Guia de Identificação Fiscal da Itália — Codice Fiscale e Partita IVA
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Codice Fiscale
O Número de Identificação Fiscal (TIN) na Itália é chamado de Codice Fiscale. É um identificador fundamental para pessoas físicas e jurídicas em todas as relações com a Administração Pública italiana e é obrigatório nas transações especificadas sob o Decreto Presidencial nº 605/1973.
Pessoas que ainda não possuem um Codice Fiscale devem solicitá-lo em qualquer escritório da Agenzia delle Entrate apresentando o formulário AA4/8 com dados pessoais e um domicílio válido. As solicitações de menores são apresentadas pelos pais; bebês geralmente recebem seu código do município de nascimento. Cidadãos não pertencentes à UE devem apresentar passaporte válido e, quando aplicável, visto ou permissão de residência. Entidades que não são registradas no IVA também devem solicitar seu código diretamente em um escritório da Agenzia delle Entrate.
Um Codice Fiscale válido é armazenado no Registro Anagrafico Tributario (Registro Fiscal Italiano) gerenciado pela Agenzia delle Entrate. Apenas os códigos emitidos por esse órgão são aceitos — nenhum outro organismo está autorizado a criar software relacionado ao TIN ou imprimir cartões fiscais oficiais.
Formato
O Codice Fiscale consiste em 16 caracteres alfanuméricos seguindo o padrão LLLLLL99L99L999L:
| Posição | Caracteres | Codifica |
|---|---|---|
| 1–3 | Letras | Primeiras consoantes do sobrenome |
| 4–6 | Letras | Primeiras consoantes do nome próprio |
| 7–8 | Dígitos | Ano de nascimento (dois últimos dígitos) |
| 9 | Letra | Mês de nascimento (A–T, excluindo certas letras) |
| 10–11 | Dígitos | Dia de nascimento; mulheres somam 40 para distinguir o sexo |
| 12–15 | Letra + 3 dígitos | Município italiano ou estado estrangeiro de nascimento (código Belfiore) |
| 16 | Letra | Caractere verificador (algoritmo mod-26 estilo Luhn) |
Exemplo: RSSMRA85T10A562S — um homem chamado Mario Rossi, nascido em 10 de dezembro de 1985 em Milão.
Banco de Dados Oficial — Consulta do Codice Fiscale
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| Codice fiscale no cartão TIN | Codice fiscale no Cartão de Saúde |
Partita IVA (IVA)
O número de IVA na Itália é chamado de Partita IVA. Sob o Decreto Presidencial nº 633/1972, qualquer pessoa física ou jurídica que inicie uma atividade empresarial ou estabeleça presença permanente na Itália deve apresentar uma declaração ao escritório local da Agenzia delle Entrate — ou a um escritório provincial de IVA — dentro de 30 dias do início das operações. A declaração inclui dados pessoais ou jurídicos, a natureza e o objetivo da atividade e os locais onde ela é realizada.
Não residentes que desejam cumprir as obrigações de IVA italiano diretamente podem fazê-lo sob o Artigo 35-ter do DPR 633/1972, que rege a identificação direta para entidades da UE/EEE. Empresas não pertencentes à UE não podem usar a identificação direta e devem nomear um representante fiscal italiano.
Formato
A Partita IVA consiste em 11 dígitos, validados por uma verificação mod-11 no último dígito. Quando usada em transações transfronteiriças na UE, ela carrega o prefixo de país IT (por exemplo, IT12345678901):
| Posição | Dígitos | Codifica |
|---|---|---|
| 1–7 | Sete dígitos | Número de série no registro da Província competente |
| 8–10 | Três dígitos | Código de identificação da Província onde está localizado o Escritório da Receita |
| 11 | Um dígito | Dígito verificador (algoritmo mod-11) |
Banco de Dados Oficial — Consulta da Partita IVA
Nota Fiscal Eletrônica via SDI
Desde 1 de janeiro de 2019, todas as notas fiscais B2B e B2C entre partes registradas no IVA na Itália devem ser transmitidas eletronicamente através do Sistema di Interscambio (SDI), o hub governamental operado pela Agenzia delle Entrate. Notas fiscais em papel entre entidades domésticas registradas no IVA não são mais legalmente válidas.
As notas fiscais do SDI usam o formato XML FatturaPA. Cada nota fiscal deve incluir a Partita IVA do remetente no campo IdFiscaleIVA e deve ser roteada para o destinatário via um CodiceDestinatario de sete caracteres ou um endereço de e-mail certificado (PEC). O SDI realiza validação formal e semântica automatizada antes da entrega. Notas fiscais rejeitadas são tratadas como nunca enviadas e devem ser reemitidas com um número de transmissão SDI corrigido. Consulte o guia de nota fiscal eletrônica SDI para requisitos técnicos completos.
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Perguntas Frequentes
Um estrangeiro pode obter um Codice Fiscale em um consulado italiano no exterior?
A partir de julho de 2024, os consulados italianos aplicam regras significativamente mais rígidas. Nacionais não italianos que planejam atividade financeira ou administrativa na Itália devem apresentar sua solicitação de Codice Fiscale através de um representante delegado diretamente em qualquer escritório da Agenzia delle Entrate na Itália usando o formulário AA4/8. A emissão consular é reservada apenas para casos em que o solicitante genuinamente não pode delegar alguém na Itália e o código é necessário para um procedimento online do governo italiano. Cidadãos não pertencentes à UE devem apresentar passaporte válido e, quando aplicável, visto ou permissão de residência. [1] [2]
O que acontece se minha receita exceder €85.000 sob o regime de taxa fixa forfettario?
O regime forfettario exige que os recebimentos brutos do ano anterior permaneçam em ou abaixo de €85.000 (elevado de €65.000 pela Lei Orçamentária de 2023). Exceder €85.000, mas permanecer abaixo de €100.000 durante o ano fiscal mantém você no regime naquele ano, mas a exclusão se aplica automaticamente a partir do ano seguinte e as regras padrão de IVA assumem o controle. Exceder €100.000 em um único ano desencadeia a saída imediata naquele mesmo ano fiscal — o IVA deve ser cobrado em todas as transações a partir desse ponto. Um limite separado barra o acesso se você recebeu mais de €35.000 em renda de emprego ou pensão no ano anterior (elevado de €30.000 para 2026). [3] [4]
Por que as notas fiscais eletrônicas SDI são rejeitadas, e o que significam os códigos de erro 00305 e 00312?
O Sistema di Interscambio da Itália realiza verificações formais automatizadas antes de entregar uma fattura elettronica. Erro 00305 significa que a Partita IVA do destinatário no campo IdFiscaleIVA é inválida ou está ausente do Registro Fiscal — a causa mais frequente é inserir um Codice Fiscale de 16 caracteres em um campo que requer um número de IVA de 11 dígitos. Erro 00312 significa que o CodiceDestinatario de sete caracteres está correto no formato, mas foi desativado. Ambos os erros causam rejeição total da nota fiscal, tratando-a como nunca enviada; você deve reemitir uma versão corrigida. Violações de esquema XML e números de nota fiscal duplicados causam rejeições semelhantes. [5] [6]
Empresas não pertencentes à UE que fazem fornecimentos tributáveis na Itália precisam de um representante fiscal, e qual é o risco de responsabilidade solidária?
Sob o Artigo 17(3) do Decreto Presidencial 633/1972, empresas não pertencentes à UE sem estabelecimento permanente na Itália que fazem fornecimentos tributáveis pelo IVA lá devem nomear um representante fiscal residente italiano — a identificação direta via formulário ANR/3 está disponível apenas para empresas da UE/EEE. O representante fiscal e a empresa estrangeira são solidariamente responsáveis por todo o IVA italiano, penalidades e juros. A partir de abril de 2025, empresas não pertencentes à UE que busquem registro no VIES também devem apresentar uma garantia financeira de pelo menos €50.000 (válida por 36 meses), na forma de dinheiro, garantia bancária ou apólice de seguro. O não cumprimento da nomeação de um representante antes de fazer fornecimentos italianos é uma violação de conformidade sujeita a penalidade. [7] [8]
Quando um profissional liberal deve aplicar a ritenuta d'acconto nas notas fiscais, e quem está isento?
A ritenuta d'acconto é uma retenção na fonte de 20% do imposto de renda antecipado que os clientes empresariais (sostituti d'imposta) devem deduzir dos pagamentos a profissionais autônomos com Partita IVA sob o regime tributário ordinário, conforme o Artigo 25 do Decreto Presidencial 600/1973. O cliente retém 20% e o remete à autoridade fiscal; o profissional liberal recupera o valor retido como crédito fiscal em sua declaração anual. Duas situações não criam obrigação de retenção: se o profissional liberal operar sob o regime forfettario (a nota fiscal deve citar "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54–89, della L. 190/2014"); ou se o cliente for uma pessoa física sem Partita IVA, pois pessoas físicas não são sostituti d'imposta. [9] [10]
Recursos Relacionados
- Verificação de número de IVA da UE via VIES — verifique uma Partita IVA italiana no banco de dados VIES da UE; explica por que um número ativo na Itália pode não aparecer no VIES
- Guia de nota fiscal eletrônica SDI para a Itália — referência técnica completa para o formato XML do Sistema di Interscambio, códigos de roteamento e fluxo de trabalho de envio
- Guia de identificação fiscal da França — estrutura de identificador duplo comparable na UE (código pessoal NIF + TVA intracommunautaire)
- Guia de identificação fiscal da Alemanha — comparação de TIN pessoal Steuer-IdNr e Steuernummer; útil para transações B2B transfronteiriças na UE