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直布罗陀税务识别号指南——纳税人参考号（TRN）

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纳税人参考号（TRN）​

直布罗陀所得税局向每位须在直布罗陀纳税的个人和企业实体签发纳税人参考号（TRN）——作为该司法管辖区的税务识别号（TIN）。TRN 适用于所得税和公司税，是所有与所得税局往来的主要标识符，包括税码、税务评估和申报表格。

格式​

直布罗陀 TRN 仅由数字组成，按顺序（时间顺序）分配。号码长度为5位或6位数字。没有字母、连字符或校验位后缀。由于号码纯粹是顺序分配，不包含任何关于纳税人类型或登记年份的编码信息——仅反映处理登记的顺序。

特征详情
长度5-6位数字
字符仅数字（无字母）
签发机构直布罗陀所得税局
适用对象个人和企业实体
用途所得税和公司税

示例格式： 123456 或 98765

在哪里找到您的 TRN​

您的 TRN 出现在所得税局签发的税码通知和任何税务评估上。已注册在线服务的个人还可在登录 eGov 税务门户 tax.egov.gi 后查看。如果您从未收到税码或税务评估，则需要先进行注册（见下文）。

个人注册​

受雇人员​

在直布罗陀受雇的个人无需单独申请 TRN。当雇主为新员工办理登记时，所得税局会创建纳税人记录并直接向员工签发含有 TRN 的税码。

个体经营者​

如果您在直布罗陀以个体经营者身份从事贸易、职业或特定行业，须在开始经营时立即向所得税局注册。流程如下：

  1. 首先向直布罗陀就业局注册（这是前提条件）。
  2. 填写 S1 表格（自雇个人注册申请）——可从所得税局下载页面获取。
  3. 通过邮寄或亲自前往 331 Main Street，或发送电子邮件至 [email protected]，将 S1 表格提交给所得税局。
  4. 留出至少10个工作日供办公室处理申请。
  5. 审批通过后，您将收到含有 TRN 及所有相关自评估表格的信息包。

S1 表格须附上有效的营业执照（如您的行业有此要求）和直布罗陀经营地址证明。

公司注册​

在直布罗陀注册成立的公司在首次与所得税局接触时——通常是注册成立时或首次提交纳税申报时——将获得 TRN。对于新成立的公司，根据所得税局的工作量，TRN 签发可能需要2周至2个月。现有公司通过续期程序自动获得或确认其 TRN。

企业实体须在会计期末后9个月内通过 CT1 表格提交纳税申报，且 TRN 必须出现在所有申报表格和往来函件上。

在线访问税务服务（eGov 门户）​

直布罗陀所得税局通过 eGov 平台提供全套在线税务服务：

  1. 在 portal.egov.gi 上创建个人 eGov 账户——选择"Personal Account"并完成身份验证。
  2. 使用您现有的 TRN（可在任何以前的税码或税务评估上找到），在 eGov 菜单内注册税务电子服务。
  3. 注册后，您即可在线提交申报表、在线缴税和查阅往来函件。

从未获得 TRN 的个人（例如尚未在直布罗陀工作的新移民）必须亲自前往所得税局或提交纸质注册表，方可访问在线门户，因为门户需要预先存在的 TRN 才能关联账户。

直布罗陀无增值税（VAT）​

直布罗陀没有增值税（VAT）。因此不存在增值税登记号、增值税申报义务，也不对服务征收增值税。TRN 仅用于所得税和公司税目的。自2026年4月10日起，直布罗陀与欧盟进入关税同盟，并对进口商品引入了交易税（TT）——起始税率为15%——但该税仅适用于商品，与所得税/公司税体系分开。以服务为主的企业继续在完全免增值税的环境中运营。如需与其他司法管辖区比较，请参阅全球增值税门槛目录。

跨境工作者：居住在西班牙、在直布罗陀工作​

约有14,000人居住在西班牙并通勤到直布罗陀工作。根据英国与西班牙就直布罗陀问题签订的国际税收协定（2021年3月4日生效），这些边境工人在受雇所得上在直布罗陀源头缴纳所得税，通常不再就相同收入在西班牙缴纳额外的所得税——但若西班牙税率超过直布罗陀税率，则须缴纳差额。

跨境工作者须同时在直布罗陀就业局和直布罗陀所得税局注册，以获取 TRN。在开始工作前未正确注册将造成合规漏洞，可能触发两个司法管辖区的补税要求。如需了解英国/根西岛/马恩岛的类似情况，请参阅根西岛税务识别号指南和马恩岛税务识别号指南。

常见问题​

直布罗陀个体经营者如何获取 TRN？如果在注册之前已开始经营，会发生什么？​

个体经营者须在开始从事贸易或职业时立即向所得税局提交 S1 表格——没有宽限期。所得税局处理 S1 申请约需10个工作日；审批通过后，含有 TRN 的信息包将以邮件形式寄出。在收到 TRN 之前开始经营并不免除该期间的纳税义务：无论 S1 提交时间如何，所得税局均可从实际开始经营之日起追溯评估税款。未能立即满足登记要求是直布罗陀新独立经营者中最常见的程序性错误。[1] [2]

我的 eGov 账户已设置好，但税务电子服务部分要求填写纳税人参考号——我从未收到过。该怎么办？​

这是新移居直布罗陀但尚未在该领地工作或经营的居民面临的标准障碍。eGov 税务门户需要预先存在的 TRN 才能关联您的账户；它无法在线为您创建一个。如果您是新受雇员工，您的雇主应为您办理登记，所得税局将签发含有 TRN 的税码。如果您是个体经营者，请先提交 S1 表格。如果您是公司董事或股东，但公司尚未提交首次申报，请直接拨打 200 74874 或通过 tax.egov.gi/contact 上的 eGov 联系表联系所得税局，申请分配 TRN。[3] [4]

直布罗陀居民公司是否需要在向海外客户开具的发票上注明 TRN？​

直布罗陀没有增值税，因此在发票上显示增值税号没有法定义务——直布罗陀开具的发票默认免增值税。TRN 本身是内部税务管理号码，根据直布罗陀2010年《所得税法》，并非商业发票上的常规必填项。但是，海外客户——尤其是欧盟成员国客户——可能会要求提供本地税号，用于自身的增值税退税或反向征收文件。在这种情况下，提供公司的直布罗陀 TRN 并附上说明直布罗陀无增值税的书面说明，通常能满足大多数欧盟对方的要求。公司应保留该说明的副本，以备海外客户税务机关审计时使用。[5] [6]

我居住在西班牙，在直布罗陀工作——我需要直布罗陀 TRN 吗？2021年西班牙-直布罗陀税收协定如何改变了我的税务状况？​

是的。所有跨境工作者——居住在西班牙的欧盟、欧洲经济区及瑞士公民——须同时向直布罗陀就业局和直布罗陀所得税局注册，后者在注册时签发 TRN。根据《国际税收协定》（2021年3月4日生效），直布罗陀所得税从您的受雇所得中源头扣除。您无需再就相同收入在西班牙缴税，但若西班牙适用税率超过直布罗陀税率，须缴纳差额。您须提交西班牙所得税申报表（Modelo 100）并申报直布罗陀来源收入，并适用协定减免。在开始工作前未向直布罗陀所得税局注册，将从实际开始日期起在直布罗陀产生补税义务，即使您的雇主已代为扣缴税款。[7] [8]

获得直布罗陀 DLT 牌照是否意味着公司所有利润均在直布罗陀纳税，即使客户在海外？​

是的。直布罗陀《所得税法》包含"视同产生"规则：任何在直布罗陀法律下从事须申请牌照活动的公司——包括持有 GFSC 签发的 DLT 牌照的公司——其利润被视为无论客户或交易对手位于何处，均在直布罗陀产生和来源于直布罗陀。这意味着，服务完全在直布罗陀境外的客户的 DLT 牌照公司，其利润仍须缴纳15%直布罗陀公司税。自2024年预算案起，DLT 牌照公司以交易收益形式赚取的利息收入，也被视为直布罗陀来源收入并须全额纳税。公司在将 DLT 牌照作为离岸结构工具申请之前应考虑这一因素。[9] [10]

直布罗陀公司税务申报的截止日期是什么？公司逾期申报将面临哪些处罚？​

根据2010年《所得税法》第29条，公司税申报表（CT1 表格）须在会计期末后9个月内提交。自2025年1月1日起，逾期申报罚款按公司规模分级。微型/小型企业：截止日期当天100英镑，3个月后追加450英镑，6个月后再追加750英镑。中型企业：初始750英镑，3个月后1,250英镑，6个月后2,000英镑。大型企业：1,500英镑，然后3,500英镑，然后5,000英镑。逾期付款将加收10%附加费，再过90天后加倍至20%。对于个人，所得税申报须在每年11月30日前提交；逾期申报罚款50英镑，三个月后升至350英镑，六个月后升至850英镑。[11] [12]

相关资源​

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