Guia do número fiscal da Rússia (INN)
INN (Número de Identificação Pessoal do Contribuinte)
O INN (Número de Identificação Individual do Contribuinte) é essencial para todas as questões fiscais na Rússia. Os indivíduos podem obter seu INN na autoridade fiscal com base em várias circunstâncias, incluindo seu local de residência permanente ou temporária, ou a localização de seus bens imóveis ou veículos caso não tenham residência permanente ou temporária na Rússia.
As pessoas jurídicas russas recebem seu INN da autoridade fiscal em seu local de registro.
As pessoas jurídicas estrangeiras que operam na Rússia por meio de filiais, escritórios de representação ou outras unidades de negócios separadas têm seu INN atribuído pela autoridade fiscal no local de tais atividades durante o registro.
Formato do INN
O INN (Número de Identificação Individual do Contribuinte) segue estas diretrizes:
- Empresas: Um código de dez dígitos estruturado como NNNNXXXXXC.
- Organizações estrangeiras: Também um código de dez dígitos estruturado como 9909XXXXXC.
- Pessoas físicas: Um código de doze dígitos estruturado como NNNNXXXXXXXXCC. O INN é uma sequência digital que caracteriza:
- NNNN: Para entidades e indivíduos russos, representa o código da autoridade fiscal que emitiu o INN. Para entidades estrangeiras, é um índice definido pelo Serviço Federal de Impostos.
- XXXXX: Para entidades e indivíduos russos, é um número de sequência do Registro Unificado do Estado de Contribuintes (USRT). Para entidades estrangeiras, é um código do livro de referência de "Codificação de Empresas Estrangeiras".
- C (CC): Um número de controle, um dígito para organizações e dois dígitos para indivíduos, gerado usando um algoritmo exclusivo pelo Serviço Federal de Impostos.
Base de dados oficial
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Perguntas Frequentes
Como um estrangeiro obtém um INN na Rússia, e é necessário primeiro o registro migratório?
Um cidadão estrangeiro pode solicitar um INN no escritório local do FNS em seu local de estadia, pelo portal online do FNS, por carta registrada ou em um Centro Multifuncional (МФЦ). O certificado é emitido dentro de cinco dias úteis. Criticamente, um INN também é atribuído automaticamente: se um estrangeiro obtiver uma permissão de trabalho ou patente, o Departamento de Migração transmite os dados ao FNS no mais tardar no próximo dia útil, e o INN é atribuído sem uma solicitação separada. Sem registro migratório ou permissão de trabalho, os estrangeiros devem visitar um escritório do FNS pessoalmente com passaporte e cartão de migração. [1] [2]
Prestadores de serviços digitais estrangeiros (SaaS, aplicativos, streaming) precisam de um INN russo, e o que aciona o registro?
Sim. Sob as regras do "imposto Google" em vigor desde 2019, qualquer empresa estrangeira que forneça serviços eletrônicos — software, aplicativos, streaming, plataformas de publicidade, marketplaces online — a compradores na Rússia deve registrar-se no FNS independentemente do volume de vendas; não há limite de registro. O registro é feito pelo portal online dedicado do FNS para prestadores de serviços eletrônicos não residentes, e após o registro a empresa recebe um INN de 10 dígitos começando com 9909. As declarações trimestrais de NDS (IVA) vencem no dia 25 do mês após o trimestre de referência. Os compradores empresariais russos só podem deduzir o IVA de entrada se o INN do fornecedor estrangeiro constar no registro oficial do FNS de prestadores estrangeiros registrados. [3] [4]
Cidadãos estrangeiros não pertencentes à EAEU podem registrar-se como autônomos (самозанятый) usando o regime NPD?
Não. O regime de imposto sobre renda profissional (налог на профессиональный доход, NPD) a 4% sobre renda B2C e 6% sobre renda B2B está disponível apenas para cidadãos russos e cidadãos de estados membros da EAEU — Bielorrússia, Cazaquistão, Armênia e Quirguistão — que trabalham na Rússia. Desde 2023, os cidadãos ucranianos também foram admitidos. Os cidadãos de todos os outros países, mesmo os que possuem autorização de residência russa ou autorização de residência temporária, não podem usar o NPD; a cidadania é o critério determinante, não o status de residência. Os estrangeiros não elegíveis que desejam trabalhar legalmente devem registrar-se como empresários individuais (ИП) e escolher um regime tributário alternativo, como o sistema tributário simplificado (УСН). [5] [6]
Como funciona a escala progressiva de imposto de renda de cinco faixas da Rússia a partir de 2025, e ela afeta os não residentes?
A partir de 1.º de janeiro de 2025, o imposto de renda pessoal (НДФЛ) aplica-se aos residentes fiscais russos em uma escala de cinco faixas: 13% sobre a renda anual de até 2,4 milhões de rublos; 15% sobre a faixa de 2,4–5 milhões de rublos; 18% sobre 5–20 milhões; 20% sobre 20–50 milhões; e 22% acima de 50 milhões de rublos. Cada alíquota aplica-se apenas à parcela da renda dentro de sua faixa, não à renda total. A renda proveniente de dividendos e depósitos bancários mantém a estrutura anterior de duas faixas (13%/15%). Os não residentes continuam tributados a uma taxa fixa de 30% sobre a renda de fonte russa, a menos que um tratado de dupla tributação forneça uma alíquota mais baixa. Os empregadores devem atualizar os sistemas de processamento de folha de pagamento para aplicar as novas faixas a partir do primeiro processamento de 2025. [7] [8]
Quando uma empresa russa compra serviços digitais de um prestador estrangeiro, quem contabiliza o NDS e como o INN é usado?
Para aquisições B2B de serviços digitais de prestadores estrangeiros, os compradores empresariais russos atuam como agentes fiscais e devem reter e remeter o NDS eles mesmos — o fornecedor estrangeiro emite uma fatura sem NDS russo, e o comprador russo calcula 20/120 do preço do contrato (alíquota efetiva de 16,67%) e paga diretamente ao FNS. No entanto, desde 2019, muitas plataformas estrangeiras agora contabilizam o NDS por conta própria após obter seu próprio INN pelo portal lkioreg.nalog.ru. Para reivindicar a dedução do NDS de entrada, o comprador russo deve confirmar que o fornecedor estrangeiro está no registro do FNS de prestadores de serviços eletrônicos registrados; o INN do fornecedor deve constar no contrato ou no documento de pagamento. O NDS de um fornecedor estrangeiro não registrado não pode ser deduzido pelo comprador. [9] [10]