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拉脱维亚 TIN——Personas kods 与 PVN 号码指南

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Personas kods（个人身份证号码）​

拉脱维亚个人身份证号码——personas kods——是个人的主要税务识别号（TIN）。由公民和移民事务局（PMLP）签发，共 11位数字。所有个人 TIN 与其 personas kods 一致，使其成为税务、社会保险和民事登记的唯一识别号。

两种并存格式​

拉脱维亚同时有效运行两种 personas kods 格式。您持有哪种格式取决于您在自然人登记册中的登记时间。

旧格式（截至2017年6月30日签发）

经典格式在前六位数字中编码持有人的出生日期，后接一位世纪位和四位随机/校验数字：

DDMMYY-CXXXX
位置含义
DD出生日期
MM出生月份
YY出生年份（后两位）
C世纪位：0 = 19世纪，1 = 20世纪，2 = 21世纪
XXXX四位数字（序列号+校验位）

示例：121212-XXXXX ——2012年12月12日出生的人。

新格式（自2017年7月1日起签发）

自2017年7月1日起，拉脱维亚改为签发不包含出生日期信息的隐私保护代码。自然人登记册中所有新登记者均获得以 "3" 开头的代码：

32XXXX-XXXXX
  • 第一位数字始终为 3。
  • 第二位数字是系统生成的 2 至 9 之间的随机数字。
  • 第3至11位是 0 至 9 之间的随机数字。
  • 前六位可与后五位用连字符分隔。

示例：38XXXX-XXXXX（X 替代实际数字以保护数据）

2017年7月前持有旧格式代码的个人可通过 PMLP 自愿免费将其换成新格式代码，且仅限一次。两种格式均为 CRS、FATCA 和国内税务目的的合法 TIN。

身份证正面身份证背面
身份证
驾驶执照
驾驶执照

PVN 号码（增值税登记号）​

拉脱维亚增值税登记号称为 PVN maksātāja numurs（PVN 号码）。由国家税务局（VID——Valsts ieņēmumu dienests）在增值税登记时签发，格式为：

LV + 11位数字

示例：LV40003521600

对于个人，11位数字部分与其 personas kods 相同（不含连字符）。对于法人实体，VID 分配独特的11位注册号。

核实 ——可通过官方 VID 登记册查询任何 PVN 号码：PVN maksātāja numurs 查询。拉脱维亚增值税号也可通过欧盟 VIES 门户使用 LV 前缀核实。

增值税登记门槛 ——自2025年1月1日起，在一个日历年内**合并应税及特定免税营业额（房地产、金融服务和保险供应）**达到 50,000 欧元时须强制登记。在拉脱维亚没有固定机构的非居民企业须从第一笔应税交易起登记。

实体 TIN​

国家税务局使用不同号码范围为法人实体签发 TIN：

实体类型TIN 结构
一般实体9000xxxxxxx
企业注册——A 类4000xxxxxxx
企业注册——B 类5000xxxxxxx

电子发票状态​

拉脱维亚电子发票强制规定分阶段实施：

  • 2025年1月1日 ——B2G 强制：所有向公共部门预算机构开具账单的供应商须通过国家 eAddress 平台以 EN 16931 / Peppol BIS Billing 3.0 XML 格式发出结构化电子发票。PDF 和纸质发票不再被公共部门交易接受。
  • 2026年3月30日 ——在 eAddress 平台上开放自愿性 B2B 阶段。
  • 2028年1月1日 ——B2B 强制：议会2025年6月对《会计法》的修订将原定2026年 B2B 截止日期推迟两年。

详细实施指导，请参阅全球电子发票状态追踪器。

常见问题​

我的 personas kods 以"32"开头，一些在线服务无法识别——为什么？​

自2017年7月1日起，拉脱维亚向所有新登记人员签发以"3"开头的隐私保护个人代码——这些代码不含出生日期信息。 [1] 通过检查第1至6位是否有可识别的 DDMMYY 日期来验证 personas kods 的旧系统将完全拒绝新格式代码，尽管这些代码在法律上有效。Smart-ID 的文档承认，通过银行链接认证登记的新格式代码持有人仅限于基本账户——限制了非银行电子服务的使用——须通过现场身份证或生物特征登记才能解锁完整访问权限。对于 CRS/FATCA 目的，新代码就是您的 TIN，与印刷的完全一致；全球金融机构有义务接受两种格式。 [2] 若银行或门户拒绝您的代码，请以您在自然人登记册中的条目为由要求升级处理。您也有权通过 PMLP 免费换回一次旧格式代码。

自2026年1月1日起，没有拉脱维亚电子身份证的外国公民是否仍可登录 VID 的 EDS 税务门户？​

可以，但仅在特定豁免下。自2026年1月1日起，标准 EDS 访问需要合格电子识别工具——Smart-ID（合格级）、拉脱维亚电子身份证、eParaksts 移动端或经批准的网络银行。 [3] 但是，与拉脱维亚没有法律关联且无法获得外国人电子身份证的外国公民，在该日期后保留使用 VID 签发的用户名和密码访问 EDS 的权利——VID 已明确设置此项豁免。 [4] 若您目前使用 VID 签发的凭据申报，请在年底前向 VID 核实您是否符合条件；若不符合，须在截止日期前授权国内代表（prokūrists 或 pārstāvis）代为申报。网络银行认证将于2026年底取消，进一步缩小选项。

自2025年起，哪些交易计入拉脱维亚5万欧元增值税登记门槛？若错过1月15日截止日期会怎样？​

自2025年1月1日起，5万欧元强制增值税登记门槛以更宽泛的基础计算：企业在评估是否超过限额时，须将某些免税交易——房地产、金融服务和保险供应——与标准应税营业额合并计算。 [5] 若您在2024年超过了合并门槛，并在2025年1月15日前提交了登记申请，增值税义务从纳入增值税登记册之日起计算。若错过了该截止日期，VID 将所有应税交易的增值税追溯为自2025年1月1日起到期——意味着您可能须就已开具无增值税发票的应收款项补缴21%增值税，并额外承担10%至100%的逾期付款罚款。 [6] 10%的容差适用：若年内门槛超过幅度不超过10%，可继续至年底无需登记。

拉脱维亚国内反向征收何时适用于建筑发票？若我的分包商未登记增值税会怎样？​

根据《增值税法》第142条，当供应商和受益方均为增值税登记人且供应发生在拉脱维亚境内时，反向征收适用于建筑和安装服务。 [6] 承包商（受益方）须在申报中自行评估增值税；分包商开具标注"适用反向征收"的无增值税发票。若您的分包商未登记增值税，该机制不适用：分包商须正常收取21%增值税，承包商按常规方式将其作为进项增值税抵扣。当一方未登记时开具反向征收发票——或当双方均已登记时未适用反向征收——构成开票错误，须承担行政处罚。 [7] 开具任何发票前，请务必通过 VID PVN 登记册核实分包商的增值税状态。

拉脱维亚的 B2B 电子发票原定于2026年1月强制执行——截止日期是否有所变更？目前实际须做什么？​

是的，B2B 强制规定已推迟。2025年6月5日，议会批准了《会计法》修订案，将强制性 B2B 结构化电子发票从2026年1月1日推迟至2028年1月1日。 [8] 自2025年1月1日起已强制执行的是 B2G 发票：向公共部门预算机构开具账单的任何供应商须通过国家 eAddress 平台以 EN 16931 / Peppol BIS Billing 3.0 XML 格式发出电子发票——这些交易不再接受 PDF 和纸质发票。自2026年1月1日起，VID 对 G2G、B2G 和 G2B 交易流的电子发票数据报告将成为强制要求。自愿性 B2B 在 eAddress 平台上的采用自2026年3月30日起开放。 [8] 正在为2026年截止日期准备 ERP 集成的企业应继续推进——2028年很快就会到来——但在该日期之前对 B2B 发票没有法律义务。

相关资源​

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