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TIN da Groenlândia — Guia dos Números CPR e GER

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A Groenlândia utiliza dois sistemas paralelos de identificação fiscal: o número CPR para pessoas físicas e o número GER para entidades jurídicas e empresas. Ambos são administrados pelo Skattestyrelsen (a Administração de Alfândega e Impostos da Groenlândia), que opera sob o Ministério das Finanças da Groenlândia de forma independente da autoridade fiscal dinamarquesa. A Groenlândia não cobra IVA, mas as pessoas físicas enfrentam impostos municipais e nacionais sobre rendimentos, e as empresas devem gerenciar obrigações de retenção na fonte e imposto de renda corporativo.

Número CPR​

CPR significa Det Centrale Personregister — o sistema central de registro civil compartilhado com a Dinamarca. Os residentes na Groenlândia recebem um número CPR ao se registrarem no município. Os não residentes também recebem um número CPR se o Skattestyrelsen os considerar tributáveis na Groenlândia (por exemplo, trabalhadores em missões de curto prazo em minas ou pesqueiros). O número CPR é único para cada indivíduo, nunca reemitido, e funciona como o identificador fiscal principal em todos os contatos com as autoridades públicas da Groenlândia.

Formato​

O CPR segue uma estrutura de 10 dígitos no padrão DDMMAA-XXXX:

PosiçõesConteúdo
1–2Dia de nascimento (DD)
3–4Mês de nascimento (MM)
5–6Ano de nascimento, sem o século (AA)
7–10Número serial único (frequentemente separado do bloco de data por um hífen)

Exemplo: 010185-1234 codifica uma data de nascimento de 1º de janeiro de 1985. O número serial nas posições 7–10 codifica o século de nascimento (o primeiro dígito do serial indica se a pessoa nasceu nos séculos XIX, XX ou XXI) e inclui um dígito verificador. O formato é idêntico ao CPR dinamarquês utilizado na Dinamarca; as regras de validação e o algoritmo do dígito verificador são os mesmos.

Número GER​

O Registro Comercial da Groenlândia (Grønlandske Erhvervsregister — GER) registra todas as pessoas não físicas e entidades jurídicas que operam na Groenlândia: sociedades anônimas (A/S, ApS), parcerias, empresários individuais, filiais de empresas estrangeiras e instituições públicas. A emissão de números GER é regida pelas leis tributárias e de consumo da Groenlândia, com o Skattestyrelsen supervisionando o registro.

Formato​

O número GER é um identificador numérico de 8 dígitos sem estrutura de data ou checksum visível ao usuário final. É análogo ao número CVR dinamarquês, mas constitui um registro distinto. Uma vez atribuído, o número GER aparece em todas as declarações fiscais, folhas de pagamento e notas fiscais emitidas pela entidade.

Registrar um número GER​

As empresas da Groenlândia registram-se por meio do Virk.dk (o portal de empresas dinamarquês) ou submetendo um formulário diretamente ao Skattestyrelsen. Empresas estrangeiras que registram uma filial devem usar o formulário específico de registro de filial e fornecer um endereço postal na Groenlândia. Após a emissão do GER, a entidade deve se registrar separadamente como empregadora junto ao Skattestyrelsen se pretender contratar funcionários.

Alíquotas de Impostos em Resumo​

A Groenlândia não cobra IVA. Principais alíquotas para referência:

  • Imposto de renda individual: imposto municipal (varia por município) mais imposto nacional, combinado podendo chegar a 44% para contribuintes de responsabilidade limitada
  • Imposto de renda corporativo: alíquota padrão de 26,5% sobre o lucro empresarial
  • Retenção na fonte sobre dividendos a empresas estrangeiras: 36%–44%
  • Retenção na fonte sobre royalties a não residentes: 30% (pode ser reduzida por tratado de dupla tributação)
  • Alíquota padrão de retenção quando não há cartão fiscal: 45% (alíquota A-tax fixa)

A rede de tratados da Groenlândia para imposto corporativo e individual está limitada à Dinamarca, às Ilhas Faroé, à Islândia e à Noruega.

Perguntas Frequentes​

O que acontece com a retenção na fonte se um funcionário estrangeiro começa a trabalhar na Groenlândia sem cartão fiscal?​

Se um funcionário não consegue apresentar um cartão fiscal principal (hovedkort) ou secundário (bikort) ao iniciar o trabalho, o empregador deve reter o A-tax a uma alíquota fixa de 45% sobre o rendimento bruto — superior à alíquota combinada padrão de até 44%. O cartão fiscal está vinculado ao número CPR do trabalhador e é emitido pelo Skattestyrelsen. Trabalhadores estrangeiros que chegam sem ter se registrado antecipadamente para um número CPR enfrentam, portanto, retenção máxima em cada contracheque até obter o cartão. Para evitar isso, os trabalhadores devem contatar o Skattestyrelsen e se registrar para um número CPR antes do primeiro dia de trabalho. [1] [2]

Trabalhadores da Suécia ou da Finlândia enfrentam dupla tributação ao trabalhar na Groenlândia?​

Sim. A Groenlândia concluiu acordos de dupla tributação com a Dinamarca, as Ilhas Faroé, a Islândia e a Noruega — mas não com a Suécia ou a Finlândia. Para residentes suecos ou finlandeses cujo empregador não tenha estabelecimento permanente na Groenlândia, estadias de até 14 dias são isentas do imposto groenlândico. Acima do limite de 14 dias, a renda torna-se tributável tanto na Groenlândia quanto no país de origem simultaneamente, pois nem a Suécia nem a Finlândia dispõem de mecanismo de tratado para conceder alívio pelo imposto groenlândico pago. Os trabalhadores da Dinamarca, por outro lado, beneficiam-se de um limite de 183 dias antes de a responsabilidade fiscal plena na Groenlândia ser acionada. Trabalhadores suecos e finlandeses devem obter assessoria fiscal individualizada antes de qualquer missão superior a duas semanas. [1] [2]

Uma autorização de trabalho e residência na Groenlândia concede o direito de viver ou trabalhar na Dinamarca ou no Espaço Schengen?​

Não. A Groenlândia e a Dinamarca são áreas de viagem e residência juridicamente distintas. Uma autorização de residência válida apenas para a Groenlândia não concede direitos de entrada ou residência na Dinamarca ou em qualquer outro país Schengen. Por outro lado, uma autorização de residência dinamarquesa ou Schengen não permite por si só a permanência de longo prazo ou o trabalho na Groenlândia. Desde março de 2026, nacionais de países terceiros que possuam um cartão de residência Schengen podem visitar a Groenlândia sem visto separado, mas isso é um direito de viagem de curta duração, não um direito de residir ou trabalhar. Os trabalhadores que se mudam da Groenlândia para a Dinamarca após o vencimento de sua autorização groenlândica devem solicitar permissão de imigração dinamarquesa separada. [1] [2]

Qualquer empresa estrangeira pode registrar uma filial na Groenlândia para obter um número GER, ou há restrições de elegibilidade?​

Nem todas as empresas estrangeiras são elegíveis para registrar uma filial (afiliada registrada) na Groenlândia. Nos termos do direito societário groenlândico, apenas empresas com sede legalmente registrada na UE, nos EUA, no Canadá ou em um país nórdico podem abrir uma afiliada. Empresas constituídas fora dessas zonas devem, em vez disso, constituir uma subsidiária groenlândica separada — uma ApS exige capital mínimo de DKK 125.000, enquanto uma A/S exige mínimo de DKK 500.000. Todas as entidades operacionais, sejam filiais ou subsidiárias, devem obter um número GER do Skattestyrelsen para transacionar negócios e cumprir as obrigações de declaração fiscal. [1] [2]

A Groenlândia não tem IVA — isso significa que os pagamentos de royalties e licenciamento a empresas estrangeiras também são isentos de impostos?​

Não. Embora a Groenlândia não imponha IVA ou imposto geral sobre vendas, os royalties pagos a empresas estrangeiras não residentes estão sujeitos a uma retenção na fonte de 30%. Isso se aplica a pagamentos pelo uso de propriedade intelectual, direitos autorais, patentes, marcas registradas e direitos similares. O pagador groenlândico é responsável por reter e recolher esse valor ao Skattestyrelsen. A alíquota pode ser reduzida por um tratado de dupla tributação aplicável, mas a rede de tratados da Groenlândia abrange apenas a Dinamarca, as Ilhas Faroé, a Islândia e a Noruega para fins de imposto corporativo. As empresas estrangeiras que recebem royalties de parceiros groenlândicos devem confirmar se uma alíquota reduzida por tratado se aplica antes de faturar, pois a alíquota padrão de 30% se aplica automaticamente em caso contrário. [1] [2]

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