跳到主要内容

葡萄牙税号完整指南

本文还提供以下语言版本: English|Español|Deutsch|Português|Français

NIF（Número de Identificação Fiscal，财税识别号）​

税务与海关局（Autoridade Tributária e Aduaneira）负责向个人颁发税务识别号（TIN）。该税号具有唯一性，并在多种场合具有法律效力。在开展任何经营活动之前，必须先获得税号，因为它是办理开业登记的前提条件。

法律实体的识别号由 Registo Nacional de Pessoas Coletivas（RNPC，国家法人登记处）颁发，该机构隶属于 Instituto dos Regist。

NIF 格式

编号系统由9位连续数字加1位校验位构成。财税号码的格式因纳税人类型不同而有所差异：

  • 个人：

    • 1xx xxx xxx
    • 2xx xxx xxx
    • 3xx xxx xxx（尚未分配）

  • 非居民个人（适用最终预扣税）：

    • 45x xxx xxx

  • 公司及公共实体：

    • 5xx xxx xxx

  • 国家机关实体：

    • 6xx xxx xxx

  • 遗产、非居民企业（适用最终预扣税）及投资基金：

    • 70x xxx xxx
    • 71x xxx xxx
    • 72x xxx xxx

  • 不规则公司及其他实体：

    • 90x xxx xxx
    • 91x xxx xxx

  • 非居民企业（有或无常设机构）：

    • 98x xxx xxx

  • 民事合伙企业：

    • 99x xxx xxx
    葡萄牙公民卡正面葡萄牙公民卡背面
    葡萄牙公民卡正面公民卡上的 NIF
纳税人卡
纳税人卡
驾驶证正面驾驶证背面
驾驶证

常见问题​

非欧盟/非欧洲经济区公民是否仍需财税代表才能申请 NIF？​

自2022年7月（Ofício Circulado N.º 90057）起，在葡萄牙没有税务义务的非欧盟/欧洲经济区公民（即在葡萄牙无财产、无收入、无雇佣关系），只要在 Portal das Finanças（财税门户）激活电子通知（notificações eletrónicas），即可豁免财税代表要求。欧盟/欧洲经济区居民从未被要求指定财税代表。但是，如果您是从事需缴纳 IVA 的自雇活动的非欧盟公民，无论电子通知状态如何，仍须强制委托财税代表；不合规者将面临 €75 至 €7,500 的罚款。[1] [2]

为什么葡萄牙公司即使我已有 NIF，仍从我的发票中预扣25%？​

以 98x 开头的 NIF 代表在葡萄牙无常设机构的非居民实体。根据 CIRS 第71条，葡萄牙付款方须对支付给非居民的大多数收入（雇佣、自雇、版税）按25%的统一税率预扣税款。持有 NIF 并不改变此义务——税率取决于您的税务居民身份，而非登记状态。在双边避免双重征税协定下，税率可以降低或豁免：若您向葡萄牙客户提供由本国税务机关签发的有效税务居民证明，客户须按协定税率执行。[3] [4]

在葡萄牙签署房产购房预约合同（CPCV）之前是否必须先获得 NIF？​

是的。必须在签署《购房预约合同》（Contrato de Promessa de Compra e Venda，CPCV）之前取得 NIF，而不仅仅是在签订最终契约（escritura）之前。公证人和律师在 CPCV 阶段即会要求提供 NIF，因为合同本身须载明此号码。非居民可提前远程申请 NIF，方法是授权葡萄牙居民财税代表或律师代为向任何 Finanças（税务局）办事处或通过 e-balcão 门户提交申请，并附上公证委托书。若无 NIF，房产过户流程将完全停滞。[5] [6]

为葡萄牙业务活动登记 NIF 后，适用哪些开票规定？​

所有已登记增值税（VAT）的企业——无论居民还是非居民——均须使用 AT 认证的账单软件开具发票，该软件须自动在每份单据上嵌入二维码和 ATCUD（唯一文件识别码），该要求自2023年1月1日起强制执行。发票数据须每月通过 SAF-T PT 账单文件向 AT 报告（截止日期为次月5日）。使用未经认证的软件将面临 €3,000 至 €18,750 的罚款；二维码缺失或不合规每份发票罚款 €200 至 €1,000。不要求开具发票的小型纳税人可通过 Portal das Finanças 手动录入交易记录。[7] [8]

什么是 IFICI+（原 NHR 制度）？已有 NIF 是否自动符合申请资格？​

IFICI+（科学研究与创新税收激励制度，第352/2024/1号法令）自2024年1月1日起取代了非惯常居民（NHR）制度。该制度对葡萄牙来源的雇佣及专业收入提供最长10年的20%统一个人所得税（IRS）税率，但并非自动适用：您须在成为葡萄牙税务居民当年的次年1月15日前主动申请。该制度仅限特定资质活动（科技、研发、高技能职业）。NIF 是成为税务居民的前提条件，但单纯持有 NIF 并不等于自动加入 IFICI+——还需通过 Portal das Finanças 单独提交申请。[9] [10]

Lookuptax 如何协助您进行增值税验证？

Lookuptax 增值税验证平台凭借强大的技术能力，助力企业轻松验证全球100余个国家的增值税号，确保验证准确高效，降低错误风险，提升税务合规水平。