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新加坡税号完整指南

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UEN——商业机构（ROB）​

UEN 商业机构（ROB）是指颁发给在新加坡注册的商业实体的统一实体编号（Unique Entity Number，UEN）。

UEN 用于唯一标识在新加坡经营的注册商业机构，由会计与企业管制局（ACRA）、新加坡税务局（IRAS）等政府机构颁发。所有公司、商业机构、合伙企业、社团等均须注册 UEN。

格式

UEN——商业机构（ROB）：NNNNNNNNC——共 9 个字符

官方数据库——UEN 查询

公司注册证书
新加坡公司注册证书

UEN——本地公司（ROC）​

UEN 本地公司（ROC）是指颁发给在新加坡本地注册公司的统一实体编号。ROC 代表"公司注册处"（Registrar of Companies）。由新加坡会计与企业管制局（ACRA）颁发。所有在新加坡注册成立的公司均须注册 UEN 本地公司编号。

格式

本地公司：YYYYNNNNNC——共 10 个字符 外国公司：F000NNNNNC 或 FDDDNNNNNC

UEN——其他类别​

这是分配给既不属于商业机构也不属于本地公司的其他类型实体的标准识别号。

格式

SYYPQNNNNC 或 TYYPQNNNNC——共 10 个字符

在上述格式中：

  • D 为空格
  • C 为校验字母
  • N 为数字
  • YYYY 为年份
  • TYY 和 SYY 为颁发年份，其中 T 代表"20"，S 代表"19"；PQ 为实体类型，例如"LL"代表"有限责任合伙"

NRIC 号码​

国家登记身份证（National Registration Identity Card，NRIC）号码是颁发给新加坡公民和永久居民的唯一识别号，是在政府机构及私人实体的各类交易和事务中重要的身份证明文件。NRIC 号码包含个人信息，如出生日期、性别及用于验证的校验位。申请政府服务、开立银行账户、求职及其他官方事务均离不开 NRIC 号码。

格式：#0000000@

首位字母 #

分配给个人的字母因身份状态而异：

  • 2000 年前出生的新加坡公民和永久居民，分配字母"S"。
  • 2000 年（含）及以后出生的新加坡公民和永久居民，分配字母"T"。
  • 2000 年前颁发就业准证或学生准证的外国人，分配字母"F"。
  • 2000 年（含）及以后颁发就业准证或学生准证的外国人，分配字母"G"。
  • 2022 年（含）及以后颁发就业准证或学生准证的外国人，分配字母"M"。

第 2 至 8 位数字

这 7 位数字专门分配给特定个人：

  • 1968 年及以后出生的新加坡公民和永久居民，NRIC 号码以出生年份开头，例如 71xxxxx#。相反，1967 年及以前出生的人，NRIC 号码与出生年份无关，通常以 0 或 1 开头。
  • 1967 年前出生且非新加坡本地人，在取得永久居民或公民资格时，将依颁发顺序随机分配前缀数字 2 或 3。
  • 此后的数字仅适用于 2008 年后取得永久居民或公民资格的人员，以"4"或"5"表示。

@ - 最后一位为校验位

NRIC 身份证
NRIC 身份证

FIN 号码​

外国人识别号（Foreign Identification Number，FIN）分配给在新加坡居住或工作、持有工作准证卡（如就业准证或人力部颁发的入境准证）的外国人。FIN 作为外国公民的唯一识别码，在新加坡各类行政和法律事务中不可或缺。FIN 有助于外国人获取政府服务、就业、银行及其他需要身份识别的必要活动，确保其在遵守移民和劳工法规的同时顺利参与新加坡经济。

格式：FIN 号码的格式与上述 NRIC 格式相同

FIN 号码可在以下各类准证上查阅：就业准证、海外网络与专才准证（ONE Pass）、创业准证（EntrePass）、培训就业准证、个性化就业准证、工作假日准证、受养人准证及长期访问准证。

就业准证正面的 FIN就业准证背面的 FIN
就业准证正面的 FIN就业准证背面的 FIN
受养人准证正面的 FIN受养人准证背面的 FIN
受养人准证正面的 FIN受养人准证背面的 FIN

GST 登记号​

新加坡的商品及服务税（GST，即消费税）登记号由 10 个字符组成。前两个字符可以是字母或数字，接着是 7 位数字，最后是一个校验字符。该号码由新加坡税务局（IRAS）颁发，分配给已登记 GST 的实体。有时 GST 号码与 UEN 号码相同。

GST 登记号
GST 登记号

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常见问题​

超过 SGD 100 万的 GST 门槛后若未按时登记，将面临什么后果？​

若您的应税营业额在某日历年内超过 SGD 100 万，须在次年 1 月 1 日至 30 日期间申请 GST 登记，以便在 3 月 1 日前完成登记。若错过该截止日期，IRAS 将追溯登记至您本应完成登记的日期，并要求您就该追溯日期起的所有历史销售额缴纳 GST——即使您从未向客户收取过 GST。最高可处 SGD 10,000 罚款及相当于欠缴 GST 10% 的罚金。若在 IRAS 发现前主动申报，罚款和罚金通常可获豁免。[1] [2]

作为境外 SaaS 或数字服务提供商，须在何时依据 OVR 制度办理 GST 登记？​

新加坡的境外供应商登记（OVR）制度要求外资企业在同时超过以下两个门槛时办理 GST 登记：全球年营业额超过 SGD 100 万，且向未登记 GST 的新加坡客户提供的远程服务（包括数字订阅、软件及可远程交付的非数字服务）或低价值商品的价值超过 SGD 100,000。OVR 制度于 2023 年 1 月 1 日扩展至涵盖非数字远程服务及低价值商品（经航空或邮政进口，价值不超过 SGD 400 的商品）。同时满足两个门槛后，须在 30 天内完成登记。[3] [4]

我的新加坡客户从发票中扣缴了税款——适用的税率是多少？是否可以降低？​

当新加坡企业向非居民专业人员（顾问、培训师、教练）支付其在新加坡提供服务的报酬时，须扣缴税款并向 IRAS 缴纳。默认税率为总付款额的 15%，属于终结税。另外，若非居民选择按净收入（总费用减去可扣除费用）征税，则税率为 24%（适用于 2023 年 1 月 1 日起应付款项；此前 2016 至 2022 年的税率为 22%）。付款方须在付款日次月的第 15 日前将预扣税款向 IRAS 申报并缴纳。特许权使用费适用 10% 税率；向非居民公司支付的技术服务费适用 17%。[5] [6]

是否仍可将新加坡 NRIC 或 FIN 号码用作密码或系统身份验证因素？​

不可以。个人数据保护委员会（PDPC）与网络安全局（CSA）于 2025 年 6 月联合发布指引，明确禁止将 NRIC 或 FIN 号码（无论完整或经脱敏处理）用作密码或身份验证因素。NRIC 号码是公开识别码——ACRA 于 2024 年 12 月已从 BizFile 登记册中取消脱敏处理——因此不得将其作为保密凭据。所有私营机构须在 2026 年 12 月 31 日前停用基于 NRIC 的身份验证方式；PDPC 执法行动（包括经济处罚）自 2027 年 1 月 1 日起生效。仅在法律要求或须高度核实身份的情形下收集 NRIC 号码。[7] [8]

GST InvoiceNow（Peppol）强制要求是否影响新的 GST 注册申请人？他们须在登记前完成哪些准备？​

是的。IRAS 分阶段推进的 GST InvoiceNow 要求与 GST 登记直接挂钩。自 2025 年 11 月 1 日起，新注册成立的公司申请自愿 GST 登记前，须先取得 Peppol ID，否则 IRAS 不受理其 GST 申请。自 2026 年 4 月 1 日起，所有已自愿登记 GST 的企业（无论注册成立日期）均须通过 IMDA 认可接入点，经由 InvoiceNow 网络向 IRAS 传输发票数据。UEN 号码作为 Peppol 识别码的前缀。跳过此步骤的企业将发现其 GST 登记申请被拒绝。符合条件的 GST 注册企业可申请免费解决方案包。[9] [10]