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TIN de Groenlandia — Guía del número CPR y GER

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Groenlandia utiliza dos sistemas de identificación fiscal paralelos: el número CPR para las personas físicas y el número GER para las entidades jurídicas y las empresas. Ambos son administrados por Skattestyrelsen (la Administración de Aduanas e Impuestos de Groenlandia), que opera bajo el Ministerio de Finanzas de Groenlandia de forma independiente a la autoridad tributaria danesa. Groenlandia no aplica IVA, pero las personas físicas están sujetas a impuestos municipales y nacionales sobre la renta, y las empresas deben gestionar las obligaciones de retención en la fuente y el impuesto sobre la renta de sociedades.

Número CPR​

CPR son las siglas de Det Centrale Personregister — el sistema central de registro civil compartido con Dinamarca. Los residentes en Groenlandia reciben un número CPR al registrarse en el municipio. Los no residentes también reciben un número CPR si Skattestyrelsen considera que están sujetos a tributación en Groenlandia (por ejemplo, trabajadores en asignaciones a corto plazo en minas o pesquerías). El número CPR es único para cada persona física, nunca se reasigna y sirve como identificador fiscal principal en todas las gestiones con las autoridades públicas de Groenlandia.

Formato​

El CPR sigue una estructura de 10 dígitos con el patrón DDMMAA-XXXX:

PosicionesContenido
1–2Día de nacimiento (DD)
3–4Mes de nacimiento (MM)
5–6Año de nacimiento, sin siglo (AA)
7–10Número de serie único (a menudo separado del bloque de fecha por un guion)

Ejemplo: 010185-1234 codifica una fecha de nacimiento del 1 de enero de 1985. El número de serie en las posiciones 7–10 codifica el siglo de nacimiento (el primer dígito del número de serie indica si la persona nació en el siglo XIX, XX o XXI) e incluye un dígito de control. El formato es idéntico al CPR danés utilizado en Dinamarca; las reglas de validación y el algoritmo del dígito de control son los mismos.

Número GER​

El Registro Mercantil de Groenlandia (Grønlandske Erhvervsregister — GER) registra todas las personas no físicas y entidades jurídicas que operan en Groenlandia: sociedades de responsabilidad limitada (A/S, ApS), sociedades, empresarios individuales, sucursales de empresas extranjeras e instituciones públicas. La emisión de números GER está regulada por las leyes fiscales y de arbitrios de Groenlandia, con Skattestyrelsen supervisando el registro.

Formato​

El número GER es un identificador numérico de 8 dígitos sin estructura de fecha ni suma de comprobación visible para el usuario final. Es análogo al número CVR danés, pero pertenece a un registro distinto. Una vez asignado, el número GER aparece en todas las declaraciones fiscales, informes de nómina y facturas emitidas por la entidad.

Registro de un número GER​

Las empresas groenlandesas se registran a través de Virk.dk (el portal de empresas danés) o mediante la presentación de un formulario directamente ante Skattestyrelsen. Las empresas extranjeras que registren una sucursal deben utilizar el formulario específico de registro de sucursales y proporcionar una dirección postal en Groenlandia. Una vez emitido el GER, la entidad debe registrarse por separado como empleadora ante Skattestyrelsen si tiene intención de contratar personal.

Tasas impositivas de un vistazo​

Groenlandia no aplica IVA. Tasas clave para referencia:

  • Impuesto sobre la renta de personas físicas: impuesto municipal (varía según el municipio) más impuesto nacional, tasa combinada de hasta el 44% para contribuyentes de responsabilidad limitada
  • Impuesto sobre la renta de sociedades: tasa estándar del 26,5% sobre los ingresos empresariales
  • Retención sobre dividendos a empresas extranjeras: 36%–44%
  • Retención sobre regalías a no residentes: 30% (puede reducirse mediante tratado de doble imposición)
  • Tasa de retención por defecto cuando no se presenta tarjeta fiscal: 45% (tasa fija del impuesto A)

La red de tratados de Groenlandia para el impuesto sobre sociedades y personas físicas se limita a Dinamarca, las Islas Feroe, Islandia y Noruega.

Preguntas Frecuentes​

¿Qué ocurre con la retención en la fuente si un empleado extranjero comienza a trabajar en Groenlandia sin tarjeta fiscal?​

Si un empleado no puede presentar una tarjeta fiscal principal (hovedkort) o una tarjeta secundaria (bikort) al comenzar a trabajar, el empleador debe retener el impuesto A a una tasa fija del 45% sobre los ingresos brutos — superior a la tasa combinada estándar de hasta el 44%. La tarjeta fiscal está vinculada al número CPR del trabajador y la emite Skattestyrelsen. Los trabajadores extranjeros que llegan sin haberse registrado para un número CPR con antelación se enfrentan, por tanto, a la retención máxima en cada nómina hasta que obtengan la tarjeta. Para evitarlo, los trabajadores deben ponerse en contacto con Skattestyrelsen y registrarse para un número CPR antes de su primer día de trabajo. [1] [2]

¿Los trabajadores de Suecia o Finlandia se enfrentan a doble imposición cuando trabajan en Groenlandia?​

Sí. Groenlandia ha suscrito acuerdos de doble imposición con Dinamarca, las Islas Feroe, Islandia y Noruega — pero no con Suecia ni Finlandia. Para los residentes suecos o finlandeses cuyo empleador no tenga establecimiento permanente en Groenlandia, las estancias de 14 días o menos están exentas del impuesto de Groenlandia. Superado el umbral de 14 días, los ingresos se vuelven imponibles simultáneamente en Groenlandia y en el país de origen, porque ni Suecia ni Finlandia disponen de un mecanismo de tratado para proporcionar alivio por el impuesto de Groenlandia pagado. Los trabajadores de Dinamarca, en cambio, se benefician de un umbral de 183 días antes de que se aplique la responsabilidad fiscal plena en Groenlandia. Los trabajadores suecos y finlandeses deben obtener asesoramiento fiscal individualizado antes de cualquier asignación que supere dos semanas. [1] [2]

¿Un permiso de trabajo y residencia en Groenlandia otorga el derecho a vivir o trabajar en Dinamarca o en el espacio Schengen?​

No. Groenlandia y Dinamarca son áreas de viaje y residencia legalmente distintas. Un permiso de residencia válido únicamente para Groenlandia no otorga derechos de entrada o residencia en Dinamarca ni en ningún otro país del espacio Schengen. A la inversa, un permiso de residencia danés o del espacio Schengen no autoriza por sí mismo a residir o trabajar en Groenlandia de forma prolongada. Desde marzo de 2026, los nacionales de terceros países titulares de una tarjeta de residencia del espacio Schengen pueden visitar Groenlandia sin necesidad de visado específico, pero esto es un derecho de estancia de corta duración, no un derecho a residir o trabajar. Los trabajadores que se trasladen de Groenlandia a Dinamarca al expirar su permiso groenlandés deben solicitar un permiso de inmigración danés independiente. [1] [2]

¿Puede cualquier empresa extranjera registrar una sucursal en Groenlandia para obtener un número GER, o existen restricciones de elegibilidad?​

No todas las empresas extranjeras pueden registrar una sucursal (filial registrada) en Groenlandia. Según la legislación societaria de Groenlandia, solo las empresas con domicilio social legalmente registrado en la UE, EE. UU., Canadá o un país nórdico pueden abrir una filial. Las empresas constituidas fuera de esas zonas deben, en cambio, constituir una filial groenlandesa separada — una ApS requiere un capital mínimo de DKK 125.000, una A/S requiere un mínimo de DKK 500.000. Todas las entidades operativas, ya sea sucursal o filial, deben obtener un número GER de Skattestyrelsen para realizar transacciones comerciales y cumplir con las obligaciones de declaración fiscal. [1] [2]

Groenlandia no tiene IVA — ¿significa eso que los pagos de regalías y licencias a empresas extranjeras también están exentos de impuestos?​

No. Si bien Groenlandia no aplica IVA ni impuesto sobre las ventas general, las regalías pagadas a empresas extranjeras no residentes están sujetas a una retención del 30%. Esto se aplica a los pagos por el uso de propiedad intelectual, derechos de autor, patentes, marcas registradas y derechos similares. El pagador groenlandés es responsable de retener y remitir este importe a Skattestyrelsen. La tasa puede reducirse en virtud de un tratado de doble imposición aplicable, pero la red de tratados de Groenlandia solo cubre a Dinamarca, las Islas Feroe, Islandia y Noruega a efectos del impuesto sobre sociedades. Las empresas extranjeras que reciban regalías de socios groenlandeses deben confirmar si se aplica una tasa reducida por tratado antes de facturar, ya que de lo contrario se aplica automáticamente la tasa por defecto del 30%. [1] [2]

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