Guia do número de identificação fiscal em Samoa
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Número de Identificação Fiscal (TIN)
Dois cenários motivam a emissão de um Número de Identificação Fiscal (TIN):
- O caso principal ocorre quando uma pessoa física exerce atividades empresariais ou econômicas e solicita uma licença comercial. O TIN é concedido mediante aprovação da solicitação de licença comercial.
- O segundo cenário ocorre quando uma pessoa física, sem envolvimento direto em atividades empresariais, emprega pessoas para gerir sua organização.
Os TINs são atribuídos a diversas entidades, incluindo pessoas físicas com negócios individuais, sócios de sociedades, entidades societárias, empresas, fundos (incluindo fundos de caridade), organizações sem fins lucrativos (NPOs) e órgãos estatutários.
Uma vez atribuído, o TIN serve a múltiplos propósitos, permitindo que pessoas físicas ou jurídicas se registrem, declarem, paguem ou solicitem restituições de imposto de renda, VAGST (IVA), PAYE, imposto provisório e retenção na fonte. Atualmente, não existe uma estrutura fixa para a atribuição dos dígitos do TIN.
A emissão de TINs teve início a partir do número 70004, sem razão específica para esse ponto de partida. As atribuições subsequentes dependem do último número alocado. Por exemplo, se o atual TIN alocado for 11001, o próximo registrante receberá o TIN 11002.
Os números TIN estão exibidos de forma destacada nos Certificados de Licença Comercial, bem como em notas fiscais, recibos e notificações oficiais emitidas pelo Ministério às empresas.
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Perguntas Frequentes
Um prestador de serviços não residente que trabalhe em um projeto governamental samoano precisa apresentar uma declaração de imposto de renda em Samoa?
Não. Prestadores de serviços não residentes sediados no exterior estão sujeitos a uma retenção na fonte (WHT) de 15% sobre os pagamentos parciais de seus contratos samoanos, e este é um imposto definitivo — não é necessária outra declaração de imposto de renda em Samoa. O pagador em Samoa deduz os 15% na fonte. Para contratos governamentais especificamente, o Ministério das Finanças emite um Certificado de Retenção P5 como comprovante de pagamento, que o prestador poderá precisar apresentar à administração fiscal de seu país de origem. A não observância da WHT de 15% pode gerar multa por atraso no pagamento de 10%, acrescida de juros de mora de 8,7% sobre o valor não pago. [1] [2]
A partir de qual ponto uma empresa estrangeira que faça trabalhos de curto prazo em Samoa deve se registrar no VAGST?
Duas condições devem ser atendidas simultaneamente para que o registro no VAGST seja obrigatório para uma empresa estrangeira: a empresa deve estar exercendo atividade empresarial contínua e regular em Samoa, e seu faturamento de fonte samoana deve atingir ou se esperar que atinja SAT 130.000 em qualquer período de doze meses. Um contrato pontual ou uma visita única não aciona automaticamente o registro, mesmo que o valor do contrato supere o limite. Uma vez atendidas ambas as condições, a empresa deve se registrar utilizando o formulário IR31 junto ao Ministério da Receita e cobrar VAGST à alíquota de 15% sobre os fornecimentos tributáveis. [1] [2]
O que acontece se uma empresa perder o prazo de 31 de janeiro para renovar sua licença comercial, e por que isso afeta o TIN?
Uma multa por renovação em atraso da licença comercial de SAT 200 é aplicada imediatamente após o prazo de 31 de janeiro, além da taxa anual da licença (SAT 282 para empresários individuais; SAT 640 para empresas). Como o TIN de Samoa é emitido e vinculado à licença comercial, uma licença vencida ou cancelada pode comprometer o status ativo do TIN, impedindo o titular de apresentar declarações de VAGST ou PAYE sob aquele TIN. O Ministério da Receita verifica o status da licença ao processar declarações fiscais, de modo que empresas que operem com licença vencida enfrentam tanto a multa pela licença quanto eventuais multas por atraso na declaração de SAT 100 (empresários individuais) ou SAT 300 (empresas) por declaração em atraso. [3] [1]
Uma Empresa Internacional (IC) de Samoa precisa de TIN local, e ela realmente está isenta de todos os impostos samoanos?
Uma IC de Samoa está isenta do imposto de renda corporativo samoano, do imposto sobre ganhos de capital e da retenção na fonte doméstica sobre distribuições desde que não exerça atividades dentro de Samoa e não empregue funcionários residentes samoanos. Caso a IC contrate empregados locais ou opere localmente, deverá obter TIN por meio de uma solicitação de licença comercial e ficará sujeita ao PAYE e, potencialmente, ao VAGST. Samoa foi removida da lista de jurisdições não cooperativas da UE em fevereiro de 2026 após implementar regras de substância econômica e reporte AEOI/CRS compatíveis com a OCDE — as Instituições Financeiras Reportantes devem agora enviar dados anuais do CRS por meio da plataforma MDES de Samoa, o que significa que dados de titulares de contas estrangeiras em instituições financeiras samoanas poderão ser trocados com as jurisdições de origem. [4] [5]
Quando uma sociedade se registra em Samoa, quantos TINs são emitidos, e qual deve constar nas notas fiscais de VAGST?
Uma sociedade recebe dois níveis de TINs: um TIN para a entidade societária em si, e um TIN pessoal separado para cada sócio individualmente. Apenas o TIN da sociedade deve constar nas notas fiscais de VAGST, declarações de PAYE e demais documentos fiscais no nível da sociedade — utilizar o TIN pessoal de um sócio em uma declaração da sociedade é um erro comum que pode ocasionar o registro incorreto das declarações. O TIN da sociedade está impresso no Certificado de Licença Comercial emitido na aprovação; não segue uma estrutura de dígitos fixa, mas incrementa sequencialmente a partir do último número alocado. As Seções 12 a 14 da Lei de Administração Tributária de 2012 regulam a emissão, as obrigações de citação e o cancelamento do TIN. [2] [6]