Guia do NPC (Número de Identificação Fiscal) da Malásia
Nombor Pengenalan Cukai (NPC)
O Número de Identificação Fiscal (TIN) da Malásia é administrado pelo Conselho de Receita Interna da Malásia (IRBM), conhecido localmente como Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). O nome oficial em malaio é Nombor Pengenalan Cukai (NPC). Toda pessoa física e jurídica com obrigações fiscais na Malásia deve ter um TIN, utilizado nas declarações de imposto de renda, descontos na folha de pagamento (PCB/MTD) e no sistema de nota fiscal eletrônica MyInvois.
Formato do TIN para Pessoas Físicas (Prefixo IG)
Os TINs de pessoas físicas começam com o prefixo IG seguido de 9 a 11 dígitos numéricos, totalizando 11 a 13 caracteres.
| Exemplo | Caracteres |
|---|---|
| IG115002000 | 11 |
| IG4040080091 | 12 |
| IG56003500070 | 13 |
Mudança importante de prefixo (vigente a partir de 1.º de janeiro de 2023): O LHDN converteu todos os prefixos de contribuintes pessoas físicas dos códigos legados SG (rendimento não empresarial) e OG (rendimento empresarial) para o prefixo unificado IG. A parte numérica do TIN permanece inalterada. Qualquer sistema de faturamento, ERP ou folha de pagamento que ainda armazene números com prefixos SG ou OG deve atualizá-los antes de enviar documentos ao portal MyInvois, que valida os TINs em tempo real. [1]
Formato do TIN para Pessoas Jurídicas (Códigos de Entidade)
Os TINs de pessoas jurídicas consistem em um código de letra seguido de 8 a 11 dígitos numéricos, totalizando 11 a 12 caracteres. A partir de 2023, um "0" final foi acrescentado aos números existentes, estendendo muitos para 12 caracteres.
| Tipo de Entidade | Código TIN | Exemplo |
|---|---|---|
| Empresas | C | C20880050010 |
| Sociedades Cooperativas | CS | — |
| Sociedades em Nome Coletivo | D | D4800990020 |
| Empregadores | E | E91005500060 |
| Associações | F | F10234567090 |
| Artistas Públicos Não Residentes | FA | — |
| Parcerias de Responsabilidade Limitada | PT | — |
| Fundos Fiduciários | TA | — |
| Fundos de Unidade / Fundos Imobiliários | TC | — |
| Fundos Empresariais Fiduciários | TN | — |
| Fundos de Investimento Imobiliário | TR | — |
| Espólio de Pessoa Falecida | TP | — |
| Famílias Conjuntas Hindu | J | — |
| Entidades Labuan | LE | — |
Consulta do TIN
O Nombor Pengenalan Cukai pode ser consultado gratuitamente no portal MyTax (mytax.hasil.gov.my) no menu e-Daftar. Os pedidos de registro para pessoas físicas são processados exclusivamente online desde 1.º de janeiro de 2024 e normalmente são concluídos em três dias úteis. [2]
Número do Cartão Nacional de Registro de Identidade (NRIC / MyKad)
O Número NRIC (número MyKad) é um número único de 12 dígitos emitido para cidadãos e residentes permanentes malaios. O LHDN utiliza o NRIC como identificador do contribuinte na ausência de um TIN formal — por exemplo, quando o contribuinte ainda não se registrou, mas precisa ser identificado em uma folha de pagamento ou declaração de retenção na fonte.
O NRIC consta no cartão de identidade malaio (MyKad) e na página de dados do passaporte malaio.
Formato NRIC: AAMMDD-PB-XXXX
AAMMDD— data de nascimentoPB— código do estado e local de nascimento (dois dígitos)XXXX— sequência única com o último dígito indicando o gênero (ímpar = masculino, par = feminino)
 |
| NRIC no Passaporte |
Número de Registro no SST
O Número de Registro no Imposto sobre Vendas e Serviços (SST) é um identificador alfanumérico de 15 caracteres emitido pelo Departamento de Alfândega e Receita Federal da Malásia (RMCD).
Formato: W24-1808-32000049
A seção do meio codifica o ano e o mês do registro. A alíquota do SST sobre serviços tributáveis é de 8% (aumentada de 6% em 1.º de março de 2024). Prestadores de serviços digitais estrangeiros se registram separadamente pelo portal MySToDS e recebem um número de referência de Pessoa Registrada Estrangeira (FRP) distinto, em vez de um número SST padrão.
Para verificação de números de registro de empresas, o identificador complementar do RMCD é o Número de Registro SSM emitido pela Suruhanjaya Syarikat Malaysia — consulte o guia de verificação do Número de Registro da Malásia.
Sistema de Nota Fiscal Eletrônica MyInvois
O mandato nacional de emissão de notas fiscais eletrônicas da Malásia exige que os contribuintes qualificados enviem notas fiscais pela plataforma MyInvois operada pelo LHDN. O sistema valida os TINs do comprador e do vendedor via API antes de emitir uma nota fiscal eletrônica validada com QR code. A implantação é faseada por faturamento anual:
| Fase | Faturamento Anual | Data de Vigência |
|---|---|---|
| 1 | Acima de RM 100 milhões | 1.º de agosto de 2024 |
| 2 | RM 25 milhões – RM 100 milhões | 1.º de janeiro de 2025 |
| 3 | RM 5 milhões – RM 25 milhões | 1.º de julho de 2025 |
| Isento | Abaixo de RM 1 milhão | Isento |
Empresas com faturamento abaixo de RM 1 milhão estão atualmente isentas do mandato de nota fiscal eletrônica. [3]
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Perguntas Frequentes
Por que meu envio de nota fiscal eletrônica ao MyInvois é rejeitado por TIN inválido mesmo que o número pareça correto?
A causa mais comum é o envio de um TIN de pessoa física com o prefixo legado SG ou OG. A partir de 1.º de janeiro de 2023, o LHDN converteu todos os prefixos de contribuintes pessoas físicas para IG — portanto, SG12345678 passa a ser IG12345678 com os dígitos numéricos inalterados. Se o seu sistema de faturamento ainda armazena o prefixo antigo, o MyInvois retorna um erro de validação e rejeita o documento. O LHDN recomenda chamar a API Validate Taxpayer TIN antes de cada envio para detectar prefixos desatualizados em tempo real. [1] [4]
Prestadores de serviços digitais estrangeiros precisam se registrar na Alfândega Malaia mesmo sem ter escritório na Malásia?
Sim. O Imposto de Serviço sobre Serviços Digitais (SToDS) aplica-se a qualquer prestador estrangeiro cujo valor anual de serviços digitais prestados a consumidores malaios supere RM 500.000 — independentemente de presença física. O registro pelo portal MySToDS é obrigatório ao atingir esse limite, e a alíquota atual é de 8% (aumentada de 6% em 1.º de março de 2024). O imposto abrange transações B2C e B2B, portanto prestadores de SaaS estrangeiros não podem presumir que faturar para uma empresa malaia os isenta. A ausência de registro expõe o prestador a multas de até RM 50.000 ou até três anos de prisão por infração. [5] [6]
Qual retenção na fonte deve uma empresa malaia descontar ao pagar a um não residente por serviços prestados sob contrato?
Nos termos da Seção 107A da Lei do Imposto de Renda de 1967, um pagador residente que efetua pagamento a um contratado não residente por serviços realizados na Malásia deve reter 10% referente ao imposto do contratado e adicionais 3% referentes aos funcionários do contratado — totalizando 13%. Ambos os valores devem ser repassados ao LHDN dentro de um mês do pagamento. Caso o pagador não retenha e repasse, o LHDN pode glosar a dedução da despesa e aplicar penalidade de até 45% do imposto subdeclarado conforme o artigo 113(2) da ITA. [7] [8]
Um funcionário estrangeiro trabalhou na Malásia por 170 dias — o empregador deve usar a alíquota PCB de residente ou de não residente?
O empregador deve usar a alíquota fixa de 30% aplicável a não residentes. O teste de residência fiscal da Malásia nos termos da Seção 7 da Lei do Imposto de Renda de 1967 exige presença física de pelo menos 182 dias no ano-calendário. Um funcionário que acumula 170 dias — mesmo em múltiplas visitas — não se qualifica e é tributado como não residente, sem direito a isenções pessoais ou faixas progressivas de imposto. Aplicar as tabelas PCB de residente a um não residente constitui subdesconto na fonte, podendo atrair penalidades de RM 200 a RM 20.000 por cada desconto incorreto. A regra separada de 90 dias aplica-se apenas a indivíduos que já eram residentes fiscais em três dos quatro anos anteriores. [9] [8]
O mandato de nota fiscal eletrônica MyInvois se aplica a pequenas empresas e trabalhadores autônomos?
O mandato é faseado por faturamento anual. Contribuintes acima de RM 100 milhões estavam obrigados desde 1.º de agosto de 2024; os de RM 25 milhões a RM 100 milhões, desde 1.º de janeiro de 2025; os de RM 5 milhões a RM 25 milhões, desde 1.º de julho de 2025. Empresas com faturamento anual abaixo de RM 1 milhão estão atualmente isentas da emissão de notas fiscais eletrônicas. Os compradores têm 72 horas após a validação para solicitar a rejeição com justificativa; os fornecedores então têm 72 horas para cancelar e reemitir. A partir de 1.º de janeiro de 2026, notas fiscais individuais serão obrigatórias para transações acima de RM 10.000, e notas consolidadas não serão mais permitidas para essas transações. [3] [4]