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斯洛伐克纳税识别号（DIČ / IČ DPH）完整指南

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常见问题​

DIČ 与 IČ DPH 有何区别？B2B 发票上应填写哪个号码？​

DIČ（Daňové identifikačné číslo，即纳税识别号）是分配给每位注册纳税人的国内税务识别号，涵盖所得税、工资税及一般税务申报，无论是否具有增值税纳税人身份，所有企业均持有该号码。IČ DPH（Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty，即增值税注册号）是斯洛伐克增值税（VAT）注册号，格式为 SK 后跟 10 位数字，仅在完成增值税登记后发放。在斯洛伐克 B2B 增值税发票上，供应商和客户的 IČ DPH 均为必填项；以 DIČ 替代 IČ DPH 是常见错误，此举会导致发票不合规，并阻止买方抵扣进项税（增值税）。未登记增值税的供应商不持有 IČ DPH，其发票上不得收取增值税。[1] [2]

外国公司是否必须立即在斯洛伐克登记增值税，而无最低营业额门槛？​

是的。在斯洛伐克境内发生应税供应的非斯洛伐克注册企业，须在首次应税交易发生前或当时向 Finančná správa（斯洛伐克财税局）登记增值税，非居民无最低门槛要求。登记最长需四周时间，IČ DPH 仅在审批通过后发放；在未取得 IČ DPH 的情况下从事经营，将面临以当前 23% 标准税率追溯征收增值税及延迟登记罚款的风险。国内斯洛伐克企业适用不同规则：自 2025 年 1 月 1 日起，日历年应税营业额超过 €50,000 时须强制登记（以日历年为基准而非滚动 12 个月计算），营业额达到 €62,500 时须立即登记。向欧盟范围内 B2C 数字服务销售额低于 €10,000 的欧盟企业，可使用 OSS（一站式申报）方案替代直接在斯洛伐克登记。[1] [2]

斯洛伐克于 2025 年 1 月将标准增值税税率提升至 23%——对现有发票和合同有何影响？​

标准增值税税率已于 2025 年 1 月 1 日从 20% 提高至 23%，同时新设 19% 的优惠税率取代原 10% 税率（5% 超优惠税率保持不变）。适用税率由纳税义务发生时间决定——对于 2025 年 1 月 1 日前签订合同但在该日期之后交付或付款的供应，自 2025 年 1 月 1 日起收取或完成的部分适用 23% 税率。简化发票门槛也从 €1,000 降至 €400：超过 €400 的供应现须开具全额增值税发票，其中须包含客户的 IČ DPH。在旧 20% 税率下报价或签订固定价格合同的企业，应在交货前重新谈判价格或自行承担 3 个百分点的差额。[1] [2]

斯洛伐克公司向非居民服务提供商付款时，何时需要代扣税款？适用哪些税率？​

斯洛伐克《所得税法》要求斯洛伐克企业在向非居民支付特定类别收入时在源头代扣税款，包括版权费、许可费及在斯洛伐克境内提供的特定服务。对于位于与斯洛伐克签有税收协定国家或财政部合作司法管辖区名单内的收款方，标准预扣税率为 19%。对于向不合作（黑名单）司法管辖区实体或无法识别实际受益人的付款，适用惩罚性 35% 税率。源自 2017 年至 2023 年及 2025 年及以后利润的股息须缴纳 7% 预扣税。非居民可通过在付款前向斯洛伐克付款方提交税务居民证书，申请协定减免（通常为降低税率或零税率）；若未提交，则默认适用国内税率。[1] [2]

斯洛伐克将于 2027 年强制推行 B2B 电子发票——增值税登记企业现在应做哪些准备？​

斯洛伐克修订后的《增值税法》（于 2025 年 12 月 16 日签署）规定，自 2027 年 1 月 1 日起，所有国内 B2B 及 B2G 交易须强制使用结构化 XML 电子发票，跨境交易将于 2030 年 7 月 1 日起跟进执行。发票须符合 EN 16931 欧洲标准，并通过在 Finančná správa 管理的国家 Peppol 网络上运营的认证"数字邮递"（认证中介服务提供商）进行交换。自愿参与试点阶段自 2026 年 1 月起开放，企业可在硬性截止日期前有充裕时间认证其会计系统并选择认证服务商。通过 e-kasa（电子收银机）就 B2C 交易开具发票的企业目前不在此次范围之内，但应持续关注后续立法指引。[1] [2]

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