA e identificação fiscal.

Formato

XXX-XXX-XXX — um código numérico de 9 dígitos emitido sequencialmente pela ETA no momento do registro.

Informações principais

CampoDetalhe
Autoridade emissoraAutoridade Tributária Egípcia (ETA)
Comprimento9 dígitos
Obrigatório paraTodas as empresas registradas no IVA no Egito
Utilizado emNotas fiscais, envios de nota fiscal eletrônica, alfândega, declarações de retenção na fonte
Alíquota padrão de IVA14%
Alíquota do imposto de renda corporativo22,5%

Sistema de Nota Fiscal Eletrônica do Egito​

O Egito opera um sistema de nota fiscal eletrônica obrigatório e em tempo real administrado pela ETA. Compreender o sistema é essencial porque um TRN válido e ativo é um requisito indispensável em cada etapa.

Cronograma de Implementação​

A ETA exigiu a emissão de nota fiscal eletrônica em fases a partir de novembro de 2020, abrangendo todas as empresas registradas no IVA para transações B2B. O mandato de recibo eletrônico B2C foi estendido a grupos adicionais de contribuintes ao longo de 2024 e 2025, com a expansão mais recente alcançando novos setores a partir de 15 de setembro de 2025 pela Decisão da ETA n.º 281/2025. [1]

Requisitos Técnicos​

Cada nota fiscal eletrônica enviada ao portal da ETA deve incluir:

  • Um TRN válido de 9 dígitos tanto para o fornecedor quanto para o comprador
  • Um UUID de 64 caracteres exclusivo para cada documento
  • Uma assinatura digital qualificada de um HSM (módulo de segurança de hardware) ou token USB emitido por uma autoridade certificadora aprovada pela ETA
  • Um esquema JSON ou XML compatível com as especificações da ETA

Os compradores têm 72 horas para rejeitar uma nota fiscal B2B recebida. Os vendedores podem solicitar cancelamento dentro de 7 dias, mas precisam da aprovação do comprador. Nenhuma nota fiscal com mais de 60 dias ou com nota de crédito anexada pode ser cancelada. [2]

Mandato de Recibo Eletrônico B2C​

A partir de 15 de setembro de 2025, as empresas listadas na Decisão da ETA n.º 281/2025 devem emitir recibos eletrônicos para todas as transações com consumidores (B2C) integrando seus sistemas de PDV ou ERP à plataforma central da ETA. As empresas podem verificar sua inclusão consultando o anexo oficial de contribuintes no site da ETA. [1]

TRN e UIN: Regras de Validação B2B (A partir de novembro de 2024)​

Desde 1.º de novembro de 2024, fornecedores não residentes que vendem para empresas egípcias devem validar ambos os identificadores por meio da API da ETA antes de tratar qualquer transação como B2B:

  1. TRN — o Número de Registro Fiscal de 9 dígitos do comprador
  2. UIN (Número de Identificação Único) — um identificador de 39 caracteres introduzido para impedir que pessoas físicas utilizem TRNs listados publicamente para falsamente reivindicar status de comprador empresarial e evitar os 14% de IVA

Os UINs são válidos por um ano e devem ser renovados anualmente. As empresas egípcias puderam obter seus UINs a partir de 1.º de outubro de 2024. As credenciais de API para fornecedores não residentes estavam disponíveis a partir da mesma data. Se o TRN ou o UIN falhar na validação — porque o UIN expirou ou o TRN está inativo — a transação é automaticamente reclassificada como B2C e aplica-se 14% de IVA. [3] [4]

Registro de IVA para Empresas Estrangeiras​

O regime simplificado de IVA do Egito, introduzido pelo Decreto Ministerial 160/2023 (com efeito em 22 de junho de 2023), permite que prestadores não residentes de serviços digitais e eletrônicos se registrem online pelo portal da ETA sem estabelecer presença física ou nomear um representante fiscal local.

Tipo de ServiçoLimite de Registro
Serviços digitais e eletrônicosEGP 500.000 por período de 12 meses de clientes egípcios
Serviços profissionais / consultoriaLimite zero — registrar-se antes da primeira transação

Após o registro, as empresas apresentam declarações mensais com vencimento no final do mês seguinte. Os pagamentos são aceitos em EGP, USD ou EUR. A alíquota padrão de IVA é 14%; serviços profissionais e de consultoria atraem uma alíquota reduzida de 10%. [5]

Consulte o guia global de limites de registro de IVA e como se registrar no IVA para contexto entre países.

Retenção na Fonte sobre Pagamentos a Não Residentes​

A Lei do Imposto de Renda n.º 91 de 2005 do Egito impõe uma retenção na fonte de 20% sobre pagamentos de serviços e royalties a não residentes. Nos termos do Decreto Ministerial 771 de 2009, o pagador egípcio retém os 20% integrais mesmo quando um tratado de dupla tributação (TDT) se aplica — o não residente deve então apresentar um pedido de reembolso à ETA pela diferença. Os documentos necessários incluem:

  • Certificado de residência fiscal legalizado pelo consulado ou embaixada egípcia
  • Declaração de beneficiário efetivo
  • Comprovante de ausência de estabelecimento permanente no Egito
  • Notas fiscais comprobatórias

Os reembolsos devem ser efetuados dentro de 60 dias após a ETA receber o processo completo. O Egito possui TDTs com mais de 50 países; as alíquotas dos tratados geralmente variam de 5% a 15%. [6]

Para comparações de alíquotas de retenção na fonte em todo o mundo, consulte o guia de alíquotas fiscais mundiais.

Obrigações de Preços de Transferência​

Nos termos da Resolução Ministerial n.º 52 de 2024 (com efeito em 22 de fevereiro de 2024), os contribuintes egípcios cujas transações com partes relacionadas excedam EGP 15 milhões em um ano fiscal devem apresentar um arquivo local de preços de transferência à ETA dentro de dois meses após a apresentação de sua declaração de imposto de renda corporativo. O limite foi elevado de EGP 8 milhões por esta resolução.

Grupos multinacionais com uma entidade controladora final residente fiscal no Egito devem apresentar um Relatório País por País (CbC) se a receita consolidada do grupo atingir ou ultrapassar EGP 3 bilhões. Grupos com controladora não egípcia utilizam o limite padrão da OCDE de EUR 750 milhões. A não apresentação da notificação CbC acarreta uma penalidade de 2% do valor total das transações com partes relacionadas para aquele ano. [7]

Recursos Oficiais​

Perguntas Frequentes​

Meu cliente egípcio está retendo 20% da minha nota fiscal — posso recuperar esse dinheiro?​

Sim, mas a alíquota doméstica de 20% sobre pagamentos de serviços e royalties a não residentes nos termos da Lei do Imposto de Renda n.º 91 de 2005 não é automaticamente reduzida na fonte, mesmo quando um tratado de dupla tributação se aplica. Nos termos do Decreto Ministerial 771 de 2009, o pagador egípcio retém os 20% integrais antecipadamente; você — o beneficiário estrangeiro — deve então apresentar um pedido de reembolso à ETA pela diferença entre 20% e a alíquota mais baixa do tratado. Os documentos necessários incluem um certificado de residência fiscal legalizado pelo consulado ou embaixada egípcia, uma declaração de beneficiário efetivo, comprovante de ausência de estabelecimento permanente no Egito e notas fiscais comprobatórias. Os reembolsos devem ser efetuados dentro de 60 dias após a ETA receber o processo completo. [6] [8]

Quando uma empresa SaaS ou de conteúdo digital estrangeira deve se registrar no IVA no Egito?​

Prestadores não residentes de serviços digitais e eletrônicos devem se registrar no regime simplificado de IVA do Egito assim que a receita anual de clientes egípcios ultrapasse EGP 500.000 em qualquer período de 12 meses. Os prestadores de serviços profissionais ou de consultoria enfrentam um limite zero e devem se registrar antes da primeira transação. O regime simplificado, introduzido pelo Decreto Ministerial 160/2023 (com efeito em 22 de junho de 2023), permite o registro online pelo portal da ETA sem nomeação de representante fiscal local. A alíquota padrão de IVA é 14%; serviços profissionais atraem 10%. As declarações mensais vencem no final do mês seguinte, e os pagamentos podem ser feitos em EGP, USD ou EUR. [5] [4]

Por que minha nota fiscal eletrônica egípcia está sendo rejeitada após envio ao portal da ETA?​

O sistema de nota fiscal eletrônica do Egito, obrigatório para todas as empresas registradas no IVA desde novembro de 2020, realiza validação automatizada antes de aceitar cada documento. Os gatilhos de rejeição mais comuns são: um UUID ausente ou malformado (a ETA exige um identificador único de 64 caracteres por nota fiscal); um TRN inválido ou incompatível no campo do fornecedor ou comprador; uma assinatura digital qualificada ausente de um HSM ou token USB; e violações de esquema JSON ou XML. Os compradores têm até 72 horas para rejeitar uma nota fiscal B2B; os vendedores podem solicitar cancelamento dentro de 7 dias, mas precisam da aprovação do comprador e não podem cancelar notas fiscais com mais de 60 dias. O não reporte de notas fiscais no prazo acarreta multas de EGP 20.000 a EGP 100.000 nos termos da Lei 206/2020. [2] [9]

As transações entre partes relacionadas da minha subsidiária egípcia e empresas do grupo estrangeiro exigem documentação de preços de transferência?​

Sim. Nos termos da Resolução Ministerial n.º 52 de 2024 (com efeito em 22 de fevereiro de 2024), os contribuintes egípcios cujas transações com partes relacionadas excedam EGP 15 milhões em um ano fiscal devem apresentar um arquivo local de preços de transferência à ETA dentro de dois meses após a apresentação de sua declaração de imposto de renda corporativo. O limite foi elevado de EGP 8 milhões. Os grupos multinacionais cuja entidade controladora final é residente fiscal no Egito também devem apresentar um Relatório País por País se a receita consolidada do grupo for igual ou superior a EGP 3 bilhões. A não apresentação da notificação CbC acarreta uma penalidade de 2% do valor total das transações com partes relacionadas para aquele ano. [7] [10]

Se eu não validar o TRN e o UIN do comprador por meio da API da ETA, o que acontece com meu tratamento de IVA?​

Desde 1.º de novembro de 2024, os fornecedores não residentes devem validar tanto o TRN de 9 dígitos do comprador quanto o Número de Identificação Único (UIN) de 39 caracteres por meio da API da ETA antes de tratar qualquer venda como transação B2B. Os UINs foram introduzidos porque os TRNs disponíveis publicamente estavam sendo usados por pessoas físicas para falsamente reivindicar status de comprador empresarial e evitar o pagamento de 14% de IVA. Se a validação da API falhar — seja porque o UIN expirou (UINs são reemitidos anualmente) ou o TRN está inativo — a transação é automaticamente reclassificada como B2C e você deve cobrar 14% de IVA. O acúmulo de receita B2C pode fazer com que você ultrapasse o limite de registro de EGP 500.000, desencadeando a inscrição obrigatória no regime simplificado. As empresas egípcias puderam obter UINs a partir de 1.º de outubro de 2024. [3] [4]

O mandato de recibo eletrônico B2C se aplica à minha empresa e o que preciso fazer?​

A obrigação de recibo eletrônico B2C do Egito foi expandida em fases desde 2020. Nos termos da Decisão da ETA n.º 281/2025, as empresas incluídas na lista de contribuintes publicada pela ETA devem emitir recibos eletrônicos para todas as transações com consumidores a partir de 15 de setembro de 2025. Para cumprir, as empresas devem integrar seus sistemas de PDV ou ERP à plataforma central da ETA. As empresas podem verificar se estão no escopo consultando o anexo oficial da Decisão n.º 281/2025 no site da ETA. As penalidades por não conformidade se alinham com as da Lei 206/2020, que prescreve multas de EGP 20.000 a EGP 100.000 por documentos eletrônicos atrasados ou ausentes. [1] [11]

Recursos Relacionados​

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