TIN de Dominica — Guía del Número de Identificación Fiscal
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Número de Identificación Fiscal (TIN)
La Dirección de Rentas Internas (IRD) de la Mancomunidad de Dominica emite Números de Identificación Fiscal (TIN) a todos los contribuyentes — personas físicas y jurídicas — que tienen obligaciones fiscales dentro de la jurisdicción. El TIN figura en el directorio mundial de nombres de identificadores fiscales e IVA.
Los TIN no se emiten automáticamente. La IRD asigna un TIN cuando una persona o representante empresarial solicita el registro, o cuando la IRD recibe información de terceros que indica una obligación de registro. La IRD utiliza SIGTAS (Sistema Estándar Integrado de Administración Tributaria del Gobierno), una plataforma basada en Oracle, para generar y gestionar todos los registros de TIN.
Formato del TIN
El TIN de Dominica tiene 7 dígitos: un número secuencial de 6 dígitos seguido de 1 dígito de control. El número base de 6 dígitos y el TIN completo de 7 dígitos se utilizan en diferentes contextos administrativos — por ejemplo, los formularios de registro pueden hacer referencia a la base de 6 dígitos, mientras que los encabezados de las declaraciones de impuestos muestran el número completo de 7 dígitos incluido el dígito de control.
| Atributo | Detalle |
|---|---|
| Longitud | 7 dígitos |
| Estructura | Número secuencial de 6 dígitos + 1 dígito de control |
| Autoridad emisora | Dirección de Rentas Internas (IRD) |
| Sistema | SIGTAS (Sistema Estándar Integrado de Administración Tributaria del Gobierno) |
| Ámbito | Todos los contribuyentes — personas físicas y jurídicas |
Autoridad Emisora
La Dirección de Rentas Internas (IRD) es el principal organismo de administración tributaria de Dominica, responsable de la liquidación y recaudación del impuesto sobre la renta, el IVA, la retención en la fuente y otros gravámenes. El Contralor de Rentas Internas dirige la división.
- Sitio web: ird.gov.dm
- Dirección: High Street, Roseau, Mancomunidad de Dominica
- Teléfono: +1 767 266 3600
- Correo electrónico: [email protected]
Proceso de Registro del TIN
Todas las empresas y personas físicas con obligación fiscal en Dominica deben registrarse ante la IRD. El proceso de registro sigue estos pasos:
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Pre-registro (empresas): Las empresas extranjeras y entidades externas deben registrarse primero en la Oficina de Empresas y Propiedad Intelectual (CIPO) y obtener un certificado de constitución o registro antes de acudir a la IRD. [1]
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Completar el formulario de registro de la IRD: El solicitante rellena el formulario de registro de la IRD, firmado por el propietario del negocio o un representante autorizado. El formulario recoge la fecha de inicio de las operaciones comerciales, que es la fecha desde la cual se calculan las obligaciones fiscales.
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TIN emitido de inmediato: Según la orientación de la IRD, el TIN se emite en el momento del registro — los solicitantes reciben su número en la misma visita o presentación. [2]
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Determinación de licencia: Tras el registro, la IRD asesora si el negocio requiere una licencia de funcionamiento y qué tipo corresponde.
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Obligación de declaración anual: Todos los contribuyentes registrados deben notificar a la IRD por escrito la fecha de inicio de las operaciones y presentar declaraciones anuales a partir de ese momento.
Las personas empleadas tienen sus TIN registrados a través de la declaración PAYE (Pago sobre la Renta) de su empleador; los trabajadores autónomos se registran directamente ante la IRD.
Principales Tasas Impositivas
| Impuesto | Tasa |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta de sociedades | 25% sobre la renta imponible |
| Impuesto sobre la renta de personas físicas | Progresivo: 15%–35% (primeros EC$30.000 exentos) |
| IVA (tasa estándar) | 15% |
| IVA (hoteles, buceo) | 10% |
| Retención en la fuente (no residentes) | 15% sobre dividendos, intereses, regalías, honorarios técnicos |
| Impuesto sobre las ganancias de capital | Ninguno |
Los residentes con impuesto sobre la renta de personas físicas se benefician de una deducción por residencia sobre los primeros EC$30.000 de ingresos anuales. Los no residentes tributan únicamente sobre los ingresos de fuente dominicana. [3] [4]
Registro del IVA
Las empresas cuyas entregas anuales de bienes y servicios sujetos a tributación superen los EC$250.000 deben registrarse para el IVA ante la IRD. Este umbral se elevó desde EC$120.000 con efecto desde el 1 de septiembre de 2016. Las entregas con tipo cero (bienes exportados, suministros médicos, harina, leche, arroz, azúcar) cuentan para el umbral; las entregas exentas (servicios financieros, pagos de alquiler, ventas de inmuebles) no. [5]
Preguntas Frecuentes
¿La obtención de la ciudadanía de Dominica a través del programa CBI crea automáticamente una obligación fiscal o requiere un TIN?
No. El programa de Ciudadanía por Inversión (CBI) de Dominica otorga la ciudadanía sin requerir ni un solo día de presencia física, y la ciudadanía por sí sola no crea residencia fiscal. La residencia fiscal se determina mediante una prueba de presencia física separada de 183 días bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los titulares de pasaportes CBI que pasan menos de 183 días al año en Dominica permanecen como no residentes a efectos fiscales y solo son responsables de los ingresos de fuente dominicana, no de los ingresos mundiales. El registro del TIN ante la IRD solo se requiere cuando una persona tiene una obligación fiscal real — por ejemplo, ingresos por alquiler de propiedades en Dominica o ingresos laborales obtenidos localmente. [6] [7]
Una empresa extranjera quiere hacer negocios en Dominica — ¿debe registrarse en CIPO antes de obtener un TIN de la IRD?
Sí. El proceso de registro en la IRD requiere un certificado de registro como condición previa — el formulario de solicitud de TIN no puede procesarse sin él. Las empresas externas (extranjeras) deben registrarse primero en la Oficina de Empresas y Propiedad Intelectual (CIPO), designar a un agente local registrado y presentar los documentos constitutivos requeridos (Memorándum y Estatutos Sociales o equivalente, más el certificado de constitución de la jurisdicción de origen). Solo después de recibir el certificado de registro de CIPO puede la empresa completar el formulario de registro de la IRD y recibir un TIN. Si se intenta acudir a la IRD antes de completar el registro en CIPO, la solicitud quedará en espera de ese documento. [1] [2]
¿Con qué facturación anual debe una empresa registrarse para el IVA, y qué ocurre si supera el umbral sin registrarse?
Las empresas cuyas entregas anuales de bienes y servicios sujetos a tributación superen EC$250.000 están obligadas a registrarse para el IVA ante la IRD. Este umbral se elevó desde EC$120.000 con efecto desde el 1 de septiembre de 2016. Las entregas con tipo cero (como bienes exportados, suministros médicos, harina, leche, arroz y azúcar) cuentan para el umbral, mientras que las entregas exentas (servicios financieros, pagos de alquiler, ventas de inmuebles) no. Una empresa que supera el umbral pero no se registra es responsable del IVA sobre todas las ventas sujetas a tributación desde la fecha en que surgió la obligación — el impuesto se debe aunque no se haya cobrado a los clientes — y se aplican sanciones e intereses sobre el importe pendiente. La tasa estándar del IVA es del 15%; los alojamientos hoteleros y las actividades de buceo están sujetos a una tasa reducida del 10%. [5] [8]
¿Qué tasa de retención en la fuente se aplica cuando una empresa de Dominica paga dividendos, intereses, regalías u honorarios por servicios técnicos a un no residente?
La IRD aplica una retención en la fuente del 15% sobre los pagos de dividendos, intereses, regalías y honorarios por servicios técnicos realizados a personas físicas y jurídicas no residentes. El pagador — la empresa o persona física residente en Dominica que realiza la remesa — es responsable de deducir el impuesto en la fuente y presentar una declaración de retención ante el Contralor de Rentas Internas junto con un certificado que muestre el pago bruto y el impuesto deducido. El incumplimiento de la retención y la remisión hace al pagador personalmente responsable del importe no deducido más las sanciones. Actualmente Dominica no tiene ninguna red de tratados fiscales que reduzca esta tasa, por lo que el 15% se aplica íntegramente a la mayoría de los pagos transfronterizos. [9] [4]
¿Las antiguas IBC (Sociedades Comerciales Internacionales) de Dominica siguen exentas del registro del TIN y del impuesto sobre sociedades local?
No. Dominica abolió su régimen de IBC con efecto desde el 1 de enero de 2022. Las empresas que habían sido constituidas como IBC debían volver a registrarse como empresas nacionales bajo la legislación local antes del 31 de diciembre de 2021, o enfrentarse a la disolución. Las empresas re-registradas están sujetas a un impuesto sobre la renta de sociedades del 25% sobre su renta imponible y deben obtener un TIN de la IRD, presentar declaraciones anuales y cumplir con los requisitos de sustancia económica introducidos para satisfacer los estándares de transparencia de la OCDE y la UE. La abolición siguió a la inclusión de Dominica en la lista de jurisdicciones no cooperativas de la UE en 2019 y a su adición a la lista gris de la OCDE. Los antiguos propietarios de IBC que creían que su estructura era aún libre de impuestos se han enfrentado a obligaciones de cumplimiento inesperadas y liquidaciones de impuestos atrasados. [10] [11]
¿Cómo se utilizan los TIN de Dominica bajo AEOI/CRS, y qué deben hacer las instituciones financieras si falta el TIN del titular de una cuenta?
Dominica promulgó la Ley de Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras (Estándar de Reporte Común) N.° 6 de 2019, que exige a las Instituciones Financieras Obligadas (bancos, entidades de inversión, compañías de seguros) recopilar los TIN de todos los titulares de cuentas sujetas a declaración e informarlos anualmente a la IRD para su intercambio con las jurisdicciones asociadas. Para las cuentas preexistentes identificadas como sujetas a declaración, las instituciones deben emplear esfuerzos razonables para obtener los TIN y las fechas de nacimiento antes del final del segundo año calendario siguiente a la identificación. Si no se puede obtener el TIN, la institución debe documentar el motivo y aun así presentar la cuenta con otra información identificativa disponible — omitir el TIN no exime de la obligación de declaración. Dominica comenzó la declaración en vivo de CRS y FATCA en la segunda mitad de 2021. [12] [13]
Recursos Relacionados
- Directorio mundial de nombres de identificadores fiscales e IVA
- Umbrales de registro del IVA en todo el mundo
- Guía del TIN de Granada
- Guía del TIN de Santa Lucía
- Guía del TIN de San Cristóbal y Nieves
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