格林纳达税务识别号完整指南
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纳税人识别号（TIN）
格林纳达的纳税人识别号（TIN）由**内陆税务局（IRD）**签发。它是分配给每位在 IRD 注册的个人和企业的永久性唯一标识符。在向 IRD 提交的所有往来函件、申报表和税务文件中均须注明 TIN。
TIN 格式
| 属性 | 详情 |
|---|---|
| 长度 | 6位数字 |
| 结构 | 仅数字 |
| 示例 | 123456 |
| 签发机构 | 内陆税务局（IRD） |
| 在线门户 | tax.gov.gd（G-TAX 系统） |
TIN 是六位数字字符串。没有嵌入的校验和或编码结构——它是每位纳税人唯一的顺序登记号。
G-TAX 系统（2024年1月上线）
2024年1月，格林纳达用 G-TAX 这一现代数字平台取代了旧式税务管理系统，可通过 tax.gov.gd 访问。G-TAX 处理三类主要月度税种：公司所得税（CIT）、增值税（VAT）和预扣代缴（PAYE）。
G-TAX 上线时，IRD 向所有已注册纳税人签发了新 TIN 号码。旧系统的6位 TIN 仅保留用于历史记录（2023年及以前）。任何日期为2024年及以后的申报表、发票或往来函件，均须使用通过 G-TAX 获取的新 TIN。
已注册增值税、PAYE 或 CIT 的现有纳税人可通过在 tax.gov.gd 完成在线注册入职流程来检索新 TIN，或联系 IRD 以通过电子邮件或邮件获取。
如何注册 TIN
新纳税人可通过 G-TAX 直接申请 TIN，点击"Request New TIN"，填写申请表并上传所需文件。IRD 审核提交的材料，如需要额外信息将联系申请人。
企业主在向 IRD 申请 TIN 之前，必须先在企业事务及知识产权局（CAIPO）完成企业注册。IRD 不受理没有有效 CAIPO 证书的 TIN 申请。收到 CAIPO 证书后，企业主可前往位于 Carenage 的 IRD 主办公室，或通过 tax.gov.gd 在线完成注册流程。
个人可直接在 IRD 主办公室或通过 G-TAX 在线门户注册。
增值税登记
格林纳达增值税税率为15%（标准税率），旅游和住宿服务适用10%税率。从事应税活动的人员，当其年度应税供应总额（标准税率和零税率）超过30万东加勒比元（EC$300,000）时，须登记增值税。前瞻性登记同样适用：如果有合理依据预期未来12个月内供应额将超过门槛，企业须在该期间开始时登记。公共娱乐行业的企业无论营业额如何均须登记。增值税申报和付款须在次月20日前完成，逾期付款每月加收1.5%利息。
企业所得税
在格林纳达注册的公司须就全球收入纳税。标准企业所得税（CIT）税率为28%。CIT 分期申报和付款通过 G-TAX 完成。在格林纳达设有常设机构的非居民公司，就格林纳达来源收入按相同税率纳税。
预扣税
向非居民支付的款项（包括股息、利息、特许权使用费和服务费）适用15%的预扣税。格林纳达付款实体如未扣缴并汇缴预扣税，须承担个人责任。付款须在付款或入账日期后七天内汇缴给 IRD。向格林纳达税务居民支付的款项不适用预扣税。
格林纳达可通过以下税收协定获得税收减免：
- 加勒比共同体（CARICOM）避免双重征税协定（自1996年3月1日起生效），涵盖所有 CARICOM 成员国。
- 英国-格林纳达双边税收协定。
居住在上述司法管辖区的收款方，依据适用协定，可能有权享受减免或零预扣税税率。
税务清关证书（TCC）
IRD 签发税务清关证书，确认纳税人没有未偿债务且所有申报表均已按期提交。以下情况须提供税务清关证书：
- 房产转让和房地产交易
- 投标或执行政府合同
- 部分贷款和融资申请
税务清关证书申请现可直接通过 tax.gov.gd 的 G-TAX 门户提交。如果纳税人有欠款——包括未申报的增值税申报表或未缴的 PAYE——在所有未偿余额结清且缺失申报表补交之前，将拒绝签发税务清关证书。
如需了解不同司法管辖区增值税门槛的比较，请参阅全球增值税登记门槛指南。
常见问题
外国公司在申请格林纳达 TIN 之前必须完成 CAIPO 注册——具体流程顺序是什么？
在 CAIPO 注册完成之前，TIN 申请无法向 IRD 提交。外国公司在企业事务及知识产权局（CAIPO）以外部（分支机构）公司身份注册，须通过完全执行的授权委托书任命当地注册代理人，提交一式两份的申请信和情况说明书，并缴纳规定费用。只有在收到 CAIPO 证书后，公司方可进行 IRD 注册流程以获取 TIN。在没有 CAIPO 证书的情况下尝试向 IRD 申请，申请将被驳回。[1] [2]
格林纳达增值税登记门槛为 EC$300,000——而非 EC$120,000。什么情况下触发强制增值税登记？
强制增值税登记门槛为年度应税供应总额（标准税率和零税率）30万东加勒比元。旧的12万东加勒比元数字出现在过时的第三方指南中，现已不再正确。登记须在以下情况下进行：12个月滚动应税供应总额超过30万东加勒比元时；或在有合理依据预期供应额将超过该金额的期间开始时前瞻性登记。公共娱乐行业企业无论营业额均须登记。一旦登记，增值税申报和付款须在次月20日前完成，逾期付款每月加收1.5%利息。[3] [4]
格林纳达2024年迁移至 G-TAX 并签发了新 TIN——现有合同和发票上的旧6位 TIN 该如何处理？
格林纳达2024年1月推出 G-TAX 系统时，IRD 为所有纳税人生成了新 TIN 号码——旧系统的现有 TIN 没有被延续使用。旧 TIN 仅保留在旧系统中用于2023年及以前年度的税务历史记录。已注册增值税、PAYE 或 CIT 的现有纳税人可通过在 tax.gov.gd 完成在线注册入职流程来检索新 TIN，或直接联系 IRD 以通过电子邮件或邮件获取。日期为2024年及以后的任何文件、发票或申报表，均应引用通过 G-TAX 签发的新 TIN。[5] [6]
当格林纳达企业向非居民支付服务费、股息或特许权使用费时，如果未扣缴预扣税，谁承担责任？
格林纳达付款实体对任何未扣缴的预扣税承担个人责任。向非居民支付款项（包括股息、利息和特许权使用费）适用15%预扣税，须在付款日期后七天内汇缴给 IRD。如果付款方未扣缴并汇缴，IRD 将追究其对应扣缴全部金额的个人责任。向格林纳达税务居民支付的款项不适用预扣税。格林纳达有覆盖加勒比共同体全体成员的双边税收协定（自1996年3月1日起生效）和英国双边协定，对居住在上述司法管辖区的收款方，预扣税义务可能减免或豁免。[7] [8]
为什么格林纳达 TIN 欠款会阻碍房产出售或政府合同投标，如何解决？
IRD 只有在纳 税人没有未偿债务且所有申报表均已提交的情况下，才签发税务清关证书（TCC）。房产转让、获取政府合同和服务、某些贷款申请均须提供税务清关证书。如果纳税人有欠款——包括未申报的增值税申报表或未缴的 PAYE——税务清关证书将被拒绝，这将完全阻碍房产交易或投标。税务清关证书现可直接通过 tax.gov.gd 的 G-TAX 门户申请。解决欠款须补交所有缺失申报表并结清未偿余额，之后 IRD 将处理证书。从一开始就保持一致的 TIN 注册和申报，可消除在关键时刻税务清关证书被阻的风险。[5] [4]
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