Guía de NIF de Cuba — Carné de Identidad (CI) y NIT
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Identificadores Fiscales de Cuba
Cuba opera con dos números de identificación distintos relevantes para el cumplimiento fiscal: el Carné de Identidad (CI), un documento de identidad nacional universal que se utiliza como identificador base para las personas físicas, y el Número de Identificación Tributaria (NIT), emitido por la ONAT (Oficina Nacional de Administración Tributaria) a los contribuyentes registrados — tanto personas físicas como jurídicas. Las empresas extranjeras y oficinas de representación que realicen actividad económica en Cuba deben obtener un NIT antes de remitir cualquier impuesto a la ONAT. Los identificadores fiscales de Cuba también figuran en el directorio mundial de nombres de IVA e identificadores fiscales.
Carné de Identidad (CI)
El CI es el documento de identidad nacional de Cuba, emitido por el Ministerio del Interior (MININT). Sirve como identificador base de las personas físicas en el sistema fiscal: los trabajadores por cuenta propia (TCP) y los socios individuales de MIPYMEs utilizan su número de CI para iniciar el registro en la ONAT.
Formato del CI — 11 Dígitos
El CI comprende exactamente 11 dígitos, cada grupo codifica datos biográficos específicos:
| Posiciones del dígito | Codificación |
|---|---|
| 1–6 | Fecha de nacimiento: AAMMDD (primeros dos dígitos = año de nacimiento) |
| 7 | Siglo de nacimiento: 9 = siglo XIX; 0–5 = siglo XX; 6–8 = siglo XXI |
| 8–9 | Número secuencial de dos dígitos (00–99) para evitar duplicados en la misma fecha de nacimiento |
| 10 | Género: dígito par = hombre; dígito impar = mujer |
| 11 | Dígito de control (dígito de control único, 0–9) |
Ejemplo de estructura: Un CI que comienza con 861205 codifica una fecha de nacimiento del 5 de diciembre de 1986. El séptimo dígito 0 confirma el siglo XX.
Validación: La biblioteca python-stdnum (stdnum.cu.ni) valida el CI comprobando la longitud (11 dígitos), el formato numérico y si los dígitos 1–6 representan una fecha de calendario válida. No está documentado en fuentes oficiales ningún algoritmo de suma ponderada publicado para el dígito de control; las implementaciones de validación se basan en la validez de la fecha como comprobación principal de integridad.
Número de Identificación Tributaria (NIT)
El NIT es el número oficial de contribuyente de Cuba, emitido por la ONAT tras el registro. Es obligatorio en todas las declaraciones fiscales, facturas, remesas y comunicaciones con la autoridad tributaria. Tanto las personas físicas (individuos) como las personas jurídicas (empresas, cooperativas, empresas mixtas) reciben un NIT tras completar el registro.
El RC-05 — la tarjeta física de identificación tributaria emitida junto con el NIT — lleva un número de código de barras de 16 dígitos. Este código de barras es un código separado necesario específicamente para activar el acceso al Portal Tributario en línea de la ONAT. Al iniciar sesión por primera vez, los contribuyentes deben introducir tanto su NIT como el número de código de barras RC-05 de 16 dígitos.
Quiénes Se Registran y Cómo
| Tipo de entidad | Vía de registro |
|---|---|
| TCP (trabajadores por cuenta propia) | En persona en la oficina municipal de la ONAT correspondiente al domicilio del CI, en un plazo de 15 días naturales desde la obtención de la licencia de actividad |
| MIPYMEs y CNAs (cooperativas no agropecuarias) | De forma digital a través de la Plataforma de Actores Económicos (PAE) en pae.mep.gob.cu — la ONAT tramita el registro automáticamente en un plazo de 10 días hábiles |
| Artistas, diseñadores, comunicadores sociales | En persona en las oficinas municipales de la ONAT |
| Oficinas de representación / sucursales extranjeras | En persona en la ONAT, con timbres fiscales de 750 pesos cubanos |
Portal Tributario de la ONAT
Una vez registrados, los contribuyentes pueden acceder a las obligaciones recurrentes en línea en onat.gob.cu:
- Consultar el Vector Fiscal — el calendario personalizado de obligaciones de pago de impuestos
- Presentar la Declaración Jurada anual (requiere firma electrónica desde la Resolución 8 de 2024 para la presentación en línea en djutilidades.onat.gob.cu)
- Solicitar la suspensión de cuotas mensuales durante períodos de baja actividad
- Realizar pagos fiscales a través de Transfermovil (la aplicación de pago móvil de Cuba), que ofrece un descuento del 3% sobre los importes adeudados
Error común del portal: Los usuarios que ya tienen una cuenta en el portal y intentan volver a registrarse ven el mensaje "El campo NIT debe ser único". Esto no es un error de datos — significa que la cuenta ya existe. La solución es cerrar la pantalla de registro, volver a la página de inicio de sesión e introducir el NIT y la contraseña directamente. Para errores genuinos de NIT no encontrado (la ONAT aún no ha transmitido el registro), los contribuyentes deben enviar un correo a [email protected] con su NIT, número de código de barras RC-05, nombre, provincia y municipio para solicitar verificación manual.
Declaración Jurada Anual — Plazos y Sanciones
La campaña anual de declaración de impuestos (Declaración Jurada) abarca a los TCP, socios de MIPYMEs, artistas, usufructuarios de tierras y otras personas físicas — incluso en los casos en que no se hayan obtenido beneficios durante el ejercicio fiscal.
| Fecha | Evento |
|---|---|
| 5 de enero | Apertura de la campaña |
| 28 de febrero | Plazo para la bonificación del 5% (presentar y pagar íntegramente en esta fecha) |
| 28 de febrero | Descuento adicional del 3% por pago mediante canales electrónicos |
| 30 de abril | Plazo final de presentación |
El incumplimiento del plazo del 30 de abril conlleva multas conforme a la Ley 113 del Sistema Tributario Cubano que oscilan entre 50 y 5.000 pesos cubanos, más recargos sobre el principal no pagado. El incumplimiento persistente puede escalar hasta la retirada de la licencia de actividad, el cierre del negocio, el embargo de activos o una denuncia penal por evasión fiscal con penas de uno a tres años de prisión.
Conforme a la Ley 174/2024 (Presupuesto del Estado para 2025), el impuesto sobre la renta personal para los TCP y socios de MIPYMEs con altos ingresos asciende a una tasa marginal máxima del 50%, aplicada en una escala progresiva establecida en el Artículo 65 de dicha ley.
Inversión Extranjera: Impuesto Corporativo y Retenciones
Las empresas mixtas y las Asociaciones Económicas Internacionales (AEIs) aprobadas conforme a la Ley 118 (Ley de la Inversión Extranjera, 2014) se benefician de:
- 15% de impuesto sobre la renta de sociedades sobre el beneficio imponible neto (frente al 35% para las entidades de propiedad completamente extranjera)
- Exenci ón de ocho años del impuesto de sociedades desde la fecha de autorización
A pesar de estas ventajas, cuando una empresa mixta o AEI paga a proveedores extranjeros por servicios o productos de origen exterior, debe retener el 4% del precio del contrato y remitirlo a la ONAT antes de que se transfiera el pago. Esta retención es independiente del beneficio fiscal de impuesto de sociedades y habitualmente sorprende a las contrapartes extranjeras cuando su factura se liquida por un importe inferior. El NIT de la empresa mixta debe figurar en toda la documentación de remesa de retenciones.
Sanciones OFAC y Conflictos en el Pago de Impuestos
Cuba exige a todas las empresas — incluidas las de capital extranjero — que mantengan una cuenta bancaria fiscal en un banco estatal cubano y que canalicen los pagos de impuestos a la ONAT a través de dicha institución. Dado que los bancos estatales cubanos están sujetos a la jurisdicción de la Oficina de Control de Activos Extranjeros (OFAC) del Departamento del Tesoro de EE.UU., las empresas con nexo estadounidense (o cualquier entidad que canalice pagos en dólares estadounidenses a través de bancos corresponsales de EE.UU.) se enfrentan a un conflicto jurídico directo: cumplir con la obligación de pago de la ONAT puede constituir una transacción prohibida bajo el Reglamento de Control de Activos Cubanos, 31 CFR Parte 515. Las empresas no estadounidenses que utilicen corredores de compensación en dólares a través de bancos corresponsales de EE.UU. se enfrentan al mismo riesgo de bloqueo automático de transacciones. Las entidades en esta situación deben obtener una licencia específica de la OFAC antes de realizar cualquier pago que transite por el sistema financiero cubano.
Preguntas Frecuentes
¿Por qué el portal de la ONAT indica "El campo NIT debe ser único" cuando intento registrarme — ¿está corrompido mi NIT?
No. Este mensaje — que se traduce como "Su NIT debe ser único" — aparece cuando ya tiene una cuenta en el portal e intenta un segundo registro con el mismo NIT. Cancele el flujo de registro, vuelva a la pantalla de inicio de sesión del portal en onat.gob.cu, introduzca su NIT y contraseña y haga clic en Aceptar. Si genuinamente no puede iniciar sesión y está seguro de que su cuenta no existe, envíe un correo a [email protected] con su NIT, código de barras RC-05 de 16 dígitos, nombre completo, provincia y municipio para consulta manual por parte del personal de la ONAT. [1] [2]
Las MIPYMEs tenían anteriormente un período de gracia libre de impuestos al inicio — ¿sigue aplicando en 2024 y más adelante?
No. Las Resoluciones 306 y 307 de 2023 del Ministerio de Finanzas y Precios de Cuba eliminaron la exención fiscal de seis meses a un año de la que anteriormente disfrutaban las MIPYMEs durante su fase de constitución. Todos los impuestos aplican desde el primer día de operación autorizada. El propio registro se gestiona de forma digital a través de la Plataforma de Actores Económicos (PAE), no directamente en la ONAT, y la ONAT completa la emisión del NIT en un plazo de diez días hábiles tras recibir el expediente de la PAE. [3] [4]
El plazo de la Declaración Jurada es el 30 de abril — ¿qué ocurre exactamente si un TCP presenta en marzo pero paga en mayo?
Presentar a tiempo sin pagar a tiempo genera recargos sobre el principal no pagado conforme a la Ley 113 del Sistema Tributario Cubano; la sanción por presentación y la sanción por pago se evalúan por separado. Por el contrario, presentar y pagar antes del 28 de febrero da derecho a una bonificación del 5% sobre el importe adeudado, y pagar a través de cualquier canal electrónico (incluido Transfermovil) añade un descuento adicional del 3%. El impago reiterado o deliberado puede llevar a la retirada de la licencia, el cierre del negocio, el embargo de activos o una denuncia penal por evasión fiscal con penas de uno a tres años de prisión. [5] [6]
Mi empresa extranjera firmó un contrato de servicios con una empresa mixta cubana — ¿por qué recibimos menos del importe facturado?
El régimen de retención en la fuente de Cuba exige que las empresas mixtas y las Asociaciones Económicas Internacionales (AEIs) aprobadas bajo la Ley 118 retengan el 4% del precio bruto del contrato en todos los pagos por servicios o bienes de origen exterior, remitiendo dicho importe a la ONAT antes de que se transfiera el pago. Esta obligación aplica independientemente de la tasa reducida del 15% del impuesto de sociedades de la que disfruta la propia empresa mixta. El NIT de la empresa mixta debe figurar en todos los documentos de remesa de retenciones. Solicite a la empresa mixta un certificado de retención (comprobante de retención) antes de conciliar el pago inferior en su contabilidad. [7] [8]
¿Puede una empresa que utiliza banca corresponsal en dólares estadounidenses tener un NIT cubano y pagar legalmente a la ONAT?
Este es un conflicto documentado. Cuba exige a todas las empresas — incluidas las de capital extranjero — que mantengan una cuenta bancaria fiscal en un banco estatal cubano y que canalicen todos los pagos a la ONAT a través de ella. Los bancos estatales cubanos son entidades bloqueadas bajo la jurisdicción de la OFAC. Cualquier pago que transite por un banco estatal cubano puede constituir una transacción prohibida bajo el Reglamento de Control de Activos Cubanos, 31 CFR Parte 515, para entidades con nexo estadounidense o cualquier parte cuyo pago se compense a través de un banco corresponsal de EE.UU. Las empresas en esta situación deben obtener una licencia específica de la OFAC antes de realizar cualquier pago fiscal en el sistema financiero cubano. El incumplimiento expone tanto a la entidad pagadora como a cualquier banco corresponsal de EE.UU. a sanciones civiles. [9] [10]
A partir de 2025, ¿cuánto puede llegar a ser el impuesto sobre la renta personal para un TCP o socio de MIPYME, y qué activa la tasa máxima?
Conforme a la Ley 174/2024 (Ley de Presupuesto del Estado de Cuba para 2025), el impuesto sobre la renta personal para trabajadores autónomos, TCP y socios de MIPYMEs sigue una escala progresiva establecida en el Artículo 65, con una tasa marginal máxima del 50% aplicable a los contribuyentes de altos ingresos. Los umbrales de los tramos exactos están denominados en pesos cubanos (CUP) y se establecen en la Gaceta Oficial. La campaña de la Declaración Jurada de 2025 utiliza esta nueva escala; los trabajadores que anteriormente pagaban cuotas fijas de baja tasa pueden adeudar un importe de conciliación al presentar la declaración. Presentar y pagar antes del 28 de febrero sigue dando derecho a la bonificación del 5% sobre la deuda calculada. [11] [12]
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