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Hongkong TIN — HKID und Business Registration (BR) Nummer — Leitfaden

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Hongkong betreibt kein eigenständiges TIN-System. Stattdessen verwendet das Inland Revenue Department (IRD) zwei bereits vorhandene Identifikatoren als funktionale Äquivalente einer Steueridentifikationsnummer: die Hong Kong Identity Card (HKID)-Nummer für Einzelpersonen und die Business Registration (BR)-Nummer für Unternehmen. Beide werden als Hongkongs TINs im Rahmen des OECD Common Reporting Standard (CRS) und der AEOI-Frameworks anerkannt.

Hong Kong Identity Card (HKID)-Nummer​

Die HKID wird vom Einwanderungsamt ausgestellt und ist für alle Einwohner ab 11 Jahren mit begrenzten Ausnahmen obligatorisch. Sie dient als individuelle TIN für Gehaltssteuer-Erklärungen, CRS-Selbstzertifizierungen bei Banken und die gesamte grenzüberschreitende Steuerberichterstattung.

Format​

Die HKID folgt dem Muster @123456(#):

  • @ — ein oder zwei Großbuchstaben (Präfix, das vom Einwanderungsamt je nach Ausgabecharge zugewiesen wird)
  • 123456 — sechs Ziffern
  • (#) — ein Prüfzeichen in Klammern; Werte reichen von 0 bis 9 und A

Bei der Angabe Ihrer HKID als TIN — zum Beispiel auf einem Bank-CRS-Formular oder einer Steuererklärung — lassen Sie die Klammern weg und schreiben Sie sie als zusammenhängende Zeichenkette, z. B. X123456A. Das Einschließen oder Weglassen von Klammern ist der häufigste Eingabefehler.

Prüfzifferalgorithmus​

Das Prüfzeichen wird mit einer gewichteten Summenmethode berechnet:

  1. Wandeln Sie jeden Buchstaben in seinen Positionswert um (A = 10, B = 11 … Z = 35). Ein einzelnes Buchstabenpräfix wird mit einem Leerzeichen aufgefüllt, das 36 entspricht.
  2. Multiplizieren Sie jedes Zeichen mit seinem Gewicht (9 für die erste Position, bis zu 2 für die letzte Ziffer vor dem Prüfzeichen).
  3. Addieren Sie die Ergebnisse. Das Prüfzeichen ist (11 − (Summe mod 11)) mod 11, wobei ein Rest von 10 auf A und 0 auf 0 abgebildet wird.

Mehrere Open-Source-Implementierungen für Entwickler existieren; das Einwanderungsamt veröffentlicht auch einen Prüfziffernverifizierer auf webb-site.com.

HKID
HKID — individuelles TIN-Äquivalent

Business Registration (BR)-Nummer​

Jede Person, die ein Unternehmen in Hongkong betreibt — einschließlich Einzelunternehmer, Personengesellschaften und eingetragene Gesellschaften — muss sich innerhalb eines Monats nach Aufnahme des Betriebs beim Business Registration Office des IRD registrieren und eine gültige Business Registration Certificate am Geschäftsort aushängen.

Die BR-Nummer ist das unternehmensweite TIN-Äquivalent, das für Gewinnsteuer, Arbeitgebererstattungen, CRS-Entitätsselbstzertifizierungen und B2B-Rechnungsüberprüfung verwendet wird.

Format​

Die Nummer der Business Registration Certificate hat die Struktur 99999999-&&&-&&-&&-&. Die BRN (Business Registration Number) sind ausschließlich die ersten 8 Stellen — eine zusammenhängende Folge von Zahlen ohne Buchstaben oder Sonderzeichen (z. B. 12345678). Die Suffixsegmente kodieren Verlängerungszeitraum und Filialdaten und sind nicht Teil der TIN.

Reform des Unique Business Identifier (UBI) — Dezember 2023​

Ab dem 27. Dezember 2023 ersetzte das Companies Registry die frühere 7-stellige Company Registration Number (CRN) durch die BRN als einheitlichen Unique Business Identifier (UBI) über alle Regierungsabteilungen hinweg. Vor diesem Datum eingetragene Unternehmen behalten ihre bestehende 8-stellige BRN; die CRN wird nicht mehr ausgegeben und ältere Zertifikate mit einer CRN sind überholt. Eine Zuordnungssuche zwischen früherer CRN und aktueller BRN ist über das e-Services-Portal des Companies Registry verfügbar.

Online-Überprüfung​

Das IRD bietet einen kostenlosen Business Registration Number Enquiry-Dienst über GovHK an. Suchen Sie nach Unternehmensname (Englisch oder Chinesisch) und Standort (Hongkong Island, Kowloon oder New Territories), um die BRN abzurufen. Keine Anmeldung erforderlich.

Offizielle Datenbank — BR Enquiry

BR-Nummer auf der Business Registration Certificate
BR-Nummer auf der Business Registration Certificate — die 8-stellige BRN ist die Unternehmens-TIN

eTAX-Login-TIN vs. die tatsächliche TIN​

Das IRD stellt eine separate „TIN (für eTAX-Login)" aus, die auf individuellen Steuererklärungen und Bescheiden gedruckt ist. Diese Nummer ist ausschließlich ein Portalzugangsdaten — sie ist nicht für CRS-/AEOI-Meldungen oder Bankselbstzertifizierungen gültig. Wenn ein Hongkonger Finanzinstitut nach Ihrer TIN fragt, geben Sie Ihre HKID (Einzelperson) oder BRN (Unternehmen) an, nicht die eTAX-Login-TIN.

Internet- und Digitalunternehmen​

Eine Person, die Handelsaktivitäten ausübt oder Dienstleistungen über das Internet erbringt, wobei diese Aktivitäten in Hongkong durchgeführt werden, muss auf die gleiche Weise wie ein traditionelles Unternehmen eine Unternehmensregistrierung beantragen. Das IRD bewertet, ob der Internetbetrieb „die Ausübung eines Unternehmens in Hongkong" darstellt, indem es Beschaffungs-, Werbe-, Liefer- und Abrechnungsaktivitäten untersucht. Die Nichteinhaltung ist mit derselben HKD-5.000-Geldstrafe und bis zu einem Jahr Freiheitsstrafe verbunden wie jede andere Registrierungsunterlassung.

Häufig gestellte Fragen​

Warum wird meine HKID-Nummer abgelehnt, wenn ich sie als TIN in ein Bank-CRS-Formular eingebe?​

Die häufigste Ursache ist das Einschließen der Klammern um das Prüfzeichen. Die HKID ist physisch als X123456(A) gedruckt, muss jedoch ohne Klammern — als X123456A — eingegeben werden, wenn sie auf CRS-Selbstzertifizierungen und Steuerformularen als TIN verwendet wird. Eine zweite Ursache ist die versehentliche Verwendung der „TIN für eTAX-Login" (auf individuellen Steuererklärungen gedruckt) anstelle der HKID selbst; die eTAX-Login-TIN ist nur ein Portalzugangsdaten und kein gültiger CRS-Identifikator. [1] [2]

Was ist der Unterschied zwischen der BR-Nummer und der alten Company Registration Number (CRN) — welche verwende ich?​

Seit dem 27. Dezember 2023 hat die 8-stellige Business Registration Number (BRN) die frühere 7-stellige Company Registration Number als Unique Business Identifier (UBI) für alle Hongkonger Unternehmen in allen Regierungsabteilungen und Registern ersetzt. Wenn Ihre Dokumente noch eine CRN zeigen, verwenden Sie die CR No./BRN Mapping-Suche des Companies Registry, um die entsprechende BRN zu finden — das ist die Nummer, die auf Steuererklärungen, Rechnungen und CRS-Zertifizierungen anzugeben ist. Verwenden Sie die alte CRN nicht für neue Einreichungen. [1] [2]

Muss ein ausländisches Unternehmen, das online Dienstleistungen an Hongkonger Kunden verkauft, eine Unternehmensregistrierung beantragen?​

Ja, wenn die kommerziellen Aktivitäten — Beschaffung, Werbung, Lieferung oder Abrechnung — in Hongkong durchgeführt werden. Das IRD wendet einen Fakten-und-Umstände-Test auf Internetunternehmen an; der Betrieb einer außerhalb Hongkongs gehosteten Website befreit ein Unternehmen nicht per se von der Registrierung, wenn die wesentlichen Aktivitäten lokal stattfinden. Ein ausländisches Unternehmen ohne Hongkonger Bezug ist grundsätzlich nicht zur Registrierung verpflichtet. In Hongkong gibt es kein Verbrauchs-, GST- oder USt-System, daher besteht keine Registrierungspflicht für digitale Dienstleistungssteuern analog zu denen in der EU oder Australien. [1] [2]

Was ist die Strafe für das Verpassen der Verlängerungsfrist der Unternehmensregistrierung in Hongkong?​

Das Versäumnis, innerhalb eines Monats nach Aufnahme des Betriebs eine Unternehmensregistrierung zu beantragen oder rechtzeitig zu verlängern, ist eine Straftat nach der Business Registration Ordinance (Cap. 310). Die Höchststrafe ist eine Geldstrafe von HKD 5.000 und bis zu einem Jahr Freiheitsstrafe. Das IRD fügt zunächst einen Zuschlag von HKD 300 zu einem überfälligen Zahlungsavis hinzu; anhaltende Nichtzahlung eskaliert zur Strafverfolgung. Die Pflicht, rechtzeitig zu verlängern, liegt beim Unternehmensinhaber, unabhängig davon, ob der Verlängerungsbescheid eingegangen ist. [1] [2]

Warum erhält mein Hongkonger Unternehmen zwei große Steuerforderungen gleichzeitig?​

Hongkong erhebt eine vorläufige Gewinnsteuer — eine Vorauszahlung auf der Grundlage der steuerpflichtigen Gewinne des Vorjahres — zusätzlich zur abschließenden Veranlagung für das vorangegangene Jahr. Die vorläufige Steuer wird in zwei Raten aufgeteilt: 75 % sind typischerweise im letzten Quartal des Steuerjahres fällig, und die verbleibenden 25 % sind drei Monate später fällig. Dies bedeutet, dass ein Unternehmen gleichzeitig die abschließende Steuer des Vorjahres und die erste vorläufige Rate des laufenden Jahres (75 %) zahlen muss, was eine erhebliche Liquiditätsbelastung darstellt. Wenn die Gewinne des laufenden Jahres voraussichtlich um mehr als 10 % sinken werden, muss ein Aufschubantrag (Formular IR1121) mindestens 28 Tage vor dem Fälligkeitsdatum eingereicht werden, um die vorläufige Belastung zu verschieben. [1] [2]

Kann eine Hongkonger MNE-Einheit nach den FSIE-Reformen von 2023 noch die Offshore-Einkommensbefreiung beanspruchen?​

Ja, aber nur wenn die Einheit zusätzliche Substanztests erfüllt, die durch Hongkongs Foreign-sourced Income Exemption (FSIE)-Regime eingeführt wurden. Ab dem 1. Januar 2023 sind ausländische Zinsen, Dividenden und IP-Einkünfte, die ein Mitglied einer multinationalen Unternehmensgruppe (MNE) in Hongkong erhält, der Gewinnsteuer unterworfen, es sei denn, die Einheit erfüllt die wirtschaftliche Substanzanforderung (ausreichendes Personal, Räumlichkeiten und Betriebsausgaben in Hongkong), die Beteiligungsanforderung oder die Nexusanforderung für IP-Einkünfte. Ab dem 1. Januar 2024 wurde das Regime auf Gewinne aus der Veräußerung aller Vermögenswerttypen ausgeweitet. Einheiten, die alle drei Tests nicht bestehen, werden auf den vollen Betrag der betroffenen Einkünfte besteuert. [1] [2]

Welcher Quellensteuersatz gilt, wenn ein Hongkonger Unternehmen Lizenzgebühren an eine verbundene nicht ansässige Partei zahlt?​

Der Satz hängt davon ab, ob der Hongkonger Zahler das geistige Eigentum jemals besessen hat und ob der Empfänger ein Verbundener ist. Für ein nicht verbundenes nicht ansässiges Unternehmen werden nur 30 % der Bruttolizenzgebühr als steuerpflichtiger Gewinn behandelt, was einen effektiven Quellensteuersatz von 4,95 % (30 % × 16,5 %) ergibt. Wenn der Hongkonger Zahler das IP jemals ganz oder teilweise besessen hat und der nicht ansässige Empfänger ein Verbundener ist, werden 100 % der Lizenzgebühr als steuerpflichtiger Gewinn betrachtet — wodurch der effektive Satz auf 16,5 % des vollen Bruttobetrags steigt. Der Zahler muss die einbehaltene Steuer innerhalb eines Monats mit Formular BIR54 an das IRD abführen; das Verpassen dieser Frist löst automatisch einen 5-%-Zuschlag aus. [1] [2]

Wann muss ein Arbeitgeber einen ausländischen Mitarbeiter in Hongkongs MPF-System einschreiben, wenn sein Visum über 13 Monate verlängert wird?​

Ausländische Arbeitnehmer, die gemäß Abschnitt 11 der Immigration Ordinance zur Beschäftigung nach Hongkong einreisen, sind für bis zu 13 Monate kumulativ von der MPF-Einschreibung befreit, sofern sie nicht bereits Mitglieder eines ausländischen Altersvorsorgesystems sind. Die Befreiung wird kumulativ berechnet: Wenn das anfängliche 9-monatige Visum um 6 Monate verlängert wird, übersteigt der kombinierte Aufenthalt 13 Monate und die Befreiung endet am ersten Tag nach dem 13. Monat. Der Arbeitgeber muss den Mitarbeiter dann innerhalb von 60 Tagen nach diesem Datum in ein MPF-Schema einschreiben. Das Versäumnis der rechtzeitigen Einschreibung ist mit einer Höchststrafe von HKD 350.000 und drei Jahren Freiheitsstrafe verbunden. [1] [2]

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