圣基茨和尼维斯税号完整指南
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纳税识别号（TIN）
纳税识别号（TIN）由圣基茨和尼维斯内陆税务局（SKNIRD）专门颁发，该机构是该辖区的税务主管机关。个人、法人或实体在办理注册手续时，若须缴纳由 SKNIRD 管辖的税款或持有相关经营牌照，即可申领 TIN。
已颁发的 TIN 为永久性编号，在任何情况下均不予变更。SKNIRD 签发的众多税务文件，包括汇款/纳税申报表、对账单及催缴通知，均会显著标注 TIN 和/或税务账户编号。税务账户编号由 TIN 与税种代码合并而成，最后两位代表税种代码，其余位数代表 TIN。例如，若某纳税人的 TIN 为 99999，则企业所得税文件将显示 9999904；增值税（VAT）文件将显示 9999945；预扣税文件将显示 9999936。
纳税识别号（TIN）在圣基茨（基茨岛）和尼维斯的驾驶执照上明显标注，是驾照编号中连字符前的起始数字序列。此外，增值税（VAT）TIN 由基本 TIN 编号加上 1 至 9 之间的一位数字组成。
SKNIRD 官网公布了所有增值税（VAT）注册人名单。您可点 击此处查看。
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| 驾驶执照 |
常见问题
圣基茨和尼维斯不征收所得税——这是否意味着我的企业无需缴纳任何税款？
不是的。"零所得税"政策仅适用于个人薪资、股息及投资收益的个人所得税。企业仍须缴纳多种税款：针对未依据《公司法》注册的个人独资企业及合伙企业，需缴纳相当于总收入 4% 的非法人企业税（UBT）；注册门槛以上的商品及服务供应须缴纳 17% 的增值税（VAT）；居民企业须缴纳 33% 的企业所得税；进口商品须缴纳关税。未依法办理相关税务登记的企业，将面临 SKNIRD 的税务评估、罚款及利息处罚。[1] [2]
企业须在何时办理增值税（VAT）登记？SKNIRD 的两档门槛分别是多少？
SKNIRD 设有两个独立的登记门槛。若您的应税供应以商品为主，一旦累计 12 个月营业额超过东加勒比元（EC$）150,000，即须办理登记。若您提供的是应税服务——包括专业服务费、商业租赁及分时租赁——登记门槛较低，为任意滚动 12 个月期间的 EC$96,000。超过任一门槛即产生强制登记义务；在未取得增值税（VAT）TIN 的情况下经营，将面临补缴 VAT、10% 的逾期登记罚款及利息的风险。门槛以下的自愿登记亦被允许。[1] [2]
我仅通过 CBI 项目获得圣基茨和尼维斯公民身份，但并非该国税务居民，是否仍需申领 TIN？
TIN 仅颁发给在 SKNIRD 管辖范围内负有税款或牌照缴纳义务的人员。仅持有 CBI 公民身份——且在联邦内无经济活动、无房产或雇佣关系——不产生税务义务，因此无需申领 TIN。但若您随后在该国开立银行账户、租用或持有房产、从事商业活动，或成为税务居民（每年居住满 183 天以上），则须向 SKNIRD 办理注册。圣基茨和尼维斯的金融机构依据 FATCA 和 CRS 规定，须向在可报送辖区负有税务居民义务的账户持有人收集 TIN。[1] [2]
向非居民供应商及承包商付款时，是否需要扣缴预扣税？
圣基茨和尼维斯对居民实体就联邦境内来源向非居民支付的股息、利息及特许权使用费征收 15% 的预扣税（代扣代缴税）。这是一个常被误解的要点：15% 税率适用于被动收益，而非按服务合同向外国承包商支付的独立交易服务费。预扣税申报及向 SKNIRD 缴款的截止日期为付款日后 15 天内。收取被动收益的非居民应核实圣基茨和尼维斯与其所在国之间是否签订了税务信息交换协议（TIEA）或避免双重征税条约，以确认是否可享受更低税率。[1] [2]
金融机构在 CRS 和 FATCA 框架下须承担哪些 TIN 报告义务？
所有在圣基茨和尼维斯注册的金融机构——包括银行、投资实体及特定保险公司——均须在 SKNIRD 的 AEOI 门户完成注册，并提交年度 FATCA 及 CRS 报告。2024 年度的 FATCA 报告截止日期为 2025 年 8 月 29 日；CRS 申报截止日期已延至 2025 年 7 月 15 日。各机构须收集并核验每位在可报送辖区负有税务居民义务的账户持有人的 TIN（或功能等同的识别号）。未按时注册或申报将触发 SKNIRD 的合规通知。不再满足 FATCA/CRS 义务的机构可通过 2025 年 2 月发布的更新版 AEOI 门户流程申请注销。[1] [2]
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