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Ilhas Faroe TIN — Guia do P-tal e V-tal

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P-tal (Número Pessoal Faroês)​

O p-tal — onde "p" significa person (pessoa) e "tal" significa número em faroês — é o principal número de identificação pessoal utilizado pelas autoridades das Ilhas Faroe, especialmente para fins tributários, folha de pagamento e previdência social. É emitido pelo Landsfólkayvirlitið (o Escritório Nacional de Registro) sob a supervisão do Ministério do Interior das Ilhas Faroe.

Formato do P-tal​

O p-tal é um código de nove dígitos. Os primeiros seis dígitos codificam a data de nascimento do titular na ordem DDMMAA; os três dígitos finais são uma sequência privada atribuída no momento do registro. Exemplo de estrutura: DDMMAA-XXX.

  • Residentes permanentes e pessoas nascidas nas Ilhas Faroe recebem automaticamente um p-tal padrão por meio do registro municipal.
  • Trabalhadores estrangeiros que permanecem mais de 180 dias em um período de 12 meses são tratados como imigrantes e devem se registrar no município local para obter um p-tal padrão.
  • Trabalhadores estrangeiros que permanecem menos de 180 dias precisam de um p-tal temporário, que deve ser solicitado pelo menos 14 dias antes do primeiro pagamento de salário. Tanto o trabalhador quanto o empregador podem enviar o pedido diretamente ao TAKS.
  • Um p-tal temporário permanece registrado após seu vencimento; para um período de trabalho subsequente nas Ilhas Faroe, o mesmo número deve ser reativado em vez de ser solicitado novamente do zero.

Estrangeiros e o Número de Identificação​

Indivíduos que não são residentes nas Ilhas Faroe, mas são tributáveis nos termos da legislação faroesa — por exemplo, como funcionário de uma empresa faroesa — recebem um número de Identificação separado atribuído pelo TAKS. Esse número apresenta uma semelhança estrutural com o p-tal padrão, mas não é idêntico a ele. Tanto o p-tal padrão quanto esse número de identificação são permanentes e não requerem renovação.

V-tal (Número Empresarial Faroês)​

Vinnuskráin é o registro interno do TAKS de empresas e associações. Após o registro bem-sucedido na Vinnuskráin, o TAKS atribui um V-tal (vinnutal) — o equivalente faroês do que é comumente conhecido em inglês como número de IVA ou número fiscal empresarial.

Formato do V-tal​

O V-tal é um código numérico de seis dígitos. Ele aparece em toda a correspondência comercial, notas fiscais de IVA, declarações aduaneiras e arquivos oficiais.

MVG (IVA Faroês)​

O IVA faroês é chamado de MVG (meirvirðirgjald). A alíquota padrão é 25%, aplicada a todas as vendas comerciais de bens e serviços tributáveis em cada etapa da cadeia de distribuição faroesa. O limite de registro é DKK 50.000 em faturamento anual de bens e/ou serviços.

Empresas Estrangeiras nas Ilhas Faroe​

As empresas estrangeiras que operam nas Ilhas Faroe enfrentam obrigações diferentes dependendo da duração e da natureza de sua presença:

Estabelecimento permanente (contratos superiores a 12 meses). A empresa deve estabelecer uma presença formal apresentando um formulário de registro ao TAKS juntamente com uma descrição das operações faroesas, cópias do registro da empresa no país de origem e a assinatura do gerente responsável ou fiador.

Sem estabelecimento permanente. Empresas sem endereço faroês que fornecem bens ou serviços sujeitos ao MVG a clientes faroeses e ultrapassam o limite anual de DKK 50.000 devem:

  1. Registrar-se no MVG junto ao TAKS.
  2. Nomear um representante residente nas Ilhas Faroe que compartilha responsabilidade solidária por todo o MVG, juros e penalidades.
  3. Apresentar o formulário de registro do TAKS coassinado pela empresa estrangeira e seu representante. Se o representante detiver uma procuração, poderá preencher ambas as seções de forma independente (a procuração deve ser anexada).

Não existe nenhum equivalente ao balcão único da UE (OSS) para as Ilhas Faroe. O requisito de representante local não pode ser dispensado independentemente do status de registro OSS da UE da empresa.

Obrigações de importação. Os importadores comerciais devem indicar seu V-tal em todas as declarações aduaneiras. Um certificado de origem EUR.1 ou declaração em nota fiscal é exigido para bens de origem da UE que pretendam se qualificar para taxas preferenciais ao abrigo do Acordo de Livre Comércio UE–Ilhas Faroe.

Perguntas Frequentes​

Posso verificar um V-tal faroês pelo VIES da UE ou existe uma consulta pública oficial?​

Não. As Ilhas Faroe estão fora da área de IVA da UE e não possuem código de país no VIES, portanto, os números V-tal não aparecem no sistema da UE. [1] O TAKS não opera um portal público autônomo de consulta de V-tal comparável ao VIES. Para verificar o status de registro de um parceiro comercial faroês, entre em contato com o TAKS diretamente pelo e-mail [email protected] ou verifique se o V-tal de seis dígitos está impresso nas notas fiscais oficiais do parceiro — as empresas registradas no MVG são obrigadas a exibi-lo em todas as notas fiscais. Softwares de contabilidade da UE que validam automaticamente os números de IVA dos parceiros no VIES sinalizarão todos os V-tals faroeses como "não verificados"; isso é uma limitação do sistema, não um sinal de que o número é inválido. [2]

Pago MVG faroês sobre bens que importo da Dinamarca ou de outro país da UE?​

Sim — e isso surpreende muitos importadores de primeira viagem. Embora o Acordo de Livre Comércio UE–Ilhas Faroe elimine os direitos aduaneiros sobre a maioria dos bens industriais de origem da UE, o MVG a 25% ainda é cobrado na fronteira faroesa sobre todos os bens, independentemente da origem. [3] O acordo de livre comércio remove a linha tarifária, mas não o encargo do MVG. Os importadores comerciais devem estar registrados no TAKS, ter um V-tal e indicá-lo em cada declaração aduaneira; o TAKS pode bloquear o desembaraço se o importador não estiver registrado no MVG. Para os exportadores da UE, os bens enviados para as Ilhas Faroe devem ser tratados como exportação da UE e acompanhados de um certificado de origem EUR.1 ou de uma declaração em nota fiscal para se qualificarem para o tratamento tarifário preferencial; simplesmente anexar uma nota fiscal de IVA dinamarquesa não é suficiente. [4]

Uma empresa estrangeira ultrapassa o limite de MVG de DKK 50.000 vendendo a clientes faroeses — ela deve nomear um representante local?​

Sim. Empresas estrangeiras sem estabelecimento permanente nas Ilhas Faroe que fornecem bens ou serviços sujeitos ao MVG superiores a DKK 50.000 por ano devem se registrar no MVG junto ao TAKS e nomear um representante residente que compartilha responsabilidade solidária por todo o MVG devido, incluindo penalidades. [5] Não existe uma forma de registro remoto no estilo OSS: o requisito do representante é obrigatório e não pode ser dispensado. O representante e a empresa estrangeira devem coassinar o formulário de registro do TAKS; se o representante detiver uma procuração, poderá preencher ambas as seções, anexando a procuração à submissão. As declarações de MVG são apresentadas trimestralmente pelo portal online Vinnugluggin. [6]

Como a regra dos 180 dias determina se um trabalhador estrangeiro deve imposto de renda faroês integral ou limitado?​

Trabalhadores presentes nas Ilhas Faroe por 180 dias ou menos em qualquer período de 12 meses estão sujeitos a responsabilidade tributária limitada: uma alíquota fixa de 42% é retida na fonte sobre a renda bruta do tipo A (renda de emprego), sem dedução pessoal, sem crédito tributário infantil e sem subsídio de juros. [7] Uma contribuição para o mercado de trabalho de 3% se aplica além dos 42%. O empregador retém o valor integral antes do pagamento, portanto, os prestadores de serviços muitas vezes recebem menos do que o esperado em sua primeira fatura. Se a presença cumulativa ultrapassar 180 dias na mesma janela de 12 meses, a responsabilidade tributária integral se aplica retroativamente para aquele período. A convenção fiscal multilateral nórdica impede a dupla tributação entre as Ilhas Faroe e outros países nórdicos, mas não reduz a alíquota de 42% de responsabilidade limitada. [8]

Um vendedor estrangeiro de serviços digitais ou SaaS precisa se registrar no MVG faroês e pode usar o regime OSS da UE?​

O regime OSS da UE não se estende às Ilhas Faroe, que estão fora da área de IVA da UE. [9] Uma empresa estrangeira de SaaS ou de conteúdo digital que fornece serviços a clientes faroeses deve avaliar as obrigações de MVG de forma independente nos termos da legislação faroesa. Quando os fornecimentos anuais a clientes faroeses excedem DKK 50.000, o vendedor deve se registrar no TAKS, nomear um representante residente e apresentar declarações trimestrais de MVG pelo portal Vinnugluggin. Os vendedores que dependem de seu registro de IVA da UE ou OSS para cobrir clientes faroeses estão não registrados para fins faroeses e enfrentam MVG retroativo mais juros; não existe nenhuma decisão publicada isentando fornecimentos puramente digitais do requisito de representante local. [10]

Meu empregador solicitou meu P-tal temporário, mas ainda não posso receber salário — o que deu errado?​

A causa mais comum é tempo de espera insuficiente. O TAKS exige que o pedido de p-tal temporário seja apresentado pelo menos 14 dias antes da data do primeiro pagamento de salário; pedidos recebidos depois disso não deixam tempo para processamento, e os salários não podem ser pagos legalmente sem o número registrado. [11] Um segundo problema frequente afeta trabalhadores que retornam: se você já tinha um p-tal temporário, o número permanece no arquivo, mas está desativado. Você não precisa de uma nova solicitação — seu empregador deve entrar em contato com o TAKS para reativar o número existente antes que os salários possam ser processados. Envie pedidos de reativação ao TAKS por escrito. Trabalhadores fora de Tórshavn também podem buscar orientação no município local ou no Escritório de Imigração das Ilhas Faroe (Útlendingastovan). [12]

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