挪威税务识别号（TIN）指南
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国家身份号码（NIN）
在挪威，每位居民均被分配一个唯一的国家身份号码。包括在挪威出生、在该国居住至少 6 个月，或为获取挪威护照或身份证而需要国家身份号码的挪威公民（在国内或海外出生或居住）。国家身份号码由 11 位数字组成，前六位代表个人的出生日期。符合条件的个人通过税务局的官方信件收到其挪威国家号码。挪威语中该号码也称为「Fødselsnummer」（出生号码）。
NIN 格式
国家身份号码是一个 11 位 代码，前六位数字以「日、月、年」格式表示出生日期。随后三位为个人号码，其中第三位表示性别——女性为偶数，男性为奇数。最后两位为控制位。
个人号码的三位数字按特定出生日期的顺序分配，具体规则如下：
a) 1854–1899年出生者：分配序列 749–500； b) 1900–1999年出生者：分配序列 499–000； c) 1940–1999年出生者：同时分配序列 999–900； d) 2000–2039年出生者：分配序列 999–500。
综上，国家身份号码结构包含出生日期、性别标识和控制位，按出生年份范围采用特定数字分配规则。
示例：01 12 99 551 31
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| 身份证 - 正面 | 身份证 - 背面 |
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| 驾驶执照 - 正面 | 驾驶执照 - 背面 |
D 号码
来挪威短期工作或与该国有临时联系的境外公民将获得一个称为 D 号码的唯一身份号码。D 号码在结构上与国家身份号码相似，但首位数字增加了 4。
当个人需要且符合 D 号码条件但不满足国家身份号码要求时，将被分配 D 号码。D 号码通常在申请税务扣除卡，或各 类机构出于不同目的提出申请时被分配。
若最初被分配 D 号码的个人后来在挪威登记为居民，此后只能使用新的国家身份号码。
D 号码格式
- D 号码由 11 位数字组成。
- 前 6 位代表出生日期，首位数字增加 4。例如，1985年1月1日出生者，D 号码的前几位为 410185。
- 随后三位为个人号码，其中第三位表示性别——女性为偶数，男性为奇数。
- 最后两位为验证位。
- 若您的出生日期没有可用的 D 号码，则使用登记日期。例如，若您于 2020年1月15日申请 D 号码，则前几位为 550185。
- 您的准确出生日期仍会在国家人口登记册的出生日期字段中记录。
示例：410185 123 45
机构号码
在挪威，法人中央协调登记处是登记法律实体基本信息的首选平台。任何法律实体的注册均须登记，登记后将颁发机构号码。该唯一机构号码不仅作为法律实体的标识符，同时也充当挪威法律实体的税务识别号（TIN）。挪威语中称为「Organisasjonsnummer」（机构号码）。
机构号码格式 税务识别号（TIN）即机构号码，是一个关键的 9 位标识符。其技术结构要求第一位数字必须为 8 或 9，并在末尾包含一个模数 11 校验位。根据中央协调登记处的指南，加权系数从第一位数字起计算，包含 3、2、7、6、5、4、3 和 2 等值。各位数字与这些系数相乘后，乘积之和除以 11，余数被减去 11 后得到校验位。
对于已在增值税登记处登记的法律实体，还须在机构号码后添加字母 MVA 作为后缀。
示 例——法律实体：999999999，已登记增值税的法律实体：999999999LLL
官方数据库 - 机构号码查询
DUF 号码
DUF 号码是移民局（UDI）申请系统中的登记标识符。申请居留或保护的个人在申请过程中将被分配一个唯一的 DUF 号码。
MVA 号码
MVA 号码是挪威的增值税号，MVA 代表 Merverdiavgift（增值税）。增值税号与机构号码相同。成为增值税登记纳税人后，增值税号为机构号码加字母 MVA。示例：999999999MVA
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常见问题解答
D 号码失效五年后会发生什么？对薪资发放有何影响？
D 号码在颁发或最后一次激活后五年自动被设置为「失效」。一旦失效，持有者无法从税务局（Skatteetaten）取得税务扣除卡（skattekort），而没有有效 skattekort，挪威雇主须对每笔薪资按 50% 的紧急税率预扣税款。重新激活须亲自前往 Skatteetaten 服务中心进行身份核查（ID-kontroll）——不能通过邮寄或在线方式办理。从事海外工作后返回挪威的境外员工经常发现，其 D 号码早已失效，而他们通常在第一次发薪日才意识到这一问题。[1] [2]
为何当校验位计算结果为 10 时，机构号码会被视为无效？
机构号码（Organisasjonsnummer）采用模数 11 校验位，计算方法是对前八位数字从左至右依次乘以加权系数 3、2、7、6、5、4、3、2，乘积之和除以 11，余数被减去 11 得到校验位。当结果等于 10 时，没有任何单个数字能够表示它，因此整个 9 位数字在数学上无效，永远不会由布伦厄松登记中心（Brreg）分配。此时验证 API 和会计系统报错是正确的。此外，任何第一位不是 8 或 9 的机构号码在结构上也是无效的。[3] [4]
向挪威消费者销售商品或数字服务的境外（非欧洲经济区）公司是否需要当地财税代表才能登记 MVA？
是的——在挪威没有住所或固定设施且位于欧洲经济区以外的企业，须在登记 MVA（merverdiavgift）前指定一名挪威居民财税代表。该代表须就所有增值税、罚款和利息承担连带责任。唯一的例外是：VOEC 简化方案（适用于售价低于 3,000 挪威克朗的低价商品及 B2C 电子服务）和 VOES 方案（适用于数字服务），两者均允许直接在 skatteetaten.no/voec 自行登记，无需当地代表。欧洲经济区企业可直接登记，无需代表。[5] [6]
境外数字服务企业须在何时在挪威 VOEC 方案下登记，50,000 挪威克朗的门槛涵 盖哪些内容？
向挪威消费者提供电子服务（流媒体、SaaS、应用程序、在线教育、数字下载）的非居民供应商，一旦对挪威的累计 B2C 销售在任意 12 个月滚动期内超过 50,000 挪威克朗，须在 VOEC（电子商务增值税）方案下登记。该门槛按卖家计算——通过平台的销售按平台自身门槛单独计算。一旦登记，卖家须按季度按 25% 征收并汇缴挪威 MVA；无权抵扣挪威进项增值税。登记完全在线免费，无需挪威银行账户、地址或财税代表，网址为 skatteetaten.no/voec。[7] [8]
向挪威派遣员工的境外公司是否需要自己的挪威机构号码？哪些情形触发 NUF 登记义务？
若境外公司在挪威开展商业活动，则有义务在 Brreg 登记为挪威登记境外企业（NUF——Norskregistrert utenlandsk foretak）。主要触发条件为：员工在挪威工作超过 30 天、建筑或安装项目，或产生应缴挪威税收入的任何活动。NUF 将获得自己的机构号码，并须 通过月度 a-melding 向 Skatteetaten 申报所有员工薪资、福利和预扣税。在开展活动前未完成登记，将使境外母公司及其挪威员工均面临处罚和 50% 紧急税率预扣的风险。[9] [10]