跳到主要内容

塞尔维亚税号完整指南

本文还提供以下语言版本: English|Español|Deutsch|Português|Français

公民唯一主编号（JMBG）​

公民唯一主编号（Jedinstveni Matični Broj Građana，JMBG）是塞尔维亚公民身份识别使用的唯一主编号。

格式：

  • 13 位数字编码
  • 前 7 位——出生日期，格式为 DDMMYYY
  • 后 2 位——出生地区域代码
  • 再后 2 位：
    • 1–4 表示性别（奇数为男，偶数为女）
    • 同一出生日期和地点人员的顺序序列号
  • 最后 2 位——计算机校验位
JMBG 证件正面JMBG 证件背面
JMBG 证件正面JMBG 证件背面

纳税识别号（PIB）​

  • 9 位数字纳税识别号，用于识别企业及其他法人实体的税务身份
  • 由税务局在企业注册时分配
  • 前 8 位为随机生成
  • 第 9 位为根据前 8 位计算得出的校验位

Lookuptax 如何协助您进行增值税号验证？

Lookuptax 增值税号验证凭借强大的平台彻底革新了增值税号验证方式，助力企业无缝核验全球 100 多个国家的增值税号。我们的尖端技术确保验证精准高效，有效减少错误，提升合规水平。

常见问题​

外资企业在塞尔维亚没有本地实体，是否须在向塞尔维亚客户完成首笔销售前办理 PDV（增值税）登记？​

是的——对于非居民而言，无营业额门槛要求。塞尔维亚居民企业须在过去 12 个月应税营业额超过 800 万第纳尔（约合 6.8 万欧元）后方产生 PDV（增值税）强制登记义务，而非居民企业须在向塞尔维亚买家完成任何应税供应前——即自第一笔交易起——提前办理登记。[1] 这同样适用于向 B2C 消费者提供电子供应服务的运营商——无最低豁免门槛。完成登记须先取得 PIB，这意味着合规时间轴须在开具第一张发票前启动。[2]

我的塞尔维亚客户从发票中扣缴了 20% 的预扣税——何时会提高至 25%？如何避免？​

塞尔维亚对向非居民支付的特许权使用费、市场调研、咨询、会计及法律服务费等适用标准 20% 的预扣税（代扣代缴税）税率。当非居民收款方位于塞尔维亚财政部认定的享有优惠税制的辖区时，税率将提升至 25%——财政部维护并定期更新的该名单共涵盖 51 个辖区。[1] 无论服务在哪里履行或使用，向该名单内实体支付的所有服务费均适用 25% 税率。若要降低或免除预扣税，非居民企业须依据塞尔维亚与其居民国之间的避免双重征税条约，并在付款前向塞尔维亚付款方提交税务居民证明。[2]

通过财政代表在塞尔维亚经营的外资企业，是否须通过 SEF 电子发票门户开具发票？​

是的。自 2023 年 1 月 1 日起，塞尔维亚的电子发票系统（Sistema Elektronskih Faktura，SEF）强制要求不仅涵盖塞尔维亚注册企业，还包括通过在塞尔维亚已登记增值税的本地财政代表经营的外资企业。[1] 所有须缴纳塞尔维亚增值税的 B2B 发票，均须以 UBL 2.1 XML 格式通过 SEF 专属渠道开具和接收；纸质或 PDF 发票对于上述交易不具有法律效力。未在塞尔维亚登记增值税且无财政代表的外资企业可豁免 SEF 义务，但可自愿登记。不合规将面临对企业 5 万至 200 万第纳尔的罚款，对责任人的罚款最高约为 10 万第纳尔。[2]

外国人在塞尔维亚能否在尚未取得 JMBG 的情况下申请 PIB？新来者的正确办理顺序是什么？​

尚未取得塞尔维亚 JMBG 的外国人仍可申请 PIB，但该流程并非自助办理。需要 PIB 的非居民个人——例如为缴纳房产税或注册个体工商户——须通过代理人或直接前往税务局（Poreska uprava），填写 EPIB-1 表格，并提供有效护照及相关临时居留文件。[1] 取得临时居留许可并向内政部（MUP）登记的外国公民将获得一个外国人识别号，税务局随后以此号码颁发相应的 JMBG 等效号码。当新许可证签发后 MUP 与税务局系统尚未同步时，可能出现问题——若税务局未能识别该编号，申请人须返回 MUP 进行更正，方可激活 PIB。[2]

在塞尔维亚停留不足 90 天的数字游民是否须缴纳塞尔维亚所得税？税务居民身份从何时起触发？​

塞尔维亚对在任意以相关税务年度起止的 12 个月期间内在塞尔维亚停留不超过 90 天的外国公民给予个人所得税豁免，前提是其未受雇于塞尔维亚实体。[1] 一旦外国公民在某日历年内的在场天数超过 183 天，或将其生活重心（惯常住所、家庭、经济联系）迁移至塞尔维亚，即成为塞尔维亚税务居民，须就全球收入纳税。届时，当事人须取得 PIB，向税务局（Poreska uprava）登记，并提交塞尔维亚所得税申报表。就业收入适用标准 10% 个人所得税税率；个体工商户可选择包税制或实际支出核算法，并须在此基础上承担社会保险缴费义务。[2]