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Ägypten TIN — Steuerregistrierungsnummer (TRN) Leitfaden

Steuerregistrierungsnummer (TRN)​

Eine Steuerregistrierungsnummer (TRN) ist ein eindeutiger Bezeichner, der Unternehmen von der Egyptian Tax Authority (ETA) für Steuerzwecke zugewiesen wird. Sie identifiziert einen registrierten Steuerpflichtigen, der in Ägypten tätig ist, ist auf allen Steuerrechnungen und -erklärungen erforderlich und dient als primäre Zugangsberechtigung für Ägyptens E-Invoicing- und B2B-API-Validierungssystem. Die TRN ist im weltweiten Verzeichnis der Umsatzsteuer- und Steuer-ID-Bezeichnungen aufgeführt.

Format

XXX-XXX-XXX — ein 9-stelliger numerischer Code, der sequenziell von der ETA bei der Registrierung vergeben wird.

Wichtige Fakten

FeldDetails
Ausstellende BehördeEgyptian Tax Authority (ETA)
Länge9 Ziffern
Pflicht fürAlle umsatzsteuerregistrierten Unternehmen in Ägypten
VerwendungSteuerrechnungen, E-Invoicing-Einreichungen, Zoll, Quellensteuer-Erklärungen
Standard-Umsatzsteuersatz14 %
Körperschaftsteuersatz22,5 %

Ägyptisches E-Invoicing-System​

Ägypten betreibt ein obligatorisches, echtzeitbasiertes E-Invoicing-System, das von der ETA verwaltet wird. Das Verständnis des Systems ist unerlässlich, da eine gültige, aktive TRN eine zwingende Voraussetzung in jedem Stadium ist.

Einführungszeitplan​

Die ETA schrieb E-Invoicing in Phasen ab November 2020 vor und erstreckte sich auf alle umsatzsteuerregistrierten Unternehmen für B2B-Transaktionen. Das B2C-E-Belegmandat wurde auf weitere Steuerpflichtige durch 2024 und 2025 ausgeweitet, wobei die jüngste Erweiterung neue Branchen ab dem 15. September 2025 unter ETA-Entscheidung Nr. 281/2025 erfasste. [1]

Technische Anforderungen​

Jede beim ETA-Portal eingereichte E-Rechnung muss enthalten:

  • Eine gültige 9-stellige TRN für Lieferant und Käufer
  • Eine 64-Zeichen-UUID, die für jedes Dokument eindeutig ist
  • Eine qualifizierte digitale Signatur von einem HSM (Hardware-Sicherheitsmodul) oder USB-Token, ausgestellt von einer ETA-anerkannten Zertifizierungsstelle
  • Ein konformes JSON- oder XML-Schema gemäß ETA-Spezifikationen

Käufer haben 72 Stunden, um eine eingegangene B2B-Rechnung abzulehnen. Verkäufer können innerhalb von 7 Tagen eine Stornierung beantragen, benötigen jedoch die Genehmigung des Käufers. Keine Rechnung, die älter als 60 Tage ist oder an die eine Gutschrift angehängt ist, kann storniert werden. [2]

B2C-E-Belegmandat​

Ab dem 15. September 2025 müssen Unternehmen, die in der ETA-Entscheidung Nr. 281/2025 aufgeführt sind, elektronische Belege für alle Verbraucher-Transaktionen (B2C) ausstellen, indem sie ihre POS- oder ERP-Systeme mit der zentralen Plattform der ETA integrieren. Unternehmen können ihre Aufnahme prüfen, indem sie den offiziellen Steuerpflichtigenanhang auf der ETA-Website überprüfen. [1]

TRN und UIN: B2B-Validierungsregeln (ab November 2024)​

Seit dem 1. November 2024 müssen gebietsfremde Anbieter, die an ägyptische Unternehmen verkaufen, beide Bezeichner über die API der ETA validieren, bevor sie eine Transaktion als B2B behandeln:

  1. TRN — die 9-stellige Steuerregistrierungsnummer des Käufers
  2. UIN (Unique Identification Number) — ein 39-Zeichen-Bezeichner, der eingeführt wurde, um zu verhindern, dass Einzelpersonen öffentlich aufgeführte TRNs verwenden, um fälschlicherweise den Status als Geschäftskäufer zu beanspruchen und die 14-%-Umsatzsteuer zu umgehen

UINs sind ein Jahr lang gültig und müssen jährlich erneuert werden. Ägyptische Unternehmen konnten ihre UINs ab dem 1. Oktober 2024 beantragen. API-Zugangsdaten für gebietsfremde Anbieter waren ab demselben Datum verfügbar. Wenn entweder die TRN oder die UIN die Validierung nicht besteht — weil die UIN abgelaufen ist oder die TRN inaktiv ist — wird die Transaktion automatisch als B2C umklassifiziert und es gilt 14 % Umsatzsteuer. [3] [4]

Umsatzsteuer-Registrierung für ausländische Unternehmen​

Das vereinfachte Umsatzsteuer-Regime Ägyptens, eingeführt durch Ministerialdekret 160/2023 (in Kraft seit dem 22. Juni 2023), erlaubt gebietsfremden Anbietern digitaler und elektronischer Dienste die Online-Registrierung über das ETA-Portal ohne Gründung einer physischen Präsenz oder Ernennung eines lokalen Fiskalvertreters.

DienstleistungsartRegistrierungsschwellenwert
Digitale und elektronische DiensteEGP 500.000 pro 12-Monats-Zeitraum von ägyptischen Kunden
Professionelle / BeratungsdienstleistungenKein Schwellenwert — vor der ersten Transaktion registrieren

Nach der Registrierung reichen Unternehmen monatliche Erklärungen ein, die bis zum Ende des Folgemonats fällig sind. Zahlungen werden in EGP, USD oder EUR akzeptiert. Der Standard-Umsatzsteuersatz beträgt 14 %; auf professionelle und Beratungsdienstleistungen wird ein ermäßigter Satz von 10 % angewendet. [5]

Weitere Informationen finden Sie im weltweiten Leitfaden zu Umsatzsteuer-Registrierungsschwellenwerten und wie man sich für die Umsatzsteuer registriert.

Quellensteuer auf Zahlungen an Gebietsfremde​

Das ägyptische Einkommensteuergesetz Nr. 91 von 2005 schreibt eine Quellensteuer von 20 % auf Zahlungen für Dienstleistungen und Lizenzgebühren an Gebietsfremde vor. Gemäß Ministerialdekret 771 von 2009 behält der ägyptische Zahler die vollen 20 % ein, selbst wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) gilt — der Gebietsfremde muss dann einen Erstattungsantrag bei der ETA für die Differenz einreichen. Erforderliche Dokumente umfassen:

  • Eine von der ägyptischen Botschaft oder dem Konsulat beglaubigte Steueransässigkeitsbescheinigung
  • Eine Erklärung über das wirtschaftliche Eigentum
  • Nachweis, dass keine Betriebsstätte in Ägypten besteht
  • Belegende Rechnungen

Erstattungen sind innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt einer vollständigen Akte durch die ETA fällig. Ägypten hat DBAs mit über 50 Ländern; Abkommensätze liegen typischerweise zwischen 5 % und 15 %. [6]

Weltweite Vergleiche der Quellensteuersätze finden Sie im weltweiten Steuersatze-Leitfaden.

Verrechnungspreispflichten​

Gemäß Ministerialresolution Nr. 52 von 2024 (in Kraft seit dem 22. Februar 2024) müssen ägyptische Steuerpflichtige, deren Transaktionen mit verbundenen Parteien EGP 15 Millionen in einem Steuerjahr überschreiten, innerhalb von zwei Monaten nach Einreichung ihrer Körperschaftsteuererklärung eine lokale Verrechnungspreisdokumentation bei der ETA einreichen. Der Schwellenwert wurde durch diese Resolution von EGP 8 Millionen angehoben.

Multinationale Konzerne mit einem in Ägypten steueransässigen Mutterunternehmen müssen einen Länderbericht (Country-by-Country Report, CbC) einreichen, wenn der konsolidierte Konzernumsatz EGP 3 Milliarden erreicht oder übersteigt. Konzerne mit einem nicht-ägyptischen Mutterunternehmen verwenden den OECD-Standardschwellenwert von EUR 750 Millionen. Das Versäumnis, die CbC-Meldung einzureichen, zieht eine Strafe von 2 % des gesamten Werts der Transaktionen mit verbundenen Parteien für dieses Jahr nach sich. [7]

Offizielle Ressourcen​

Häufig gestellte Fragen​

Mein ägyptischer Kunde behält 20 % von meiner Rechnung ein — kann ich dieses Geld zurückbekommen?​

Ja, aber Ägyptens inländischer Satz von 20 % auf Zahlungen für Dienstleistungen und Lizenzgebühren an Gebietsfremde gemäß Einkommensteuergesetz Nr. 91 von 2005 wird nicht automatisch am Ursprung reduziert, selbst wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen gilt. Gemäß Ministerialdekret 771 von 2009 behält der ägyptische Zahler die vollen 20 % im Voraus ein; Sie — der ausländische Empfänger — müssen dann einen Erstattungsantrag bei der ETA für die Differenz zwischen 20 % und dem niedrigeren Abkommenssatz einreichen. Erforderliche Dokumente umfassen eine von der ägyptischen Botschaft oder dem Konsulat beglaubigte Steueransässigkeitsbescheinigung, eine Erklärung über das wirtschaftliche Eigentum, den Nachweis, dass keine Betriebsstätte in Ägypten besteht, und belegende Rechnungen. Erstattungen sind innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt einer vollständigen Akte durch die ETA fällig. [6] [8]

Wann muss sich ein ausländisches SaaS- oder digitales Inhaltsunternehmen für die Umsatzsteuer in Ägypten registrieren?​

Gebietsfremde Anbieter digitaler und elektronischer Dienste müssen sich unter dem vereinfachten Umsatzsteuer-Regime Ägyptens registrieren, sobald der Jahresumsatz aus ägyptischen Kunden in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum EGP 500.000 überschreitet. Anbieter professioneller oder Beratungsdienstleistungen sehen sich einem Nullschwellenwert gegenüber und müssen sich vor ihrer ersten Transaktion registrieren. Das vereinfachte Regime, eingeführt durch Ministerialdekret 160/2023 (in Kraft seit dem 22. Juni 2023), ermöglicht die Online-Registrierung über das ETA-Portal ohne Ernennung eines lokalen Fiskalvertreters. Der Standard-Umsatzsteuersatz beträgt 14 %; professionelle Dienste werden mit 10 % besteuert. Monatliche Erklärungen sind bis zum Ende des Folgemonats fällig, und Zahlungen können in EGP, USD oder EUR geleistet werden. [5] [4]

Warum wird meine ägyptische E-Rechnung nach der Einreichung beim ETA-Portal abgelehnt?​

Ägyptens E-Invoicing-System, das seit November 2020 für alle umsatzsteuerregistrierten Unternehmen obligatorisch ist, führt vor der Annahme jedes Dokuments eine automatisierte Validierung durch. Die häufigsten Ablehnungsauslöser sind: eine fehlende oder fehlerhafte UUID (die ETA verlangt einen eindeutigen 64-Zeichen-Bezeichner pro Rechnung); eine ungültige oder nicht übereinstimmende TRN im Lieferanten- oder Käuferfeld; eine fehlende qualifizierte digitale Signatur von einem HSM oder USB-Token; sowie JSON- oder XML-Schema-Verletzungen. Käufer haben bis zu 72 Stunden, um eine B2B-Rechnung abzulehnen; Verkäufer können innerhalb von 7 Tagen eine Stornierung beantragen, benötigen jedoch die Genehmigung des Käufers und können keine Rechnung stornieren, die älter als 60 Tage ist. Das Versäumnis, Rechnungen rechtzeitig zu melden, zieht Bußgelder von EGP 20.000 bis EGP 100.000 gemäß Gesetz 206/2020 nach sich. [2] [9]

Erfordern Transaktionen zwischen meiner ägyptischen Tochtergesellschaft und ausländischen Konzernunternehmen eine Verrechnungspreisdokumentation?​

Ja. Gemäß Ministerialresolution Nr. 52 von 2024 (in Kraft seit dem 22. Februar 2024) müssen ägyptische Steuerpflichtige, deren Transaktionen mit verbundenen Parteien EGP 15 Millionen in einem Steuerjahr überschreiten, innerhalb von zwei Monaten nach Einreichung ihrer Körperschaftsteuererklärung eine lokale Verrechnungspreisdokumentation bei der ETA einreichen. Der Schwellenwert wurde von EGP 8 Millionen durch diese Resolution angehoben. Multinationale Konzerne, bei denen das Mutterunternehmen in Ägypten steueransässig ist, müssen ebenfalls einen Länderbericht einreichen, wenn der konsolidierte Konzernumsatz EGP 3 Milliarden erreicht oder übersteigt. Das Versäumnis, die CbC-Meldung einzureichen, zieht eine Strafe von 2 % des gesamten Werts der Transaktionen mit verbundenen Parteien für dieses Jahr nach sich. [7] [10]

Was passiert mit meiner Umsatzsteuerbehandlung, wenn ich die TRN und UIN eines Käufers nicht über die ETA-API validiere?​

Seit dem 1. November 2024 müssen gebietsfremde Anbieter sowohl die 9-stellige TRN als auch die 39-Zeichen-Unique Identification Number (UIN) des Käufers über die API der ETA validieren, bevor sie einen Verkauf als B2B-Transaktion behandeln. UINs wurden eingeführt, weil öffentlich verfügbare TRNs von Einzelpersonen verwendet wurden, um fälschlicherweise den Status als Geschäftskäufer zu beanspruchen und die 14-%-Umsatzsteuer zu umgehen. Wenn die API-Validierung fehlschlägt — ob weil die UIN abgelaufen ist (UINs werden jährlich neu ausgestellt) oder die TRN inaktiv ist — wird die Transaktion automatisch als B2C umklassifiziert und Sie müssen 14 % Umsatzsteuer berechnen. Eine Anhäufung von B2C-Umsätzen kann Sie über den EGP-500.000-Registrierungsschwellenwert drücken, was eine obligatorische Einschreibung in das vereinfachte Regime auslöst. Ägyptische Unternehmen konnten UINs ab dem 1. Oktober 2024 beantragen. [3] [4]

Gilt das B2C-E-Belegmandat für mein Unternehmen, und was muss ich tun?​

Ägyptens B2C-E-Belegpflicht hat sich seit 2020 in Phasen ausgeweitet. Gemäß ETA-Entscheidung Nr. 281/2025 müssen Unternehmen, die auf der veröffentlichten Steuerpflichtigenliste der ETA aufgeführt sind, ab dem 15. September 2025 elektronische Belege für alle Verbraucheraktransaktionen ausstellen. Zur Einhaltung müssen Unternehmen ihre POS- oder ERP-Systeme mit der zentralen Plattform der ETA integrieren. Unternehmen können überprüfen, ob sie in den Anwendungsbereich fallen, indem sie den offiziellen Anhang zu Entscheidung Nr. 281/2025 auf der ETA-Website einsehen. Strafen für Nichteinhaltung richten sich nach Gesetz 206/2020, das Bußgelder von EGP 20.000 bis EGP 100.000 für verspätete oder fehlende elektronische Dokumente vorsieht. [1] [11]

Verwandte Ressourcen​

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