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Guía del NIT y CUI de Guatemala (2025) — Formato, Validación y Cumplimiento FEL

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Guatemala utiliza dos identificadores fiscales complementarios administrados por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT): el Número de Identificación Tributaria (NIT) y el Código Único de Identificación (CUI). Una resolución histórica de marzo de 2025 unificó estos dos números para los ciudadanos guatemaltecos, pero ambos formatos siguen vigentes en las facturas electrónicas FEL y en los sistemas de la SAT. Entender qué identificador corresponde a cada situación — y qué formato se exige — es indispensable para el cumplimiento de la facturación y el procesamiento de pagos.

Número de Identificación Tributaria (NIT)​

El NIT es el número de identificación fiscal principal de Guatemala, asignado a cada contribuyente registrado por la SAT a través del Registro Tributario Unificado (RTU). Es obligatorio en todas las facturas electrónicas FEL (Documentos Tributarios Electrónicos), las declaraciones de impuestos y la correspondencia oficial con la SAT.

Formato del NIT

Los NIT heredados emitidos antes de abril de 2023 siguen un formato secuencial de 8 dígitos: XXXXXXXX. El último dígito es un dígito verificador calculado mediante un algoritmo de módulo ponderado.

Ejemplos de formato NIT heredado: 23578467, 74689819

A partir del 10 de abril de 2023, los NIT recién emitidos para personas físicas guatemaltecas se derivan de los primeros 9 dígitos del CUI del titular, lo que los hace de 9 caracteres en lugar de 8. Conforme a la Resolución SAT-DSI-393-2025 (vigente desde el 17 de marzo de 2025), el CUI completo de 13 dígitos también se acepta como identificador NIT válido en las facturas FEL. Los programas informáticos que se integren con la API FEL de la SAT deben, por tanto, admitir entradas de NIT de longitud variable (8, 9 o 13 dígitos), en lugar de codificar de forma rígida una regla de validación de 8 dígitos.

Portal oficial de consulta NIT/CUI

Tanto el NIT como el CUI pueden verificarse a través del portal de búsqueda unificado de la SAT: portal.sat.gob.gt/portal/consulta-cui-nit/

Código Único de Identificación (CUI)​

El CUI es un número de identidad nacional de 13 dígitos emitido por el Registro Nacional de las Personas (RENAP) e impreso en el Documento Personal de Identificación (DPI) — la cédula nacional de identidad de Guatemala. Es distinto del NIT pero, tras la unificación de marzo de 2025, funciona como NIT válido para las personas de nacionalidad guatemalteca.

Formato del CUI

El CUI siempre tiene 13 dígitos sin separadores ni carácter verificador al final. La estructura codifica el municipio, el departamento y un número de registro secuencial.

Ejemplo: 1924118530114

Los dos primeros dígitos identifican el municipio, los dígitos 3 y 4 el departamento, los dígitos 5 a 9 son un número de registro secuencial, y los dígitos 10 a 13 contienen datos de identificación adicionales procedentes del RENAP.

Búsqueda oficial CUI/NIT

portal.sat.gob.gt/portal/consulta-cui-nit/

Registro del NIT​

Toda persona física o jurídica que realice actividades gravables en Guatemala debe inscribirse en el RTU para obtener un NIT. El registro puede iniciarse a través del portal RTU Digital de la SAT para personas jurídicas; las personas físicas pueden completar el proceso a través de la Agencia Virtual de la SAT o en persona en cualquier oficina de la SAT.

Los documentos habitualmente requeridos incluyen:

  • Ciudadanos guatemaltecos: DPI (CUI), comprobante de domicilio y una dirección de correo electrónico válida para la Agencia Virtual
  • Personas extranjeras: pasaporte válido, prueba de domicilio fiscal guatemalteco (por ejemplo, contrato de arrendamiento) y asistencia presencial en una oficina de la SAT — el registro en línea no está disponible para extranjeros
  • Personas jurídicas: copia certificada de la escritura de constitución, nombramiento del representante legal y NIT propio del representante legal

Una vez registrados, los contribuyentes reciben un certificado del Registro Tributario Unificado (RTU) en el que constan su NIT, el régimen fiscal y los códigos de actividad autorizados. El RTU puede descargarse en cualquier momento a través de la Agencia Virtual de la SAT.

Facturación Electrónica FEL​

El régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL) de Guatemala pasó a ser obligatorio para todos los contribuyentes a partir del 1 de junio de 2023, en virtud del Acuerdo de Directorio de la SAT No. 13-2018. Las facturas en papel ya no son legalmente válidas para ninguna categoría de contribuyente, incluidos los Pequeños Contribuyentes.

Cada Documento Tributario Electrónico (DTE) FEL debe ser certificado en tiempo real por un certificador autorizado por la SAT antes de llegar al comprador. La SAT ofrece un certificador gratuito a través de su Agencia Virtual y la aplicación móvil AppFEL, eliminando las barreras de costes para los microvendedores. Todo DTE debe incluir el NIT del comprador (o el CUI desde marzo de 2025) para ser válido — el campo no puede dejarse en blanco, excepto en las ventas al público en general, donde se utiliza la cadena literal CF (Consumidor Final) en lugar del NIT.

Para los desarrolladores que se integren con la API FEL, la SAT publica documentación técnica completa en portal.sat.gob.gt/portal/documentacion-tecnica-del-regimen-fel/.

Regímenes Fiscales y Titulares de NIT​

Guatemala tiene dos regímenes principales de IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) que afectan a la forma en que los titulares de NIT emiten facturas:

RégimenTasaCrédito IVA para el compradorTecho de ingresos anuales
Regimen General12% IVASí — crédito completoSin techo
Pequeño Contribuyente5% fijoNo — leyenda obligatoriaGTQ 465.381,25 (desde abril 2025)

En virtud del Decreto 31-2024 (vigente desde el 9 de abril de 2025), el techo de ingresos del Pequeño Contribuyente se elevó de GTQ 150.000 a GTQ 465.381,25 (125 salarios mínimos mensuales). Las facturas FEL de los Pequeños Contribuyentes deben llevar la leyenda "No genera derecho a crédito fiscal", lo que impide al comprador deducir el IVA. Esta es una fuente habitual de conflictos en pagos B2B — véase la sección de preguntas frecuentes más abajo.

Preguntas Frecuentes​

¿La unificación NIT-CUI de marzo de 2025 se aplica a los extranjeros que viven en Guatemala?​

No. La Resolución SAT-DSI-393-2025, vigente desde el 17 de marzo de 2025, unificó el CUI (número del DPI) con el NIT únicamente para los ciudadanos guatemaltecos. Los extranjeros quedan explícitamente excluidos y deben obtener un NIT por separado presentándose en persona en una oficina de la SAT con un pasaporte válido y comprobante de domicilio fiscal guatemalteco. El autoregistro en línea a través del portal de la SAT no está disponible para extranjeros. La SAT confirma que solo los extranjeros domiciliados son elegibles para obtener un NIT, y los requisitos documentales completos se detallan en la página RTU Digital del portal de la SAT. [1] [2]

El sistema de mi cliente B2B rechaza mi NIT porque tiene 13 dígitos en lugar de 8 — ¿qué está pasando?​

Desde el 10 de abril de 2023, los NIT recién emitidos para personas físicas guatemaltecas se componen de los primeros 9 dígitos del CUI, en lugar del formato heredado secuencial de 8 dígitos. Tras la Resolución SAT-DSI-393-2025 (marzo de 2025), el CUI completo de 13 dígitos también se acepta como identificador NIT válido en las facturas FEL. Ambos formatos son legalmente válidos. Las preguntas frecuentes de la SAT confirman que los contribuyentes pueden seguir proporcionando su NIT o su número de CUI al realizar compras o adquirir servicios. Si el ERP o el sistema de facturación de un comprador valida de forma rígida un NIT de 8 dígitos, ese sistema debe actualizarse — el rechazo es un defecto del programa informático, no un problema con su NIT. [1] [2]

¿Es realmente obligatoria la factura electrónica FEL para todos los titulares de NIT en Guatemala, incluidos los microvendedores?​

Sí. En virtud del Acuerdo de Directorio de la SAT No. 13-2018 y las resoluciones posteriores, el FEL pasó a ser obligatorio para todos los contribuyentes en Guatemala sin excepción a partir del 1 de junio de 2023 — incluidos los Pequeños Contribuyentes. Las facturas en papel preimpresas ya no son legalmente válidas. Todo Documento Tributario Electrónico (DTE) debe ser certificado en tiempo real por un certificador autorizado por la SAT antes de llegar al comprador. La SAT ofrece un certificador gratuito a través de su Agencia Virtual y la aplicación móvil AppFEL, por lo que no existe barrera de costes para los emisores de bajo volumen. Seguir emitiendo facturas en papel expone al titular del NIT a multas conforme al Código Tributario y a la pérdida del reconocimiento del crédito de IVA para los destinatarios. [1] [2]

¿Por qué los grandes compradores corporativos se niegan a pagar facturas de proveedores Pequeños Contribuyentes en Guatemala?​

Por ley, las facturas FEL emitidas bajo el régimen de Pequeño Contribuyente deben llevar la leyenda "No genera derecho a crédito fiscal", lo que significa que el comprador no puede deducir el IVA pagado en esas compras. Como consecuencia, muchas empresas formales exigen que sus proveedores operen bajo el Regimen General (12% de IVA) antes de aceptar facturas para el procesamiento de cuentas por pagar. En virtud del Decreto 31-2024 (vigente desde el 9 de abril de 2025), el techo de ingresos anuales del Pequeño Contribuyente se elevó de GTQ 150.000 a GTQ 465.381,25 — equivalente a 125 salarios mínimos mensuales — por lo que más autónomos y pequeñas empresas quedan ahora en este régimen y se topan con esta fricción B2B. Los proveedores cuyos clientes exigen sistemáticamente crédito de IVA deben cambiarse al Regimen General a través de la Agencia Virtual de la SAT. [1] [2]

¿Puede alguien emitir facturas FEL con mi NIT sin mi conocimiento, y cómo puedo evitarlo?​

Sí, este es un riesgo documentado. La SAT ha advertido públicamente sobre el préstamo del NIT a terceros para adquirir mercancía. Dado que las facturas FEL se emiten electrónicamente a través de certificadores, una persona con acceso a su NIT y a una cuenta de certificador podría generar DTE con su identidad fiscal. Para protegerse, active las alertas por correo electrónico dentro de la Agencia Virtual de la SAT en "Activar notificaciones por correo" — recibirá una notificación automática cada vez que se emita un documento FEL bajo su NIT. Si descubre facturas fraudulentas, solo pueden anularse emitiendo una Nota de Crédito por el mismo importe; un DTE no puede eliminarse una vez certificado y transmitido a la SAT. [1] [2]

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