Cookinseln RMD-Nummern-Leitfaden — Format, Registrierung & Compliance
RMD-Nummer — Steueridentifikator der Cookinseln
Die RMD-Nummer (Revenue Management Division-Nummer) ist der primäre Steueridentifikator der Cookinseln, ausgestellt von der Revenue Management Division (RMD) des Finanz- und Wirtschaftsverwaltungsministeriums (MFEM). Sie dient als einzigartiger Referenzpunkt eines Steuerpflichtigen für Einkommensteuer-, USt-, PAYE- und Quellensteuer-Pflichten und ist auch der Identifikator, der unter dem OECD Common Reporting Standard (CRS) für den automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen verwendet wird. [1]
Die Steueridentifikatoren der Cookinseln sind im weltweiten Verzeichnis der USt- und Steuer-ID-Namen katalogisiert.
Format
Die RMD-Nummer ist rein numerisch und genau 5-stellig — keine Buchstaben, Bindestriche oder Prüfsummenalgorithmus. Format: NNNNN (z. B. 12345). Es gibt keinen strukturellen Unterschied zwischen individuellen und Rechtssubjekt-RMD-Nummern; beide teilen dasselbe 5-stellige Format. [1]
Wer erhält eine RMD-Nummer?
Die RMD stellt nicht automatisch TINs an alle Einwohner aus. Eine RMD-Nummer wird nur auf Antrag vergeben. [1]
| Rechtssubjekttyp | Registrierungsauslöser |
|---|---|
| Einzelunternehmer | Formular RM1 ausfüllen und bei RMD einreichen |
| Unternehmen (lokal und international) | Formular RM2 innerhalb von 28 Tagen nach der Gründung ausfüllen |
| Rechtssubjekte bei der Financial Supervisory Commission | Separat bei RMD beantragen — keine automatische Weiterleitung |
| Ausländische Investoren | Zuerst BTIB-Genehmigung einholen; BTIB benachrichtigt dann die RMD |
Wie Man Sich Registriert
- Ausländische Investoren müssen Formular AF1001A beim Business Trade and Investment Board (BTIB) einreichen, die Antragsgebühr von 750 NZD bezahlen und etwa 30 Tage auf die BTIB-Genehmigung warten. Das BTIB benachrichtigt die RMD nach der Genehmigung. [2]
- Lokale Unternehmen und Privatpersonen reichen Formular RM1 (Privatpersonen) oder RM2 (Unternehmen) per E-Mail an [email protected] oder persönlich im MFEM-Büro in der Takuvaine Road in Avarua ein. [3]
- Nach der Einreichung verifiziert die RMD die Identität und stellt einen Bestätigungsbrief mit der RMD-Nummer aus. Der Online-Zugang zum E-Tax-Portal dauert 4–5 Werktage nach Bestätigung der RMD-Nummer. [2]
Wichtige Steuersätze
| Steuer | Satz |
|---|---|
| Körperschaftsteuer (ansässiges Unternehmen) | 20 % auf weltweite Einkünfte |
| Körperschaftsteuer (nicht ansässiges Unternehmen) | 28 % nur auf Einkünfte aus den Cookinseln |
| USt | 15 % |
| Quellensteuer (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren an Nichtresidenten) | 15 % |
USt-Registrierungsschwellenwerte
| Schwellenwerttyp | Betrag |
|---|---|
| Pflichtregistrierung | 40.000 NZD Jahresumsatz |
| Freiwillige Registrierung | 20.000 NZD Jahresumsatz |
| Einreichungsfrist für USt-Erklärung | 20. des jeweiligen Folgemonats |
Vergleichen Sie USt-Registrierungsschwellenwerte in pazifischen und globalen Zuständigkeiten im weltweiten USt-Schwellenwerte-Leitfaden.
Häufig Gestellte Fragen
Ich habe mein internationales Unternehmen nach Dezember 2019 registriert — was sind meine genauen RMD-Registrierungsfristen und was passiert, wenn ich sie verpasse?
Internationale Unternehmen, die nach dem 17. Dezember 2019 gegründet wurden, müssen Formular RM2 innerhalb von 28 Tagen nach der Gründung bei der RMD einreichen. Das Versäumen dieser Frist — oder das Versäumen der jährlichen Einkommensteuererklärungen — kann eine Strafe von bis zu 10.000 NZD pro Verstoß nach sich ziehen. Nicht gezahlte Steuern werden täglich mit zusätzlicher Steuer belastet, bis sie beglichen sind. Unternehmen, die annahmen, die Ausnahme vor 2019 gelte noch und die sich nie registriert haben, stehen vor einer kumulativen Belastung: Strafen für die Nicht-Registrierung, Strafen für jede nicht eingereichte Erklärung und tägliche Zinsen auf ausstehende Steuern. Die RMD rät, die Abteilung proaktiv unter [email protected] zu kontaktieren, um einen Compliance-Aktionsplan zu erstellen, der das Risiko mindern, aber nicht eliminieren kann. [1] [2]
Als ausländischer Investor — benötige ich eine BTIB-Genehmigung, bevor ich eine RMD-Nummer erhalten kann, und wie lange dauert das?
Ja. Ausländische Investoren können nicht zuerst direkt bei der RMD beantragen. Die erforderliche Abfolge ist: Formular AF1001A mit Unterlagen und der Gebühr von 750 NZD bis zum 7. jedes Monats beim BTIB einreichen → BTIB prüft bei seiner Vorstandssitzung am Monatsende (Mindestbearbeitungszeit 30 Tage) → bei Genehmigung benachrichtigt BTIB die RMD → die RMD bearbeitet dann die Steuerregistrierung. Nur nach Erhalt des RMD-Bestätigungsbriefs kann der Investor sich im E-Tax-Portal registrieren, was weitere 4–5 Werktage dauert. Rechnen Sie mit mindestens 5–6 Wochen von der ersten BTIB-Antragstellung bis zum aktiven E-Tax-Anmeldetätigkeit. [1] [2]
Gilt der USt-Registrierungsschwellenwert von 40.000 NZD für nicht ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen auf den Cookinseln erbringen?
Ja. Jedes Unternehmen — ansässig oder nicht ansässig —, dessen Jahresumsatz aus steuerpflichtigen Lieferungen auf den Cookinseln 40.000 NZD erreicht, muss sich für die USt bei der RMD registrieren und 15 % USt erheben. Eine freiwillige Registrierung ist möglich, sobald der Umsatz 20.000 NZD übersteigt. Anders als einige Zuständigkeiten haben die Cookinseln kein vereinfachtes Nicht-Residenten-Digitaldienstleistungsregime: Ein nicht ansässiger Anbieter, der die Schwelle überschreitet, muss sich nach dem Standardverfahren registrieren, eine RMD-Nummer mit Formular RM2 erhalten und monatliche USt-Erklärungen bis zum 20. des Folgemonats einreichen. [1] [2]
Wann macht das Vorhandensein von auf den Cookinseln ansässigen Direktoren ein internationales Unternehmen für Steuern auf sein weltweites Einkommen haftbar?
Ein auf den Cookinseln eingetragenes internationales Unternehmen (IC) gilt als steueransässig — und damit als der 20%igen Körperschaftsteuersatz auf sein weltweites Einkommen unterworfen — wenn zu irgendeinem Zeitpunkt im Einkommensjahr drei oder mehr seiner Direktoren auf den Cookinseln wohnen oder wenn die effektive Geschäftsführung und Kontrolle des Unternehmens innerhalb der Cookinseln ausgeübt wird. Nicht ansässige ICs zahlen 28 % nur auf Einkünfte aus den Cookinseln. Unternehmen, die lokale Nominatdirektoren zur Erfüllung anderer Compliance-Anforderungen bestellen, ohne die Wohnsitzanzahl zu überprüfen, riskieren, unbeabsichtigt eine weltweite Einkommenspflicht auszulösen. [1] [2]
Werden Cookinseln-Trusts und internationale Unternehmen automatisch unter CRS an ausländische Steuerbehörden gemeldet?
Ja. Die Cookinseln haben das Income Tax (Automatic Exchange of Financial Account Information and Other Matters) Amendment Act 2016 erlassen und den OECD Common Reporting Standard (CRS) in das innerstaatliche Recht aufgenommen. Finanzinstitutionen der Cookinseln — einschließlich zugelassener Treuhandgesellschaften, die als Treuhänder fungieren — müssen CRS-Due-Diligence bei Kontoinhabern und Kontrollpersonen durchführen und dann Details zu Konten, die von Nicht-Cookinseln-Steuereinwohnern gehalten werden, jährlich über das CRS-Portal unter crs.cookislands.gov.ck an die RMD melden. Die RMD tauscht diese Daten dann mit der Steuerbehörde des Wohnsitzlandes jedes Kontoinhabers aus. Strukturen, die hauptsächlich für die Privatsphäre errichtet wurden, sind daher für die Steuerbehörde des Heimatlandes des Kontoinhabers sichtbar. [1] [2]
Das E-Tax-Portal sagt, meine RMD-Nummer wurde nicht gefunden — was soll ich überprüfen, bevor ich die RMD anrufe?
Das E-Tax-Portal unter tax.cookislands.gov.ck erfordert, dass drei Felder genau mit dem übereinstimmen, was auf Ihrem RMD-Bestätigungsbrief steht: E-Mail-Adresse, vollständiger Rechtsname (einschließlich aller Vornamen) und die RMD-Nummer selbst. Häufige Gründe für einen „nicht gefunden"-Fehler: Das Konto wurde mit einer anderen E-Mail-Adresse registriert, der Rechtsname im Portal weicht vom RM1/RM2-Formular ab (z. B. Handelsname vs. eingetragener Name), oder das 4–5-Werktage-Verifizierungsfenster ist noch nicht abgelaufen. Wenn keines davon zutrifft, empfiehlt die RMD, die Abteilung direkt unter 29365 oder [email protected] mit Ihrem Bestätigungsbrief als Nachweis Ihrer eingetragenen Nummer zu kontaktieren. [1] [2]
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Verwandte Ressourcen
- Neuseeland IRD-Nummern-Leitfaden — Neuseeland verwendet einen ähnlichen pazifischen Steuerrahmen; die USt der Cookinseln verwendet NZD-Schwellenwerte, die an die NZ-Praxis angelehnt sind.
- Samoa TIN-Leitfaden — Benachbarte pazifische Zuständigkeit mit einem vergleichbaren, an Geschäftslizenzen gebundenen TIN-Ausstellungsmodell.
- Marshallinseln EIN-Leitfaden — Eine weitere pazifische Offshore-Zuständigkeit mit arbeitgebergebundenen Steueridentifikatoren.
- Weltweite USt-Schwellenwerte — Vergleichen Sie den 40.000-NZD-USt-Schwellenwert der Cookinseln mit 100+ Ländern.
- Weltweites Verzeichnis der USt- und Steuer-ID-Namen — Vollständige Referenzliste der Steueridentifikatornamen nach Land.