Guia do número de identificação fiscal na Turquia (VKN e NIN)
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Número de Identidade Nacional
Desde 1º de julho de 2006, o Número de Identidade Nacional serve como identificador único para os cidadãos turcos, e todos os Números de Identificação Fiscal (TINs) dos cidadãos foram alinhados com seus Números de Identidade Nacional no sistema de banco de dados tributário. Os estrangeiros que residem na Turquia por mais de seis meses também são obrigados a adquirir um TIN. Se disponível, os estrangeiros podem, alternativamente, utilizar seus Números de Identidade Estrangeiros em vez de um TIN.
A emissão do Número de Identificação Fiscal baseia-se nas informações de identificação obtidas por meio dos arquivos centrais de registro de contribuintes. Os TINs são fornecidos a pessoas jurídicas, pessoas jurídicas sem obrigação tributária, estrangeiros sem Número de Identidade Estrangeiro e pessoas jurídicas estrangeiras.
O Número de Identidade Nacional é composto por 11 dígitos, diferente do TIN de 10 dígitos.
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| Formato NIN |
Código do Grupo Alpha: Para pessoas físicas: código incluindo sobrenome e nome (entre 001-999). Para pessoas jurídicas e parcerias comuns: código incluindo seu título (entre 001-999).
Número de Sequência: Número de sequência do Código do Grupo Alpha na Turquia.
Número de Controle: Dígito de controle de 9 caracteres composto pelo Código do Grupo Alpha e pelo Número de Sequência.
Vergi Kimlik Numarası
"Vergi Kimlik Numarası" é turco para "Número de Identificação Fiscal".
É um número único atribuído pela Administração de Receitas a pessoas físicas e entidades para identificação em assuntos fiscais na Turquia. Alguns pontos importantes sobre o Vergi Kimlik Numarası:
- É composto por 10 dígitos — o primeiro dígito é sempre 9 para empresas, e começa com 1, 2, 3, 4 para pessoas físicas
- As empresas devem se registrar para um Vergi Kimlik Numarası dentro de 30 dias após a constituição
- Necessário para o pagamento de impostos, em notas fiscais, para procedimentos governamentais como licitações, etc.
- Exibido em declarações de impostos e formulários de pagamento de impostos
- Vincula uma pessoa ou empresa a todos os seus assuntos e registros fiscais com a Administração de Receitas
- Ajuda o governo a monitorar a conformidade tributária
Em essência, cumpre um propósito semelhante ao dos números de registro de IVA na Europa ou aos números de identificação fiscal nos EUA — identificação única para fins de administração tributária.
Perguntas Frequentes
Meu registro de empresa no MERSIS continua falhando — o Registro de Comércio rejeita os dados do passaporte do meu acionista estrangeiro. Por quê?
O MERSIS realiza uma correspondência exata, caractere por caractere, entre os dados inseridos e os documentos de identidade oficiais. Para acionistas não turcos, a causa de rejeição mais comum é uma incompatibilidade envolvendo caracteres turcos com pontos: o sistema trata "I" (ASCII) e "İ" (I maiúsculo turco com ponto) como caracteres diferentes, portanto, um nome de passaporte com "I" digitado em um teclado padrão falha se o registro de identidade subjacente espera "İ". Cada campo — nome jurídico completo, nacionalidade, número fiscal estrangeiro, endereço e percentual de participação acionária — deve ser uma cópia exata da zona de leitura mecânica (MRZ) do passaporte. Um único erro de caractere suspende todo o pedido e exige reapresentação do zero, bloqueando sua capacidade de abrir uma conta bancária ou emitir notas fiscais até que o VKN seja emitido. [1] [2]
Prestadores de serviços digitais estrangeiros B2C precisam se registrar para KDV na Turquia mesmo sem uma entidade local?
Sim, sem limite mínimo de receita. A Turquia exige que prestadores não residentes de serviços eletrônicos a consumidores turcos (B2C) se registrem no Escritório de IVA de Serviços Digitais dedicado do GİB desde 2018. Não há limite de registro: a obrigação aplica-se desde a primeira venda a um consumidor turco, independentemente do tamanho ou localização da sua empresa. O registro é feito inteiramente online no portal dedicado sem a obtenção de um VKN completo. As vendas B2B em que o cliente turco contabiliza o IVA por meio do mecanismo de inversão do sujeito passivo (KDV-2) são excluídas, mas os vendedores mistos B2C/B2B devem se registrar para a parte B2C. O não registro expõe a impostos retroativos, juros e penalidades cobradas por intermédio de plataformas digitais intermediárias. [3] [4]
O imposto de retenção na fonte (stopaj) é deduzido dos pagamentos que a Turquia faz a fornecedores estrangeiros de software e SaaS?
Sim. Nos termos do Artigo 94 da Lei do Imposto de Renda (GVK) e do Artigo 30 da Lei do Imposto Corporativo, as empresas turcas devem reter 20% de stopaj sobre pagamentos por serviços profissionais — incluindo licenças de software, assinaturas de SaaS e consultoria técnica — feitos a entidades não residentes. O pagador turco recolhe o imposto diretamente ao GİB e paga ao fornecedor estrangeiro apenas 80% do valor faturado. Se o seu país tiver um Acordo de Dupla Tributação (ADT) com a Turquia, a alíquota do tratado (frequentemente 10% ou 0% para royalties/serviços) substitui os 20% domésticos, mas somente se você fornecer um Certificado de Residência Fiscal atual antes do pagamento. Sem esse certificado, seu cliente é legalmente obrigado a aplicar a alíquota doméstica integral. [5] [6]
Quais empresas são legalmente obrigadas a migrar para a e-Fatura (e e-Arşiv), e qual é o limite atual de faturamento?
Nos termos do Comunicado Geral nº 509 do VUK (alterado pelo Comunicado nº 573, Diário Oficial 32720, novembro de 2024), as empresas cujo faturamento bruto no exercício fiscal de 2024 excedeu TRY 3 milhões devem aderir ao sistema e-Fatura até 1º de julho de 2025. Um limite inferior de TRY 500.000 aplica-se a operadores de comércio eletrônico, negociantes de imóveis e concessionárias de veículos automotores. As empresas ainda não obrigadas a emitir e-Fatura devem emitir notas fiscais e-Arşiv para qualquer nota fiscal individual superior a TRY 5.000 ou quando as notas fiscais diárias totais a um único destinatário excederem TRY 30.000. Emitir uma nota fiscal em papel onde a e-Fatura é obrigatória expõe o contribuinte a uma "penalidade especial por irregularidade" (özel usulsüzlük cezası) nos termos do Artigo 355 do VUK. [7] [8]
Uma empresa estrangeira não residente pode recuperar o IVA turco de entrada (KDV) que pagou em compras locais?
Apenas em circunstâncias limitadas regidas pela reciprocidade. A Turquia permite a restituição do IVA a empresas estrangeiras nos termos do Artigo 9 da Lei do KDV e regulamentações relacionadas, mas somente se o país de origem da empresa conceder direitos de restituição equivalentes às empresas turcas. Na prática, muito poucos países atendem ao teste de reciprocidade da Turquia. Mesmo quando a reciprocidade se aplica, as despesas reembolsáveis são restritas a uma lista definida: custos de participação em feiras, combustível, peças sobressalentes de veículos, manutenção e pedágios de rodovias. As despesas operacionais gerais — hotéis, consultoria, equipamentos — não são reembolsáveis. Uma empresa estrangeira que tenha se registrado para o IVA turco e possua um VKN local não pode utilizar essa via; deve compensar o IVA creditado em suas declarações periódicas de KDV da forma normal. Os não residentes sem registro turco e em países não recíprocos não podem recuperar o IVA de entrada de forma alguma. [9] [10]
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