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Guía del UNP — Número de Identificación Fiscal de Bielorrusia

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Número de registro (UNP) — Учётный номер плательщика​

El Número Unificado de Contribuyente (UNP — учётный номер плательщика) es el número de identificación fiscal principal de Bielorrusia, asignado por el Ministerio de Impuestos y Tasas (MNS) a cada contribuyente registrado: personas jurídicas, empresarios individuales y personas físicas. Sirve como identificador único en las declaraciones fiscales, las facturas electrónicas del IVA, el Registro Estatal Unificado (EGR) y la documentación de retención en la fuente transfronteriza.

Formato del UNP​

El UNP siempre tiene 9 caracteres. El formato difiere entre organizaciones y personas físicas:

Tipo de contribuyenteFormatoEjemplo
Persona jurídica / Organización9 dígitos (NNNNNNNNN)200988541
Persona física / Empresario individual2 letras + 7 dígitos (LLNNNNNNN)MA1953684

El primer carácter (dígito o par de letras) codifica la región bielorrusa donde está registrada la entidad. El último carácter es un dígito de control calculado mediante un algoritmo de módulo ponderado; cualquier UNP que no supere esta verificación es inválido. Las posiciones 2–8 (o 3–8 para los códigos alfanuméricos) forman el número de serie del contribuyente dentro de esa región.

Códigos de prefijo regional para organizaciones: 1 (Brest), 2 (Vítebsk), 3 (Gómel), 4 (Grodno), 5 (Ciudad de Minsk), 6 (Región de Minsk), 7 (Moguilev). Los prefijos alfanuméricos para personas físicas siguen un patrón regional similar (MA = Moguilev, etc.).

Verificación oficial​

Los UNPs activos pueden consultarse en el Registro Estatal Unificado (EGR) mantenido por el Ministerio de Justicia:

Base de datos oficial — egr.gov.by

El EGR devuelve el nombre legal completo de la entidad, la fecha de registro, la dirección registrada y el estado actual (activo, en liquidación o disuelto). Para el estado específico en materia fiscal — incluido si un UNP está inscrito en el portal de facturación electrónica ESCHF — utilice el portal de contribuyentes del MNS en nalog.gov.by.

ESCHF — Facturación electrónica del IVA​

Bielorrusia opera uno de los sistemas de control del IVA más digitalizados de Europa del Este. Todas las entidades registradas en el IVA deben emitir y recibir facturas electrónicas (ESCHF — электронный счёт-фактура по НДС) a través del portal del MNS. El portal valida el UNP de cada contraparte en tiempo real antes de aceptar una factura. Un UNP inválido o inactivo provoca el rechazo directo — no existe ninguna alternativa en papel para las transacciones registradas en el IVA. El tipo estándar del IVA es del 20%.

Membresía en la UEEA​

Bielorrusia es miembro fundador de la Unión Económica Euroasiática (UEEA) junto con Rusia, Kazajistán, Kirguistán y Armenia. Esta membresía determina las normas del IVA para los servicios digitales y bienes transfronterizos — en particular, las normas sobre el lugar de prestación que determinan cuándo un proveedor digital extranjero debe registrarse. Bielorrusia no es Estado miembro de la UE, por lo que los UNP bielorrusos no son verificables a través de la base de datos VIES de la UE.

Para comparar con los sistemas de identificación fiscal vecinos de la UEEA, consulte la guía del TIN de Rusia y la guía del TIN de Kazajistán.

UNP para empresarios individuales — Reforma de 2024​

A partir del 1 de octubre de 2024, Bielorrusia cerró los nuevos registros de empresarios individuales (EI) y restringió drásticamente la lista de actividades que pueden ejercer. Los EI existentes cuya actividad queda fuera de la lista ahora restringida deben reorganizarse como sociedades de responsabilidad limitada (OOO) antes del 31 de diciembre de 2025. Un procedimiento de "transición sin fisuras" preserva el UNP existente del EI, las relaciones contractuales y el historial fiscal en la OOO sucesora, evitando un ciclo completo de liquidación y nueva inscripción.

HTP — Régimen especial del Parque de Alta Tecnología​

El Parque de Alta Tecnología (HTP) de Bielorrusia ofrece un régimen fiscal preferencial para las empresas de TI que cumplan los requisitos, en virtud del Decreto Presidencial N.º 8. Los residentes del HTP mantienen su UNP estándar; el régimen modifica el tratamiento fiscal, no el número de identificación. Los principales beneficios del HTP incluyen un impuesto sobre sociedades del 0% hasta el 1 de enero de 2049, una exención del IVA sobre las ventas de software y servicios de TI que cumplan los requisitos, y un tipo reducido del impuesto sobre la renta personal del 9% para los empleados. Los residentes del HTP que paguen dividendos a fundadores extranjeros deben igualmente retener y remitir el impuesto sobre la renta con su UNP.

Preguntas frecuentes​

Si el UNP de un proveedor bielorruso está inactivo en el EGR, ¿puedo seguir deduciendo el IVA soportado en su factura ESCHF?​

No. El portal ESCHF gestionado por el Ministerio de Impuestos y Tasas realiza una validación de la contraparte en tiempo real antes de aceptar cualquier factura electrónica. Si el UNP de su proveedor corresponde a una entidad liquidada, suspendida o inactiva, el portal ESCHF rechaza la factura directamente — no existe ninguna anulación manual. El IVA soportado (20%) reclamado contra un ESCHF rechazado o no verificado se trata como no deducible, exponiendo al comprador a liquidaciones adicionales y sanciones. Verifique siempre el estado del UNP de un proveedor en el EGR antes de tramitar el pago. [1] [2]

¿Las empresas extranjeras de SaaS y servicios digitales necesitan un UNP bielorruso, y existe algún umbral de ingresos?​

Depende de lo que se venda. Para los servicios digitales (streaming, SaaS, descargas de aplicaciones, publicidad en línea) suministrados a clientes B2C bielorrusos, no existe ningún umbral de ingresos — el registro en el MNS es obligatorio desde la primera venta. Para los bienes de comercio electrónico, el umbral es de EUR 10.000 en ventas anuales a clientes bielorrusos antes de que se aplique el registro obligatorio del IVA. Al registrarse, el MNS asigna un UNP, que se convierte en la credencial de acceso al gabinete personal del contribuyente. El IVA al 20% se declara y paga trimestralmente, con vencimiento el día 20 del mes siguiente a cada trimestre. El formulario de registro es electrónico y gratuito. [1] [2]

¿Qué retención en la fuente se aplica a los dividendos y regalías pagados a una contraparte extranjera, y qué ocurrió con los tipos del convenio en 2024?​

Bielorrusia suspendió las disposiciones pertinentes de los convenios para evitar la doble imposición con 27 Estados — todos los Estados miembros de la UE, EE. UU., el Reino Unido, Canadá, Noruega, Suiza y otros — con efecto desde el 1 de junio de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2026. Durante esta suspensión, los tipos nacionales sustituyen a los tipos reducidos del convenio: 25% sobre los dividendos pagados a residentes de esos Estados "no amistosos" (frente al tipo habitual del convenio del 5–15%), y 25% sobre los pagos de intereses. Las regalías y los honorarios de gestión pagados a no residentes sin establecimiento permanente local están sujetos a una retención del 15% al tipo nacional. El UNP del pagador bielorruso debe figurar en cualquier documentación de remesa de retención presentada al MNS. Confirme siempre si el convenio de su país se encuentra entre los suspendidos antes de cotizar tipos netos. [1] [2]

¿Una empresa residente del HTP sigue necesitando un UNP, y qué impuestos exime realmente el régimen HTP?​

Sí — cada residente del HTP recibe y mantiene su UNP; el régimen especial cambia el tratamiento fiscal, no el número de identificación. En virtud del Decreto Presidencial N.º 8, los residentes del HTP están exentos del impuesto sobre sociedades (IS al 0% hasta el 1 de enero de 2049) y del IVA sobre las ventas de software, servicios de TI y derechos de propiedad que cumplan los requisitos. Los empleados se benefician de un tipo reducido del impuesto sobre la renta personal del 9%. Sin embargo, los residentes del HTP que actúen como agentes tributarios — por ejemplo, pagando dividendos a fundadores extranjeros — deben igualmente retener y remitir el impuesto sobre la renta al tipo aplicable para no residentes utilizando su UNP. Las actividades fuera de la lista aprobada del HTP siguen siendo plenamente gravables bajo las normas estándar. [1] [2]

Los empresarios individuales registrados en Bielorrusia antes de octubre de 2024 han sido informados de que deben convertirse en una SRL — ¿sobrevive su UNP a la transición?​

Sí. Bielorrusia introdujo un procedimiento de "transición sin fisuras" que permite a los empresarios individuales existentes — cuyas nuevas inscripciones se cerraron el 1 de octubre de 2024 y cuya lista de actividades permitidas se redujo drásticamente — reorganizarse como una sociedad de responsabilidad limitada (OOO) sin liquidarse primero. Bajo este procedimiento, la OOO recién creada hereda el UNP, el historial fiscal y los contratos existentes del EI, minimizando los trámites de nueva inscripción. Los EI que operan en actividades que ahora están fuera de la lista permitida deben completar la transición antes del 31 de diciembre de 2025, después de lo cual ya no podrán operar como EI. Un error en la solicitud o un certificado faltante puede provocar el rechazo del registro, por lo que es fundamental reunir un conjunto completo de documentos antes de presentar la solicitud. [1] [2]

¿Por qué mi software de validación rechaza un UNP que el EGR muestra como activo?​

Los UNP para personas físicas utilizan un formato alfanumérico (prefijo regional de dos letras + 7 dígitos), no el formato de solo dígitos utilizado para las organizaciones. Las bibliotecas de validación que solo implementan la suma de comprobación de todos los dígitos rechazarán cualquier UNP individual que contenga letras. Además, el algoritmo del dígito de control para los UNP bielorrusos utiliza un cálculo de módulo ponderado propio — no el algoritmo de Luhn estándar utilizado para las tarjetas de crédito. Si su integración utiliza una comprobación de Luhn genérica o solo maneja cadenas de 9 dígitos, producirá falsos negativos para los UNP individuales. La implementación de referencia está documentada públicamente y debe manejar ambas variantes de formato antes de aplicar la prueba del dígito de control. Verifique la compatibilidad de formato en su biblioteca antes de la implementación en producción. [1] [2]

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