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Guia do número de identificação fiscal na Arábia Saudita

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Número de Identificação Fiscal (TIN)​

O Número de Identificação Fiscal (TIN) é emitido pela Autoridade Geral para o Zakat e Impostos (GAZT) a todos os contribuintes e entidades com retenção na fonte, incluindo ministérios, agências e departamentos governamentais da Arábia Saudita. Uma vez emitido, o TIN permanece válido enquanto o contribuinte estiver em operação. Serve como identificador único do contribuinte e é utilizado para todos os impostos aplicáveis.

A estrutura do Número de Identificação Fiscal (TIN) saudita é a seguinte:

  • O primeiro dígito representa o Estado membro do CCG (Conselho de Cooperação do Golfo).
  • Os oito dígitos seguintes compõem um número de série.
  • O último dígito é um dígito verificador.

Exemplo: 3002707692

Certificado de registro de IVA com TIN na Arábia Saudita
Certificado de registro de IVA com TIN na Arábia Saudita

O Número de Identificação Fiscal (TIN) pode ser encontrado em diversos documentos oficiais, como certificados de imposto, Zakat, imposto seletivo ou IVA, e notas fiscais. Com a implementação do IVA em 2018, a Arábia Saudita passou a incluir o TIN nos documentos pertinentes. Além disso, o TIN aparece nas comunicações entre a Autoridade Geral para o Zakat e Impostos (GAZT) e os contribuintes, bem como em qualquer documento emitido pela GAZT aos contribuintes.

Para pessoas físicas sem TIN, documentos de identificação oficiais como o cartão de identidade nacional saudita ou o cartão de residência para não sauditas servem como alternativa. Caso o cartão de identidade nacional físico saudita não esteja disponível para verificação, é necessária uma cópia do cartão de identidade nacional juntamente com a verificação pelo passaporte saudita.

Número de IVA​

As empresas na Arábia Saudita recebem um número de IVA, um identificador de 15 dígitos fornecido pela ZATCA (Autoridade de Zakat, Impostos e Alfândega). A estrutura do número de IVA compreende vários elementos:

  • O primeiro dígito denota o Estado membro do CCG.
  • Os oito dígitos seguintes formam um número de série.
  • O dígito subsequente serve como dígito verificador.
  • Os três dígitos seguintes representam as filiais do contribuinte.
  • Os dois últimos dígitos indicam o tipo de imposto.

As pessoas físicas na Arábia Saudita recebem um Número de Identificação Fiscal (TIN) pessoal de 12 dígitos, conhecido localmente como "Cartão de Identidade Nacional" ou "Iqama" em árabe. O TIN é composto por:

  • Os dois primeiros dígitos indicam a região de residência do indivíduo.
  • Os 10 dígitos seguintes compõem um número de identificação único atribuído pela ZATCA.

Exemplo: 300000432310003

Certificado de registro de IVA na Arábia Saudita
Certificado de registro de IVA na Arábia Saudita

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Perguntas Frequentes​

Uma empresa estrangeira que vende serviços digitais a consumidores sauditas precisa se registrar no IVA mesmo sem receita saudita no lançamento?​

Sim — não há limite mínimo de faturamento para fornecedores não residentes de serviços eletronicamente fornecidos (ESS). O registro no IVA junto à ZATCA torna-se obrigatório dentro de 30 dias a partir do primeiro fornecimento B2C a um consumidor saudita, independentemente do valor. [1] As vendas transfronteiriças B2B são tratadas pelo mecanismo de inversão do sujeito passivo, de modo que o cliente empresarial saudita contabiliza o IVA e o fornecedor estrangeiro não tem obrigação de IVA saudita nessas transações. Para B2C, a alíquota padrão de IVA de 15% se aplica desde o primeiro dia, e um representante fiscal local deve ser nomeado durante o registro. O não registro antes da primeira venda constitui infração de conformidade sujeita a penalidades da ZATCA. [2]

Como o Zakat e o Imposto de Renda Corporativo são divididos em uma empresa com acionistas sauditas e estrangeiros?​

A ZATCA aplica um rateio proporcional: a parcela da base de cálculo do Zakat referente aos acionistas sauditas e do CCG está sujeita ao Zakat à alíquota de 2,5%, enquanto a parcela do lucro tributável líquido dos acionistas estrangeiros está sujeita ao Imposto de Renda Corporativo (CIT) à alíquota de 20%. [3] Os dois impostos são calculados em bases completamente diferentes — o Zakat é calculado sobre o patrimônio líquido, lucros retidos e determinados passivos (e não apenas sobre lucros), portanto um ano com prejuízo ainda gera obrigação de Zakat se a base de cálculo for positiva. Ambas as obrigações são declaradas separadamente à ZATCA. Empresas de propriedade mista frequentemente subdeclaram o Zakat ao aplicar erroneamente a lógica do CIT à parcela saudita; as auditorias da ZATCA verificam especificamente esse tipo de erro. [4]

Qual alíquota de retenção na fonte se aplica quando uma empresa saudita paga um prestador de serviços estrangeiro, e quando vence o pagamento?​

As alíquotas de retenção na fonte (WHT) dependem do tipo de pagamento: royalties e honorários de gestão têm alíquota de 15 a 20%, aluguéis e dividendos de 5%, e a maioria dos demais serviços originados no Reino tem alíquota de 15%. [5] O pagador residente saudita, e não o destinatário estrangeiro, é responsável por deduzir e repassar a WHT à ZATCA dentro dos primeiros 10 dias do mês seguinte. O pagamento em atraso sujeita-se a multa de 1% do imposto não pago por período de 30 dias, mais acréscimo de 25% se a ZATCA determinar que o atraso constitui sonegação fiscal. Os fornecedores estrangeiros devem majorar os valores das notas fiscais para contabilizar as deduções de WHT esperadas, uma vez que o valor líquido recebido será inferior ao valor nominal da nota. [6]

Quais empresas estão agora dentro da Fase 2 do mandato de nota fiscal eletrônica Fatoora da ZATCA, e o que a homologação exige?​

A Fase 2 (a "Fase de Integração") é implementada em ondas com base na receita anual de IVA. Em 2026, a Onda 22 (faturamento de SAR 1 a 1,25 milhão, prazo de 31 de dezembro de 2025), a Onda 23 (SAR 750.000 a 1 milhão, prazo de 31 de março de 2026) e a Onda 24 (SAR 375.000 a 750.000, prazo de 30 de junho de 2026) estão no escopo. [7] Para notas fiscais padrão B2B/B2G, a homologação em tempo real é obrigatória: o XML da nota deve ser submetido ao portal Fatoora e um ID de Carimbo Criptográfico (CSID) retornado antes de a nota ser emitida ao comprador. Uma nota homologada não pode ser reutilizada — notas rejeitadas exigem novo UUID e novo valor de contador de nota. As notas fiscais simplificadas B2C devem ser reportadas à ZATCA dentro de 24 horas. [8]

Subsidiárias residentes na Arábia Saudita do mesmo grupo podem apresentar uma única declaração de IVA como grupo de IVA?​

Sim. Sob o Regulamento de Implementação do IVA, a ZATCA permite o agrupamento de IVA quando todos os membros são residentes legais da Arábia Saudita, todos exercem atividade econômica e pelo menos um membro supera independentemente o limite de registro obrigatório (SAR 375.000 de fornecimentos tributáveis anuais). [9] O grupo é tratado como um único contribuinte — as transações intragrupo são desconsideradas para fins de IVA, e o grupo apresenta uma única declaração combinada compensando o IVA de saída e de entrada de todos os membros. O controle é definido como mais de 50% de propriedade ou direitos de voto. Entidades não residentes não podem integrar um grupo de IVA saudita mesmo que tenham uma filial no Reino, e cada membro permanece solidariamente responsável pelas obrigações de IVA do grupo. [10]