根西岛税务识别号（TIN）完整指南
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根西岛是英吉利海峡中的英国皇家属地，不使用单一的通用税号。根西岛税务局（Guernsey Revenue Service）根据纳税人身份的不同——个人、本地注册公司、境外实体、合伙企业、基金会、慈善机构或信托——分别签发不同类型的识别号。本指南涵盖每种识别号的类型、格式及关键合规义务，包括2023年独立征税制度的转变以及2025年起对大型跨国企业集团适用的第二支柱规则。
社会保险号（Social Insurance Number）
社会保险号（SIN）是根西岛个人的主要税务识别号，由根西岛税务局在出生时（针对根西岛出生居民）或取得居留权时签发。就共同申报准则（CRS）和美国《海外账户税收合规法案》（FATCA）的申报目的而言，SIN 的功能与税务识别号相当。
格式： 两位字母前缀 GY 后接六位数字——例如 GY123456。号码按顺序签发。
1979年前的英国及泽西岛号码： 1979年前，从英国或泽西岛永久移居根西岛的人有时被允许保留原有的英国或泽西岛保险号码。此历史类别数量较少，但金融机构应在相关 CRS 申报中将英国国家保险号码（NINO）或泽西岛社会保障号码识别为可能有效的根西岛 TIN。
2023年起实施独立征税： 2022年12月31日前，已婚夫妇及民事伴侣共用同一税务参考号并联合申报。自2023年1月1日起，每位个人均独立评税并持有自己的税务参考号（TRP）。约12,000名此前共用伴侣 TRP 的配偶在制度变更前均已获发新的个人参考号。
英国国家保险号码（NINO）
英国 NINO 的格式为：两位字母、六位数字、一位结尾字母（A、B、C 或 D）——例如 QQ 12 34 56 A。如上所述，1979年前移居根西岛的持有人可能仍以 NINO 作为其有效根西岛 TIN。NINO 验证详情请参阅英国 TIN 指南。
泽西岛社会保障号码
泽西岛社会保障号码以两位字母前缀 JY 开头，后接六位数字及一位结尾字母——例如 JY 123456 A。该格式与根西岛 GY 前缀 SIN 密切相关，可能出现于跨岛 CRS 申报中。完整背景信息请参阅泽西岛 TIN 指南。
公司注册号
对于在根西岛注册成立的企业，TIN 即为根西岛登记处（Guernsey Registry）签发的公司注册号。注册号从 1 起按顺序递增，位数为一至六位（格式：X 至 XXXXXX，X 为0至9的数字）。
官方公司查询门户：portal.guernseyregistry.com
在根西岛具有税务居民身份的境外实体
未在本地注册但具有根西岛税务居民身份的公司，由根西岛税务局签发税务参考号（Tax Reference Number）。格式为：一位数字、一位字母、六位数字，并带有可选的字母后缀。示例：1C 123456 / O。
在根西岛注册的合伙企业
TIN 为根西岛登记处签发的合伙企业注册号（Partnership Registration Number），可通过根西岛登记处网站查询。
在根西岛以外注册但在根西岛具有税务居民身份的合伙企业
TIN 为根西岛税务局签发的税务参考号（TRN）。格式为：一位数字、两位字母、六位数字，带有可选字母后缀。示例：1PP 123456 / F。
基金会
TIN 为根西岛基金会登记处（Guernsey Foundations Registrar）颁发的基金会注册号。号码从 1 起按顺序递增，为一至三位数字（格式：X、XX、XXX）。
慈善机构
TIN 为根西岛慈善登记册（Guernsey Charities Register）的慈善机构注册号。格式为前缀 CH 后接一至三位数字——示例：CHX、CHXX、CHXXX。
非营利组织（NPO）
NPO 注册号使用前缀 NP 后接一至三位数字——示例：NPX、NPXX、NPXXX。
信托
根西岛居民信托不获发 TIN 或功能等同物。在 CRS/FATCA 申报中，根西岛信托的 TIN 字段须填报为 NOTIN。
根西岛与增值税
根西岛不属于英国增值税体系或欧盟增值税区域，且根西岛本身没有一般性增值税（VAT）。因此，向根西岛居民消费者供应商品或数字服务的企业无须在根西岛办理增值税注册——但在其他司法管辖区可能仍存在相关义务。全球增值税注册门槛比较，请参阅全球增值税注册门槛指南及各国增值税名称目录。
关于在各自独立但相关税务框架下运营的海峡群岛邻近地区，请参阅马恩岛 TIN 指南和泽西岛 TIN 指南。
常见问题
我的雇主在根西岛以外——他们是否必须为雇员税款分期缴纳（ETI）制度登记并缴纳社会保险雇主分担部分？
非根西岛企业在法律上无义务为雇员税款分期缴纳（ETI）制度登记，也无须缴纳社会保险雇主分担部分。但若海外雇主未缴纳雇主分担部分，将直接损害员工的个人缴费记录，并可能减少其获得养老金及其他福利的权益。税务局无法对非根西岛雇主强制执行。建议的变通方案是：由根西岛居民雇员自行操作工资核算，并根据与海外公司的正式协议汇缴相关款项。 [1]
根西岛于2023年切换至独立征税制度——为什么我的税务参考号发生了变更？
2023年1月1日前，已婚夫妇及民事伴侣共用同一税务参考号并提交联合申报，由主要纳税人（通常为年长方或男方配偶）负责处理夫妻的税务事宜。自2023年起，每位个人均独立评税并持有自己的 TRP 号码。约12,000名此前共用伴侣 TRP 的配偶在制度变更前均已获发新的个人参考号。2022年纳税申报是最后一次联合申报；自2023纳税年度起，每人须单独申报。未使用的免税额仍可在评税完成后自动在配偶间转移，但两份申报均须先行提交。 [2] [3]
逾期申报根西岛所得税申报表的罚款是多少？
若申报表未在截止日期前收到，将自动适用罚款。初始罚款为英镑100，此后每逾期一天加收英镑10。对于收入低于个人免税额的纳税人，待申报表最终提交后，累计罚款上限为英镑50。标准年度申报截止日期为11月30日（自2025征收年度起恢复；2024年度申报截止日期因在线系统技术问题已延至2026年1月31日）。罚款可在罚款令签发后30天内就诸如真实阻止申报的危及生命的疾病等理由提出申诉。 [4]
考虑到2025年新的第二支柱规则，根西岛0%企业税率是否仍然适用？
多数根西岛公司的标准0%企业所得税率保持不变。但有两类群体面临更高税率：从事根西岛金融服务委员会监管活动（银行业、保险业、信托服务、基金管理）的公司就该收入缴纳10%税；根西岛不动产的大型零售企业（应税利润超过英镑500,000）缴纳20%税。自2025年1月1日起，根西岛依据经合组织第二支柱规则实施合格境内补足税（Qualified Domestic Top-up Tax ，QDMTT）：合并年收入达到或超过7.5亿欧元的跨国企业集团须指定一名国内申报实体，在税务局登记——未登记可能被处以最高英镑20,000的罚款——其在根西岛的有效税率将提升至15%。 [5]
在根西岛居住于开放市场房产是否计入本地市场居住资格？
否。居住于开放市场房产的时间不计入本地市场居住资格。根据《人口管理法》，获得本地市场资格须在本地市场住所内居住满一定年限——取得既定居民身份通常需要连续居住8年。开放市场居民可在根西岛无限期居住和工作，但除非已持有本地市场证书，否则仅限居住于开放市场住房。新开放市场居民若在 A 类开放市场房产上缴纳英镑60,000或以上的文件税，可在四年内享受降低后的年度税收上限（英镑60,000，而非非根西岛来源收入的标准上限英镑160,000），但缴纳此上限并不能加速取得本地市场住房资格。 [6]
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