Guia do número de identificação fiscal na Sérvia
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Jedinstveni Maticni Broj Gradana (JMBG)
O Jedinstveni Matični Broj Građana (JMBG) é o número de identificação único de cidadão utilizado para a identificação de cidadãos na Sérvia.
Formato:
- Código numérico de 13 dígitos
- Os primeiros 7 dígitos — Data de nascimento no formato DDMMAAAA
- Os 2 dígitos seguintes — Código da região geográfica que indica o local de nascimento
- Os 2 dígitos seguintes:
- 1-4 indicam sexo (ímpar para masculino, par para feminino)
- Número de série sequencial para pessoas nascidas na mesma data e lugar
- Os 2 últimos dígitos — Dígitos verificadores computadorizados
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| Cartão JMBG - frente | Cartão JMBG - verso |
Poreski Identifikacioni Broj (PIB)
- É um número de identificação fiscal de 9 dígitos utilizado para identificar empresas e outras entidades jurídicas para fins fiscais
- Atribuído pela Administração Fiscal no momento do registro da empresa
- Os primeiros 8 dígitos são gerados aleatoriamente
- O 9.º dígito é um dígito verificador calculado com base nos 8 primeiros números
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Perguntas Frequentes
Uma empresa estrangeira precisa se registrar no PDV (IVA) antes de sua primeira venda a um cliente sérvio, mesmo sem entidade local?
Sim — e não há limite de receita para não residentes. Enquanto as empresas residentes na Sérvia só ficam obrigadas a se registrar no PDV quando o faturamento tributável nos 12 meses anteriores superar 8 milhões de RSD (aproximadamente € 68.000), as empresas não residentes devem se registrar antes de realizar qualquer fornecimento tributável a um comprador sérvio, a partir da primeira transação. [1] Isso se aplica igualmente a provedores de serviços eletronicamente fornecidos que vendam B2C — não há limite mínimo. O registro exige a obtenção prévia do PIB, o que significa que o prazo de conformidade começa antes da emissão da primeira nota fiscal. [2]
Meu cliente sérvio está retendo 20% das minhas notas fiscais — quando essa alíquota sobe para 25%, e como posso evitar isso?
A Sérvia aplica uma retenção na fonte (WHT) padrão de 20% sobre pagamentos a não residentes por serviços como royalties, pesquisa de mercado, consultoria, contabilidade e honorários jurídicos. A alíquota sobe para 25% quando o destinatário não residente está localizado em uma jurisdição classificada pelo Ministério das Finanças sérvio como possuidora de regime fiscal preferencial — uma lista de 51 jurisdições mantida e atualizada pelo ministério. [1] A alíquota de 25% abrange todos os honorários de serviços pagos a entidades nessas jurisdições, independentemente de onde o serviço é prestado ou utilizado. Para reduzir ou eliminar a WHT, a empresa não residente deve se basear em um tratado de dupla tributação entre a Sérvia e seu país de residência e apresentar um certificado de residência fiscal ao pagador sérvio antes do pagamento. [2]
Uma empresa estrangeira que opere por meio de representante fiscal na Sérvia precisa emitir notas fiscais pelo portal de nota fiscal eletrônica SEF?
Sim. Desde 1.º de janeiro de 2023, o mandato do Sistema de Faturas Eletrônicas (SEF) da Sérvia abrange não apenas as empresas registradas na Sérvia, mas também as empresas estrangeiras que operam na Sérvia por meio de representante fiscal local registrado para IVA. [1] Todas as notas fiscais B2B sujeitas ao IVA sérvio devem ser emitidas e recebidas exclusivamente via SEF no formato XML UBL 2.1; notas em papel ou PDF não têm validade legal para essas transações. Empresas estrangeiras que não estejam registradas para IVA na Sérvia e não tenham representante fiscal estão isentas das obrigações do SEF, mas podem se registrar voluntariamente. O descumprimento sujeita-se a multas de 50.000 a 2.000.000 de RSD para empresas e de até aproximadamente 100.000 RSD para pessoas responsáveis. [2]
Um estrangeiro na Sérvia pode obter um PIB sem ter primeiro um JMBG, e qual é a sequência correta para recém-chegados?
Estrangeiros que ainda não possuem JMBG sérvio podem obter um PIB, mas o processo não é de autoatendimento. Uma pessoa física não residente que necessite de PIB — por exemplo, para pagar imposto sobre propriedade ou se registrar como autônomo — deve solicitar por meio de procurador ou diretamente na Poreska uprava pelo formulário EPIB-1, apresentando passaporte válido e, quando aplicável, documento de residência temporária. [1] Cidadãos estrangeiros que obtenham residência temporária na Sérvia e se registrem no Ministério do Interior recebem um número de identificação de estrangeiro que a Administração Fiscal utiliza para emitir o equivalente ao JMBG. Problemas surgem quando os sistemas do MUP (Ministério do Interior) e da Administração Fiscal ainda não estão sincronizados após a emissão de um novo alvará — se a Administração Fiscal não reconhecer o número, o solicitante deve retornar ao MUP para correção antes de o PIB poder ser ativado. [2]
Nômades digitais que ficam menos de 90 dias na Sérvia devem pagar imposto de renda sérvio, e a partir de quando a residência fiscal é acionada?
A Sérvia concede isenção de imposto de renda pessoal a cidadãos estrangeiros que permaneçam no máximo 90 dias na Sérvia dentro de qualquer período de 12 meses que se inicie ou termine no ano fiscal relevante, desde que não estejam empregados por entidade sérvia. [1] Quando um cidadão estrangeiro ultrapassa 183 dias de presença em um ano civil, ou transfere seu centro de interesses vitais (residência habitual, família, vínculos econômicos) para a Sérvia, torna-se residente fiscal sérvio e é tributado sobre a renda mundial. Nesse ponto, deve obter um PIB, se registrar na Poreska uprava e apresentar declarações de imposto de renda sérvias. A alíquota padrão do imposto de renda pessoal é de 10% sobre rendimentos do trabalho; autônomos utilizam o modelo de tributação forfetária ou contabilidade por despesas reais, com obrigações de contribuições previdenciárias incidentes sobre eles. [2]