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Dänemark TIN — CPR- und CVR-Nummer — Leitfaden

Zentrale Personenregisternummer (CPR-Nummer)​

Dänemark verwendet die CPR- und CVR/SE-Nummern als Steueridentifikatoren, die im weltweiten Verzeichnis der USt- und Steuer-ID-Namen aufgeführt sind. Für Unternehmens-USt-Nummern wird die 8-stellige CVR- oder SE-Nummer für grenzüberschreitende EU-Transaktionen mit „DK" vorangestellt. Um eine dänische CVR-Nummer online zu überprüfen, verwenden Sie das CVR-Register oder das EU-VIES-System.

Im dänischen Zentralen Personenregistersystem (CPR) wird jede Einzelperson eingetragen, wenn folgende Kriterien erfüllt sind:

  1. In Dänemark geboren oder dorthin eingewandert und im Land registriert.
  2. Durch ATP, ein spezifisches arbeitsbezogenes Rentensystem, gedeckt.
  3. Von den Steuerbehörden verpflichtet, für steuerbezogene Verfahren in Dänemark eine CPR-Nummer zu erhalten.

Die dänische CPR-Nummer spielt eine entscheidende Rolle in praktisch allen Interaktionen mit Behörden, einschließlich Steuerangelegenheiten. Sie ist auf offiziellen Ausweisdokumenten wie Reisepässen, Führerscheinen, Krankenversicherungskarten usw. abgedruckt. Sie wird im Dänischen auch als „personnummer" bezeichnet.

Format

Eine CPR-Nummer folgt dem Muster TTMMJJ-SSSC — insgesamt 10 Ziffern mit einem Bindestrich nach der sechsten Stelle. Die ersten sechs Ziffern kodieren das Geburtsdatum (Tag, Monat, zweistelliges Jahr). Die nächsten drei Ziffern (SSS) sind eine Folgenummer, die auch das Geschlecht kodiert: eine gerade Endziffer (C) zeigt weiblich an; eine ungerade Endziffer zeigt männlich an. Beispiel: 010190-4321.

Modulo-11-Prüfziffer — Die klassische Mod-11-Validierung verwendet die Gewichtungen 4 3 2 7 6 5 4 3 2 1 über alle zehn Ziffern (Bindestrich ausgeschlossen). Jedoch werden seit dem 1. Oktober 2007 CPR-Nummern vergeben, die diese Prüfung absichtlich nicht bestehen, weil gültige Sequenzen für bestimmte Geburtsdaten erschöpft waren. Jedes System, das eine CPR wegen eines Mod-11-Fehlers hart ablehnt, wendet eine veraltete Regel an und wird echte dänische Steuerpflichtige blockieren.

Ausländer​

In Szenarien, in denen eine Einzelperson nicht in Dänemark ansässig ist, aber von der dänischen Steuerbehörde als steuerpflichtig eingestuft wird — etwa bei Beschäftigung —, ist die dänische Zoll- und Steuerverwaltung berechtigt, eine CPR-Nummer zu vergeben. Struktur und Format dieser Nummer entsprechen denen, die von lokalen Gemeinden ausgestellt werden. Nicht ansässige Arbeitnehmer bei Kurzaufenthalten (bis zu drei aufeinanderfolgende Monate) erhalten stattdessen eine Steuerkarte — ausreichend für die Lohnsteuereinbehaltung, aber nicht für Bankgeschäfte oder öffentliche Dienstleistungen.

CPR auf dem Führerschein
CPR auf dem Führerschein

CVR-Nummer oder SE-Nummer​

Auch als „Momsregistreringsnummer" in Dänemark bekannt, entspricht die Steueridentifikationsnummer (TIN) für nicht natürliche Personen oder juristische Personen der dänischen CVR-Nummer. Die Vergabe der CVR-Nummer folgt den Leitlinien des CVR-Gesetzes und wird von der dänischen Unternehmensbehörde (Erhvervsstyrelsen), einer Abteilung des Ministeriums für Industrie, Wirtschaft und Finanzen, überwacht.

Körperschaften sind verpflichtet, die CVR-Nummer während ihres Gründungsprozesses zu beantragen. Nicht natürliche Personen und Unternehmen, die nicht als Körperschaften eingestuft sind, haben die Möglichkeit, die CVR-Nummernbeantragung aufzuschieben, bis sie zur Registrierung für die USt, Verbrauchssteuern, einbehaltene Lohnsteuer und ähnliche Verpflichtungen verpflichtet sind.

Format

Die CVR-Nummer besteht aus genau 8 Ziffern und erfüllt eine Modulo-11-Prüfung mit den Gewichtungen 2 7 6 5 4 3 2 1. Die gewichtete Summe aller acht Ziffern muss durch 11 teilbar sein, damit die Nummer gültig ist. „CVR" oder „SE" wird häufig der Nummer vorangestellt — zum Beispiel CVR 28866984 oder SE 28866984. Die EU-USt-Nummer wird durch Voranstellen von „DK" gebildet: DK28866984. Ein häufiger Fehler bei grenzüberschreitenden Rechnungen ist die Verwendung von „DE" (Deutschland) oder „SE" (Schweden) als Präfix — beide verursachen VIES-Validierungsfehler. In bestimmten Szenarien kann ein Unternehmen sowohl eine CVR-Nummer als auch eine SE-Nummer besitzen.

Ausländer​

Für ausländische Unternehmen ohne feste Niederlassung in Dänemark, die sich für die USt registrieren, wird deren TIN durch die dänische SE-Nummer dargestellt. Die SE-Nummer wird nach verschiedenen Steuer-, USt- und Verbrauchssteuergesetzen ausgestellt und von der dänischen Steuerbehörde verwaltet, die dem Ministerium für Steuern untersteht. Ausländische Unternehmen ohne dänische Niederlassung müssen sich über das Formular 40.110 bei der Erhvervsstyrelsen registrieren und erhalten eine SE-Nummer, die als ihr dänischer USt-Identifikator fungiert. Der DKK-50.000-Jahresumsatzschwellenwert für die verpflichtende USt-Registrierung gilt für EU-Unternehmen; Nicht-EU-Unternehmen ohne dänische Niederlassung müssen sich ab der ersten steuerpflichtigen Lieferung registrieren.

CVR-Nummer auf der RegistrierungsbescheinigungSE-Nummer auf der Registrierungsbescheinigung
CVR-Nummer auf der RegistrierungsbescheinigungSE-Nummer auf der Registrierungsbescheinigung

Häufig gestellte Fragen​

Warum bestehen einige dänische CPR-Nummern die Modulo-11-Prüfung nicht, und können sie trotzdem gültig sein?​

Ja, sie bleiben vollständig gültig. Seit dem 1. Oktober 2007 vergibt die dänische CPR-Behörde Nummern, die die traditionelle Modulo-11-Prüfziffer nicht erfüllen, weil gültige Sequenzen für bestimmte Geburtsdaten erschöpft waren — der 1. Januar ist das Standarddatum, das Einwanderern zugewiesen wird, deren genaues Geburtsdatum unbekannt ist, und seine Sequenzen waren zuerst erschöpft. Selbst Nummern, die Personen zugewiesen wurden, die vor 2007 geboren wurden, können die Prüfung nicht bestehen, weil kürzlich eingewanderte Personen unabhängig von ihrem tatsächlichen Geburtsjahr eine Sequenz nach 2007 erhalten können. Jede Validierungsbibliothek, jedes ERP-System oder jede API-Integration, die CPR-Nummern wegen eines Mod-11-Fehlers hart ablehnt, verwendet eine veraltete Regel und wird echte dänische Steuerpflichtige fälschlicherweise blockieren. Entfernen Sie die Hartablehnung; behandeln Sie einen Mod-11-Fehler nur als Warnung. [1] [2]

Ich brauche eine CPR-Nummer, um ein Bankkonto in Dänemark zu eröffnen, aber Vermieter verlangen eine CPR-Nummer, bevor sie an mich vermieten. Wie durchbreche ich diesen Kreislauf?​

Diese kreisförmige Abhängigkeit ist das am häufigsten gemeldete Hindernis für Ausländer, die nach Dänemark kommen — und ist so akut geworden, dass internationale Studierende illegale Adressregistrierungsvereinbarungen eingehen, um CPR-Nummern zu erhalten. Der legale Weg: EU/EWR-Bürger müssen zunächst eine EU-Registrierungsbescheinigung von SIRI (der dänischen Behörde für internationale Rekrutierung und Integration) erhalten; Nicht-EU-Bürger müssen eine dänische Aufenthaltsgenehmigung besitzen. Sobald die Aufenthaltsdokumente vorhanden sind, registrieren Sie sich persönlich bei International House Copenhagen oder Ihrem lokalen Bürgerservicezentrum — ein Arbeitgeberbrief oder eine Einschreibungsbestätigung dient als Nachweis des beabsichtigten Aufenthalts. Kurzarbeiter (Aufenthalte von drei Monaten oder weniger) erhalten eine Steuerkarte statt einer CPR, die die Lohnsteuereinbehaltung abdeckt, aber nicht für Bankgeschäfte verwendet werden kann. [1] [2]

Ich bin selbstständig in Dänemark und habe im Januar eine unerwartet hohe Steuerforderung erhalten. Warum ist das passiert, und wie kann ich es verhindern?​

Die Ursache ist fast immer eine ungenaue Forskudsopgørelse (vorläufige Einkommensschätzung). Skattestyrelsen veröffentlicht Ihre Schätzung jeden November auf der Grundlage der Vorjahreszahlen. Wenn Ihr B-Einkommen im Laufe des Jahres gestiegen ist, Sie die Schätzung aber nicht aktualisiert haben, werden die B-Skat-Raten — in zehn gleichen Beträgen zwischen Januar und November gezahlt — zu niedrig gewesen sein, und das Defizit erscheint auf Ihrer Årsopgørelse (Jahressteuerbescheid) im März. Ausstehende Steuern, die nach dem Stichtag 1. Juli gezahlt werden, werden ab dem 1. Januar mit 3,7 % pro Jahr verzinst. Die Lösung besteht darin, sich bei TastSelv anzumelden und Feld 221 (erwarteter Unternehmensgewinn) zu aktualisieren, wenn sich Ihr Einkommen wesentlich ändert. AM-bidrag (8 %) wird zuerst auf das Brutto-B-Einkommen berechnet; die Einkommensteuer wird dann auf die verbleibenden 92 % erhoben. [1] [2]

Gilt das 8%ige AM-bidrag (Arbeitsmarktbeitrag) für alle freiberuflichen B-Einkünfte, oder nur für Gehalt?​

AM-bidrag gilt für alle B-Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit und Selbstständigkeit, nicht nur für Gehalt, das von einem Arbeitgeber gezahlt wird. Der Beitrag wird auf Ihr Brutto-B-Einkommen vor allen Betriebsausgabenabzügen mit einem Pauschalsatz von 8 % berechnet. Die Einkommensteuer (B-Skat) wird dann auf den Betrag nach AM-bidrag berechnet — Ihre effektive Steuerbemessungsgrundlage beträgt also 92 % des Bruttobetrags. Bemerkenswerte Ausnahmen: SU (Studienzuschüsse), Arbeitslosengeld (dagpenge) und Rentenleistungen unterliegen nicht dem AM-bidrag. Ebenso ist Einkommen, das vor dem Kalenderjahr des 18. Geburtstags erzielt wurde, befreit. Das Verwechseln von AM-bidrag mit einer abzugsfähigen Ausgabe ist ein häufiger Fehler, der dazu führt, dass Freiberufler ihre tatsächliche Steuerschuld zu niedrig angeben. [1] [2]

Mein Unternehmen ist in Dänemark für die USt registriert, aber nicht dort eingetragen — muss es die NemHandel-E-Rechnungspflicht von 2026 erfüllen?​

Ja, wenn Ihr dänischer USt-registrierter Nettoumsatz in den Jahren 2024 und 2025 jeweils DKK 300.000 übersteigt. Das dänische Buchführungsgesetz (Gesetz Nr. 700 vom 24. Mai 2022) verpflichtet für die USt registrierte Unternehmen — einschließlich ausländischer Unternehmen, die für dänische Moms registriert sind — zur Verwendung eines zertifizierten digitalen Buchführungssystems, das strukturierte E-Rechnungen senden und empfangen kann. Akzeptierte Formate sind Peppol BIS 3.0 und OIOUBL 2.1, geleitet über das NemHandel-Netzwerk oder das verbundene Peppol-Netzwerk. Entscheidend ist, dass sich nur Unternehmen mit einer dänischen CVR-Nummer selbst im NemHandelRegisteret registrieren können; ausländische Unternehmen ohne CVR müssen über einen akkreditierten Peppol-Zugangspunkt abwickeln. Die B2B-Pflicht trat am 1. Januar 2026 für die meisten Unternehmen in Kraft (interne Systeme hatten bis zum 1. Juli 2026 Zeit). Strafen bei Nichteinhaltung können bis zu DKK 1,5 Millionen erreichen. [1] [2]

Warum besteht die CVR-Nummer meines dänischen Partners die VIRK-Register-Prüfung, schlägt aber bei der EU-VIES-Validierung fehl?​

Das CVR-Register und EU-VIES dienen unterschiedlichen Zwecken. Eine CVR-Nummer bestätigt, dass eine dänische juristische Person existiert und bei der dänischen Unternehmensbehörde registriert ist — aber sie beweist keine USt-Registrierung. Um in VIES zu erscheinen, muss ein Unternehmen separat für dänische Moms (USt) registriert sein und eine aktive SE-Nummer besitzen. Die EU-USt-ID ist stets „DK" gefolgt von der 8-stelligen CVR- oder SE-Nummer (z. B. DK28866984). Ein Unternehmen kann eine CVR-Nummer ohne USt-Verpflichtung haben (beispielsweise eine Holdinggesellschaft unterhalb des DKK-50.000-Schwellenwerts). Verifizieren Sie den USt-Status stets über VIES oder Skattestyrelsen, bevor Sie eine innergemeinschaftliche Lieferung zum Nullsatz fakturieren — eine valid aussehende CVR ist kein ausreichender Nachweis einer aktiven USt-Registrierung. [1] [2]

Verwandte Ressourcen​

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