马绍尔群岛税务识别号（TIN）指南
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雇主识别号（EIN）
马绍尔群岛共和国（RMI）依靠由马绍尔群岛社会保障局（MISSA）颁发的雇主识别号（EIN）对纳税人——包括雇主和雇员——进行识别与登记。每家在 RMI 经营的雇主须向 MISSA 申请 EIN。同样，每位在 RMI 工作的雇员也须向 MISSA 申请个人社会保障号（SSN）或雇员识别号。
雇员识别号（EIN）或个人社会保障号（SSN）广泛出现在社会保障卡、护照照片页、驾驶执照、医疗记录、死亡证明等各 类文件中。同样，公司 EIN 可在与公司相关的官方文件中找到，如银行账户和贷款申请、税务表格及申报流程、MISSA 和雇员缴费申报、车辆登记、土地租赁及其他相关记录。
EIN 格式 雇主识别号（EIN）始终以五位数代码开头，末尾为"04"，两部分用破折号连接，例如 08612-04。相反，雇员识别号以"04"开头，末尾为六位数代码，用破折号连接，例如 04-086123。"04"代表马绍尔群岛与美国（US）的关联，是美国分配给所有自由联系国的通用代码。这些代码（如 01、02、03 等）用于区分不同岛屿，为其提供唯一标识。
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常见问题解答
马绍尔群岛非居民境内实体（NRDE）是否须缴纳本地税款，还是「零税」承诺是无条件的？
零税待遇仅适用于来源于 RMI 境外的收入。不在本地经营的非居民境内实体可豁免缴纳总收入税、工资税及进口关税（针对境外来源收入）。然而，一旦 NRDE 开始任何本地运营——雇用 RMI 居民员工、租用本地场所或产生境内收入——即须缴纳 3% 总收入税（前 10,000 美元收入征收 80 美元固定税，超出部分按 3% 计征）、工资及薪金税预扣，以及 MISSA 缴费。[1] [2]
马绍尔群岛公司错过年度经济实质报告截止日期会发生什么？
依据 RMI 法律注册的所有实体——包括非居民境内实体——须通过注册局安全在线门户在实体周年纪念日后 12 个月内提交年度经济实质申报。错过截止日期将触发 500 美元的逾期申报罚款（自 2023年11月1日起生效）。在某一财务期内未通过实质测试的实体，首次不合规期面临最高 50,000 美元罚款，每个后续不合规期最高 100,000 美元，并可能被撤销注册和解散。[3] [4]
我的马绍尔群岛离岸公司目前没有 RMI 雇员，但我想雇用一名本地员工。这将触发哪些税务识别号和申报义务？
即使雇用一名 RMI 居民员工，公司也须向 MISSA 申请雇主识别号（EIN，公司申请费为 20 美元）。登记后，雇主须按年收入 10,400 美元以内的 8%、超出部分的 12% 预扣工资及薪金税，并匹配员工每季度不超过 10,000 美元收入的 8% 社会保障缴费。所有预扣款项和缴费须在每季度末（3月31日、6月30日、9月30日、12月31日）后十天内按季度汇缴。[5] [6]
马绍尔群岛会将我公司的金融账户数据共享给我所在国的税务机关吗？
是的。尽管 RMI 不对境外来源收入征收企业所得税，但它参与自动信息交换（AEOI）框架。持有与 RMI 实体关联账户的银行和金融机构须向 RMI 税务机关报告账户余额、利息及股息，后者依据《共同申报标准》（CRS）与条约伙伴自动共享数据。公司注册信息可能仍为私密，但金融账户信息将自动流向实际受益人税务居住的司法管辖区。注册局还可能要求声称非 RMI 税务居民的实体提 供税务识别号或税务居民证明。[7] [8]
马绍尔群岛 DAO 有限责任公司若无雇员且纯链上运营，是否仍需 EIN？
依据《RMI 去中心化自治组织法》2022年版注册、不在本地经营且不雇用 RMI 居民的 DAO 有限责任公司，无需取得 MISSA EIN，因为 EIN 与工资及薪金税和社会保障体系下的雇主义务挂钩。但 DAO 有限责任公司仍须向注册局提交年度经济实质申报，并对持有 25% 或以上治理权的成员完成 KYC 核查。开展「相关活动」（如控股公司、总部）的营利性 DAO 还须额外满足 RMI 经济实质测试。[9] [10]