TIN de Granada — Guia do Número de Identificação do Contribuinte
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Número de Identificação do Contribuinte (TIN)
O Número de Identificação do Contribuinte (TIN) em Granada é emitido pela Divisão de Receita Interna (IRD). Trata-se de um identificador permanente e único atribuído a toda pessoa física e empresa que se registra junto à IRD. O TIN deve ser citado em toda correspondência, declarações e documentos fiscais apresentados à IRD.
Formato do TIN
| Propriedade | Detalhe |
|---|---|
| Comprimento | 6 dígitos |
| Estrutura | Somente numérico |
| Exemplo | 123456 |
| Autoridade emissora | Divisão de Receita Interna (IRD) |
| Portal online | tax.gov.gd (sistema G-TAX) |
O TIN é uma sequência numérica de seis dígitos. Não há checksum embutido ou estrutura codificada — é um número de registro sequencial único para cada contribuinte.
O Sistema G-TAX (Lançado em Janeiro de 2024)
Em janeiro de 2024, Granada substituiu seu sistema legado de administração tributária pelo G-TAX, uma plataforma digital moderna acessível em tax.gov.gd. O G-TAX gerencia os três principais impostos mensais: Imposto de Renda Corporativo (CIT), Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e Retenção de Imposto na Fonte sobre Rendimentos do Trabalho (PAYE).
Quando o G-TAX foi lançado, a IRD emitiu novos números TIN para todos os contribuintes registrados. Os TINs antigos de 6 dígitos do sistema legado são mantidos apenas para registros históricos (2023 e anteriores). Qualquer declaração, nota fiscal ou correspondência com data a partir de 2024 deve usar o novo TIN obtido por meio do G-TAX.
Os contribuintes já registrados para IVA, PAYE ou CIT podem recuperar o novo TIN completando o processo de integração online em tax.gov.gd ou entrando em contato com a IRD para recebê-lo por e-mail ou correio.
Como Registrar um TIN
Novos contribuintes podem solicitar um TIN diretamente pelo G-TAX clicando em "Solicitar Novo TIN", preenchendo o formulário de inscrição e enviando os documentos necessários. A IRD analisa o pedido e entra em contato com o solicitante caso sejam necessárias informações adicionais.
Proprietários de empresas devem concluir o registro comercial no Escritório de Assuntos Corporativos e Propriedade Intelectual (CAIPO) antes de se dirigir à IRD. A IRD não aceita pedido de TIN sem um certificado válido do CAIPO. Após receber o certificado do CAIPO, o empresário pode comparecer ao escritório principal da IRD no Carenage ou concluir o processo online em tax.gov.gd.
Pessoas físicas podem se registrar diretamente no escritório principal da IRD ou pelo portal online G-TAX.
Registro de IVA
A alíquota de IVA em Granada é de 15% (padrão), com alíquota de 10% para serviços de turismo e hospedagem. Uma pessoa que exerça atividade tributável deve se registrar para IVA quando o total anual bruto de fornecimentos tributáveis à alíquota padrão e à alíquota zero exceder EC$ 300.000. O registro também se aplica prospectivamente: se houver motivos razoáveis para esperar que os fornecimentos excedam o limite nos próximos 12 meses, a empresa deve se registrar no início desse período. As empresas do setor de entretenimento público devem se registrar independentemente do faturamento. As declarações de IVA e o pagamento vencem até o dia 20 do mês seguinte, com pagamento em atraso incorrendo em juros de 1,5% ao mês.
Imposto de Renda Corporativo
As empresas residentes em Granada são tributadas sobre a renda mundial. A alíquota padrão do imposto de renda corporativo (CIT) é de 28%. Os parcelamentos do CIT são declarados e pagos por meio do G-TAX. As empresas não residentes que operam um estabelecimento permanente em Granada são tributadas sobre a renda originada em Granada à mesma alíquota.
Retenção na Fonte
A retenção na fonte de 15% aplica-se aos pagamentos efetuados a não residentes, incluindo dividendos, juros, royalties e honorários de serviços. A entidade granandina pagadora é pessoalmente responsável caso a retenção na fonte não seja descontada e recolhida. O pagamento deve ser feito à IRD no prazo de sete dias a contar da data de pagamento ou crédito ao beneficiário. Não há retenção na fonte sobre pagamentos feitos a residentes fiscais de Granada.
Granada dispõe de alívio fiscal via tratado por meio de:
- O Acordo de Dupla Tributação da CARICOM (em vigor desde 1º de março de 1996), abrangendo todos os Estados-membros da CARICOM.
- Um tratado bilateral de dupla tributação Reino Unido–Granada.
Os beneficiários residentes nessas jurisdições podem ter direito a alíquotas reduzidas ou isenção de retenção nos termos do tratado aplicável.
Certificado de Regularidade Fiscal (TCC)
A IRD emite um Certificado de Regularidade Fiscal (TCC) confirmando que o contribuinte não tem obrigações pendentes e que todas as declarações estão em dia. O TCC é exigido para:
- Transferências de propriedade e transações imobiliárias
- Licitação ou execução de contratos governamentais
- Determinadas solicitações de empréstimo e financiamento
Os pedidos de TCC podem agora ser submetidos diretamente pelo portal G-TAX em tax.gov.gd. Se um contribuinte tiver débitos — incluindo declarações de IVA não apresentadas ou PAYE não pago — o TCC será recusado até que todos os saldos pendentes sejam quitados e as declarações em falta sejam apresentadas.
Para mais informações sobre como os limites de IVA se comparam entre jurisdições, consulte o guia mundial de limites de registro de IVA.
Perguntas Frequentes
Uma empresa estrangeira deve concluir o registro no CAIPO antes de solicitar um TIN em Granada — qual é a sequência exata?
O pedido de TIN não pode ser submetido à IRD antes que o registro no CAIPO esteja concluído. As empresas estrangeiras se registram como empresa externa (filial) no Escritório de Assuntos Corporativos e Propriedade Intelectual (CAIPO), o que exige nomear um agente local registrado por meio de procuração devidamente constituída, apresentar carta de solicitação e declaração de particulares em duplicata, e pagar a taxa prescrita. Somente após receber o certificado do CAIPO a empresa pode prosseguir com o processo de registro na IRD para obter um TIN. Tentar se dirigir à IRD sem o certificado do CAIPO resultará na recusa do pedido. [1] [2]
O limite de registro de IVA em Granada é de EC$ 300.000 — e não EC$ 120.000. O que realmente aciona o registro obrigatório de IVA?
O limite obrigatório de registro de IVA é de EC$ 300.000 em fornecimentos tributáveis brutos anuais à alíquota padrão e à alíquota zero. O valor anterior de EC$ 120.000 aparece em guias desatualizados de terceiros e não está mais correto. O registro é exigido quando o total acumulado de 12 meses de fornecimentos tributáveis excede EC$ 300.000, ou prospectivamente no início de qualquer período em que haja motivos razoáveis para esperar que os fornecimentos excedam esse valor. As empresas no setor de entretenimento público devem se registrar independentemente do faturamento. Após o registro, as declarações de IVA e o pagamento vencem até o dia 20 do mês seguinte, e o pagamento em atraso incorre em juros de 1,5% ao mês. [3] [4]
Granada migrou para o G-TAX em 2024 e emitiu novos TINs — o que acontece com o antigo TIN de 6 dígitos em contratos e notas fiscais existentes?
Quando Granada lançou o sistema G-TAX em janeiro de 2024, a IRD gerou novos números TIN para todos os contribuintes — os TINs antigos do sistema legado não foram mantidos. O TIN antigo permanece no sistema legado apenas para o histórico fiscal de 2023 e anos anteriores. Os contribuintes já registrados para IVA, PAYE ou CIT podem recuperar o novo TIN completando a integração online em tax.gov.gd ou entrando em contato com a IRD para recebê-lo por e-mail ou correio. Todos os documentos, notas fiscais ou declarações com data a partir de 2024 devem referenciar o novo TIN emitido pelo G-TAX. [5] [6]
Quando uma empresa granandina paga a um não residente por serviços, dividendos ou royalties, quem é responsável caso a retenção na fonte não seja descontada?
A entidade granandina pagadora assume responsabilidade pessoal por qualquer retenção na fonte que não foi descontada. A retenção na fonte de 15% aplica-se aos pagamentos feitos a não residentes — incluindo dividendos, juros e royalties — e deve ser recolhida à IRD no prazo de sete dias da data de pagamento. Se o pagador deixar de descontar e recolher, a IRD o responsabiliza pessoalmente pelo valor integral que deveria ter sido retido. Não há retenção na fonte sobre pagamentos feitos a residentes fiscais de Granada. Granada possui um acordo de dupla tributação de âmbito CARICOM (em vigor desde 1º de março de 1996) e um tratado bilateral com o Reino Unido, que podem reduzir ou eliminar as obrigações de retenção para beneficiários residentes nessas jurisdições. [7] [8]
Por que um saldo pendente de TIN em Granada bloqueia uma venda de imóvel ou uma licitação em contrato governamental, e como isso é resolvido?
A IRD emite um Certificado de Regularidade Fiscal (TCC) somente quando o contribuinte não tem obrigações pendentes e todas as declarações estão em dia. O TCC é exigido para transferências de propriedade, acesso a contratos e serviços governamentais e, em alguns casos, para solicitações de empréstimo. Se o contribuinte tiver débitos — incluindo declarações de IVA não apresentadas ou PAYE não pago — o TCC será recusado, bloqueando inteiramente a transação imobiliária ou a licitação. O TCC pode agora ser solicitado diretamente pelo portal G-TAX em tax.gov.gd. Resolver os débitos exige apresentar todas as declarações em falta e quitar os saldos pendentes, após o que a IRD processará o certificado. Um registro de TIN e declarações consistentes desde o início elimina o risco de um TCC bloqueado em um momento crítico. [5] [4]
Recursos Relacionados
- Guia de TIN de Barbados — Número de Identificação do Contribuinte
- Guia de número fiscal de Santa Lúcia
- Guia de número fiscal de São Cristóvão e Névis
- Limites de registro de IVA em todo o mundo
- Diretório mundial de nomes de IVA e identificação fiscal
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