Guía del TIN y BIN de Bangladesh
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Número de Identificación Tributaria (TIN / e-TIN)
La Junta Nacional de Ingresos (NBR) de Bangladesh emite un Número de Identificación Tributaria electrónico (e-TIN) de 12 dígitos a cada contribuyente, tanto personas físicas como jurídicas. El e-TIN sustituyó al antiguo sistema de TIN en papel y es obligatorio para presentar declaraciones del impuesto sobre la renta, abrir cartas de crédito, registrar empresas y acceder a 43 servicios regulados en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2023.
Formato: 12 dígitos numéricos (p. ej., 123456789012)
El registro se realiza exclusivamente a través del portal e-TIN de la NBR en secure.incometax.gov.bd. Las personas físicas residentes pueden registrarse en línea utilizando su Documento Nacional de Identidad (NID) y verificación biométrica. Las empresas no residentes y entidades extranjeras no pueden utilizar el sistema de autoregistro en línea — deben solicitar la inscripción en persona o a través de un representante autorizado en la Oficina del Círculo Tributario correspondiente, presentando documentos de constitución, una dirección local registrada y copias del pasaporte de los directivos.
Una vez emitido, el e-TIN aparece en un certificado generado por el sistema que puede descargarse desde el portal. El número de TIN es permanente y no cambia aunque se modifique el círculo tributario o la dirección registrada.
Dónde utilizar el TIN:
- Presentación de declaraciones anuales del impuesto sobre la renta (obligatorio desde
etaxnbr.gov.bd) - Obtención del Comprobante de Presentación de Declaración (PSR) para acceder a 43 servicios, incluidos préstamos bancarios, tarjetas de crédito, importación/exportación, registro de propiedades y cargos de dirección
- Aplicación de tipos reducidos de retención en la fuente sobre dividendos, intereses bancarios y otros pagos programados
- Presentación de licitaciones ante organismos gubernamentales
Número de Identificación Empresarial (BIN / e-BIN)
Toda empresa que supere el umbral de registro del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) — o que importe/exporte bienes, participe en licitaciones gubernamentales o suministre bienes y servicios específicos — debe obtener un Número de Identificación Empresarial (BIN). Desde el 30 de noviembre de 2019, la NBR exige el formato e-BIN de 13 dígitos para todas las actividades reguladas. Los antiguos BIN de 9 y 11 dígitos son legalmente inválidos y no pueden utilizarse en facturas del IVA ni para el despacho aduanero.
Formato: 13 dígitos numéricos
El e-BIN se emite tras el registro exitoso del IVA a través del portal de IVA en línea de la NBR en vat.gov.bd. El e-BIN de 13 dígitos codifica el número de registro anterior de 9 dígitos del contribuyente, el código de la Comisaría de IVA y los identificadores de sucursal, lo que permite a la NBR cruzar referencias con los registros históricos durante las auditorías.
Umbrales de registro del IVA (a partir de 2025):
| Facturación anual | Obligación |
|---|---|
| Hasta BDT 3 millones | Sin registro de IVA requerido |
| BDT 3–5 millones | Inscripción en el impuesto sobre el volumen de negocios (tipo del 4%) + BIN requerido |
| Más de BDT 5 millones | Registro completo del IVA (tipo estándar del 15%) + BIN requerido |
| Cualquier facturación | BIN requerido si se importa/exporta, se participa en licitaciones o se suministran bienes/servicios específicos |
El registro debe obtenerse en los 15 días siguientes a la superación del umbral aplicable.
Base de datos oficial — Búsqueda de BIN: Consulta de BIN de la NBR
Para un recorrido paso a paso por la herramienta de consulta de la NBR, consulte cómo verificar un número BIN de Bangladesh.
TIN frente a BIN — Diferencias clave
| TIN (e-TIN) | BIN (e-BIN) | |
|---|---|---|
| Dígitos | 12 | 13 |
| Administrado por | NBR — Impuesto sobre la Renta | NBR — Área de IVA |
| Finalidad | Declaración del impuesto sobre la renta, servicios PSR | Facturación del IVA, importación/exportación, licitaciones |
| Quién lo necesita | Todos los contribuyentes (personas físicas y jurídicas) | Todas las empresas registradas en el IVA |
| Portal | secure.incometax.gov.bd | vat.gov.bd |
| Aparición en facturas | No requerido en Mushak 6.3 | Obligatorio en todas las facturas fiscales Mushak 6.3 |
Una empresa en Bangladesh generalmente posee tanto un TIN como un BIN. Son números separados emitidos por diferentes áreas de la NBR y nunca deben confundirse al completar declaraciones de renta o facturas de IVA.
Facturación del IVA: Mushak 6.3 y el BIN
Cuando una empresa está registrada en el IVA, cada venta B2B debe documentarse con una factura fiscal Mushak 6.3. Esta factura debe incluir el nombre legal, la dirección y el e-BIN de 13 dígitos tanto del comprador como del vendedor. Una factura que carezca del BIN de cualquiera de las partes es legalmente defectuosa — el comprador pierde el derecho a reclamar el crédito del IVA soportado en esa compra, y la NBR puede imponer una sanción de hasta BDT 10.000 por emisión irregular de facturas.
Antes de aceptar el Mushak 6.3 de un proveedor, verifique que su BIN está activo en el portal de la NBR. Un BIN con estado "Inactivo" o "Suspendido" significa que el proveedor no puede emitir legalmente una factura fiscal — cualquier reclamación de crédito basada en esa factura será rechazada durante la auditoría.
Consulte la guía de verificación de BIN para obtener los pasos completos sobre cómo comprobar el estado mediante la herramienta de búsqueda de BIN de catorce dígitos de la NBR.
Recursos relacionados
- Cómo verificar un número BIN de Bangladesh — recorrido paso a paso por el portal de la NBR
- Guía del GSTIN de la India — registro del GST para el mercado vecino
- Guía del TIN de Pakistán — comparación del sistema NTN y CNIC
- Referencia de tipos impositivos mundiales — tipos del IVA para Bangladesh y más de 100 países
- Cómo registrarse en el IVA/GST a nivel mundial — guía de registro en múltiples países
Preguntas frecuentes
¿No tener un TIN en Bangladesh significa pagar más retención en la fuente?
Sí — la diferencia de tipos es inmediata y significativa. Cuando una empresa paga un dividendo a un accionista persona física residente que no presenta un e-TIN válido de 12 dígitos, la retención en la fuente se aplica al 15% en lugar del tipo estándar del 10%. El mismo mecanismo de TIN-o-tipo-superior se aplica a los intereses sobre depósitos bancarios y otros pagos programados enumerados en la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2023. El pagador está legalmente obligado a deducir al tipo superior si el beneficiario no puede presentar su TIN en el momento del pago — no existe ningún período de gracia ni mecanismo de autocorrección posterior. [1] [2]
No puedo presentar una declaración de impuestos sin un TIN, pero muchos servicios requieren comprobante de presentación de la declaración — ¿cómo accedo a estos servicios?
El artículo 264 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2023 exige un Comprobante de Presentación de Declaración (PSR) antes de acceder a 43 servicios regulados, incluida la obtención de una tarjeta de crédito, un préstamo superior a BDT 20 lakh, el ejercicio como director de una empresa y el registro o transferencia de propiedades por encima de BDT 10 lakh. El PSR es un certificado generado por el sistema que contiene el nombre, el TIN y el año de liquidación del contribuyente. Solo puede obtenerse tras registrarse en un TIN en secure.incometax.gov.bd y presentar al menos una declaración del impuesto sobre la renta. No existe atajo: primero debe registrarse el TIN, luego presentar la declaración y finalmente se emite el PSR. [1] [2]
Como empresa no residente, no puedo registrar un e-TIN en línea — ¿cuál es el proceso real?
Las empresas no residentes y las entidades extranjeras están explícitamente bloqueadas del sistema de autoregistro en línea del e-TIN de la NBR — el portal requiere un NID de Bangladesh para la verificación biométrica. En cambio, los no residentes deben presentar una solicitud en papel en la Oficina del Círculo Tributario correspondiente con copias certificadas de los documentos de constitución, una dirección registrada en Bangladesh (se acepta la dirección de una oficina de sucursal o de enlace) y copias del pasaporte de todos los directivos. El ICAB ha documentado formalmente esto como una laguna estructural que obliga a las empresas con inversión extranjera a un proceso manual de varias semanas sin mecanismo de seguimiento. [1] [2]
Como proveedor extranjero de SaaS que vende a clientes de Bangladesh, ¿necesito un BIN aunque no tenga oficina local?
Sí. Una empresa no residente que suministre servicios electrónicos a clientes sin registro del IVA en Bangladesh debe registrarse en el IVA (y obtener un BIN) independientemente de no tener presencia física. La Ley del IVA y el Impuesto Suplementario de 2012 exige el nombramiento de un agente del IVA cualificado mediante el formulario Mushak 3.4 — un contador habilitado registrado en el ICAB, un contador de costos del ICMAB, un abogado del Colegio de Abogados de Bangladesh o un funcionario retirado de la NBR con rango mínimo de Comisario Adjunto. Este agente es solidariamente responsable de todo el IVA, las sanciones y los intereses. No se requiere cuenta bancaria ni oficina local, pero la relación con el agente debe establecerse antes del primer suministro gravable. [1] [2]
¿Las empresas de TI y software de Bangladesh siguen siendo elegibles para la exención del impuesto sobre la renta, y se aplica el requisito de presentación del TIN durante el período de exención?
Sí a ambas preguntas. La Ley de Finanzas de 2024 prorrogó la exención del 100% del impuesto sobre la renta para el desarrollo de software, los servicios habilitados por TI y 19 actividades tecnológicas específicas (incluidas la inteligencia artificial, la cadena de bloques, el SaaS y la ciencia de datos) hasta el 30 de junio de 2027. Sin embargo, la exención no suspende el cumplimiento del TIN — las empresas deben registrarse para un TIN en etaxnbr.gov.bd, presentar declaraciones anuales y obtener un certificado de exención fiscal del Círculo Tributario correspondiente cada año para respaldar la reclamación. No presentar una declaración para cualquier año exento hace nula la exención para ese año y expone a la empresa a la liquidación estándar del impuesto sobre sociedades. [1] [2]
Mi cliente de IVA dice que mi factura Mushak 6.3 es inválida porque mi BIN está suspendido — ¿qué provoca la suspensión y cómo se restablece?
La NBR suspende un BIN cuando una empresa registrada no presenta las declaraciones mensuales del IVA (Mushak 9.1) durante períodos consecutivos, o cuando se descubre documentación fraudulenta durante la revisión del registro. Un BIN suspendido significa que no se pueden emitir legalmente facturas fiscales Mushak 6.3 — lo que hace que los clientes B2B pierdan el crédito del IVA soportado en cada compra, creando una presión comercial inmediata. Para restablecerlo, presente todas las declaraciones Mushak 9.1 pendientes, liquide el IVA pendiente y los recargos por presentación tardía, y luego solicite el restablecimiento por escrito a su Comisaría de IVA. La NBR no publica un plazo de tramitación fijo para las decisiones de restablecimiento. [1] [2]
El portal e-TIN de la NBR está caído durante la temporada de declaraciones — ¿existe alguna solución alternativa y cuáles son las consecuencias de perder el plazo?
El sistema e-TIN y e-Return de la NBR ha sufrido múltiples interrupciones documentadas — las más notables fueron causadas por cargos de servicio impagados al operador del sistema, Synesis IT. Durante las interrupciones del portal, la NBR históricamente ha prorrogado los plazos de declaración mediante notificación en el Boletín Oficial; consulte nbr.gov.bd para los anuncios oficiales. Si no se anuncia ninguna prórroga y el portal no está disponible en la fecha límite, los contribuyentes deben documentar sus intentos fallidos de presentación (capturas de pantalla con fecha y hora) y ponerse en contacto inmediatamente con su Círculo Tributario para solicitar la aceptación de una declaración en papel. Perderse el plazo de presentación sin una prórroga oficialmente concedida supone una sanción mínima por presentación tardía de BDT 5.000 o el 10% del impuesto liquidado, la que sea mayor. [1] [2]
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